Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как правильно указать сумму налога если применяются налоговые каникулы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Мой знакомый недавно зарегестрировался как ИП впервые и выбрал УСН при регистрации. Основной вид деятельности 95.21 (Ремонт электронной бытовой техники).
Таким образом, предприниматели во время каникул не освобождены от уплаты страховых взносов, имущественных и зарплатных налогов.
Вы должны быть впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Если Вы когда-либо раньше были в статусе ИП, впервые зарегистрированным Вы не считаетесь.
Содержание:
Поделитесь этой страничкой с друзьями! Спасибо!
Это следует из пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 НК РФ, вступивших в силу с 01.01.2015. Предполагается, что данные нормы будут действовать до 01.01.2021 (ст. 2 Закона № 477-ФЗ). Итак, вышеуказанным условиям вы соответствуете: стали ИП первый раз не так давно, применяете УСН или патент, и ваша деятельность относится к льготной.
Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
Москвы от 18 марта 2015 г. N 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» Если да, то как мне заполнять эту строку, оставить пустой или указать 0% и указать этот закон. Итак, с чего начать? Прежде всего, посмотрите, принят ли в вашем регионе закон, устанавливающийся льготную налоговую ставку для применения «упрощёнки» или патента по определённой деятельности. Как правило, «налоговые каникулы» устанавливаются в производственной, социальной сферах, бытовом обслуживании.
ИП вправе применять налоговую ставку 0% по УСН или патентной системе со дня государственной регистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов (ст. 346.20, 346.50 НК РФ). В данном случае ключевым является слово «непрерывно». То есть нужно выполнить критерии и в первом налоговом периоде, и во втором. Если в первый год работы ИП не выполнил условия каникул, значит, применять нулевую ставку по УСН или патенту больше нельзя.
Налоговыми каникулами называют установленный законом срок, в течение которого определенная группа налогоплательщиков освобождается от уплаты того или иного налога полностью или частично.
Что не забыть учесть, находясь на налоговых каникулах
Во время налоговых каникул бизнесмен освобожден только от уплаты основного налога — упрощенного или патентного (п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Остальные налоги — имущественные и с выплат работникам — придется платить по-прежнему. Это НДФЛ за сотрудников, торговый сбор, ЕНВД, а также налоги на имущество физлиц, землю и транспорт (ст. 226, п. 5 ст. 346.11 и п. 12 ст. 346.43 НК РФ). Также каникулы не распространяются на страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя и работников.
Индивидуальные предприниматели, которые ранее были в татусе ИП, затем отказались от него и после 20 февраля повторно зарегистрировались как ИП — не вправе применять налоговые каникулы (не впервые).
При применении УСН доход от льготного бизнеса должен составлять не менее 70% от общего объема доходов коммерсанта (абз. 4 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели могут применять налоговую ставку 0% со дня их государственной регистрации непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
Какие виды деятельности подпадают под налоговые каникулы
Офис будет в г Москва. В заявление на патент там есть пункт: адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Как мне заполнить эту строку? Оставить пустой или может указать домашний адрес?
От вида деятельности: право на «каникулы» имеют те, кто осуществляет деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Это указано в областных законах от 12.10.2009 года № 78-оз «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» (в ред. областного закона от 20.07.2015 года № 73-оз) и от 07.11.2012 года № 80-оз «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области». Обратите внимание, что перечни видов деятельности при УСН и при патенте разные!
Виды деятельности, подпадающие по льготные ставки налогов, будут установлены субъектами РФ на основании Общероссийского классификатора услуг населению (ОКУН) и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД).
В конце 2014 года был принят Федеральный закон, которым для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН и патентную систему налогообложения, предусмотрены налоговые льготы — «налоговые каникулы». О новых положениях НК РФ, в том числе о том, каким критериям должны удовлетворять предприниматели, какие есть ограничения при применении льготных ставок налогов при данных спецрежимах, читайте в комментарии экспертов «1С».
Возможность регистрации в качестве ИП руководителя или учредителя ничем не ограничивается, поэтому Вы можете открыть ИП. Если деятельность, которой Вы планируете заняться, попадает под каникулы, то Вы можете ими воспользоваться. Конкретные коды ОКВЭД для налоговых каникул можно узнать только из соответствующего закона своего региона. Найти этот закон можно через поисковик; на сайтах ФНС и Минфина; узнать о нем в своей налоговой инспекции.
Бизнесмену нужно быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя впервые, причем только после того, как в регионе примут соответствующий закон о налоговых каникулах. Кроме этого, нужно учитывать ситуацию, при которой предпринимателем выбран «упрощенный» спецрежим или патент, а его бизнес связан с производственной, социальной и (или) научной сферами. Далее, для «упрощенцев» существует требование по структуре доходов.
Если бизнесмен применяет упрощенку, то поставить сумму уплаченных страховых взносов в вычет по УСН нельзя. Налог к уплате по УСН во время каникул равен нулю.
В отношении каких налогов действуют налоговые каникулы
Установить нулевую ставку налога региональные власти смогут лишь для некоторых направлений бизнеса — производство, наука и социальная сфера (п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.
Если Вы подходите по всем критериям, дополнительно сообщать об этом в налоговую не надо. Вы имеете право не платить налоги в течение двух налоговых периодов. Налог 0% нужно будет указать в декларации при отчете за год.
Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ (далее — Закон № 477-ФЗ) внес изменения в главы части второй НК РФ, касающиеся упрощенной и патентной систем налогообложения (УСН и ПСН). Рассмотрим данные нововведения подробнее.
Как считать срок действия налоговых каникул
Доход от вида деятельности, попадающего под налоговые каникулы, должен составлять не менее 70 % от общих доходов предприятия.
Таким образом, чтобы применять указанную льготу как можно дольше, необходимо регистрироваться в качестве ИП в начале календарного года. Это относится как к упрощенной системе налогообложения, так и к патентной.
С 29 декабря 2014 года вступил в силу Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ, который внес поправки в главы 26.2 и 26.5 НК РФ. Так, были установлены «налоговые каникулы» для ИП на УСН и патенте. В итоге с 1 января 2015 года бизнесменам, выбравшим для себя «упрощенку» или патентную систему, при соблюдении ряда условий разрешено в течение двух лет применять по этим спецрежимам нулевую ставку налога.
Налоговые каникулы
Если бизнесмен нарушит условия каникул, то придется доначислить налог по УСН или патентной системе с начала налогового периода. Рассчитать налог понадобится по обычной ставке. Потеряв право на каникулы, ИП не сможет воспользоваться нулевой ставкой в следующих налоговых периодах (см. комментарий ниже).
Обязательным условием должна быть ваша первичная регистрация в качестве ИП после вступления в силу закона. Причем, зарегистрироваться как ИП нужно впервые. Если до этого вы снимались с учета и потом зарегистрировались снова, на налоговые каникулы уйти нельзя.
При этом предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФпредельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения (60 млн. рублей) может быть уменьшен законом субъекта Российской Федерации не более чем в 10 раз.
Если регистрация произошла в 2018 году, то авансовые платежи платить не надо, но не забывайте про взносы, они обязательны. К сожалению, ФНС не разработала письменно процедуру перехода на налоговые каникулы (т.е. нет заявления или специальной отчетности). Единственный документ, где видна нулевая ставка – это декларация по УСН или патент. Учитывая это, рекомендуем получать консультацию только в местной инспекции, потому что информация по этому вопросу, в отсутствие нормативных положений, противоречива.