Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Ндс при импорте услуг из белоруссии 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При поставке соков будет осуществляться из Белоруссии на территорию РФ, то в силу п. 1 ст. 147 НК РФ в этой ситуации поставка не будет считаться реализацией на территории РФ (п. 1 ст. 147 НК: местом реализации товаров признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств: — товар находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется; — товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией. Однако объектом налогообложения НДС также является ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Декларация представляет из себя:
- Титульный лист;
- Раздел 1 “Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза”
- Раздел 2 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза»;
- Раздел 3 “Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза”
- Приложения
Операция, связанная с импортом ценностей из Белоруссии, является поводом для вычисления НДС и его уплаты в российскую налоговую инспекцию.
Содержание:
Импорт услуг из белоруссии ндс
О том, как правильно заявлять вычет по импортному НДС при ввозе товаров из Белоруссии и какие есть особенности у этой процедуры с 2015 года, вы узнаете из нашего материала. Итак, при ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены (об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от 08.09.2010 № 03-07-08/260).
По какой ставке считать? При импорте товарной продукции из Беларуси действуют стандартные правила, то есть в зависимости от типа товаров налог должен оплачиваться в виде 10% или 18% от их общей стоимости.
Но импортер может уменьшить налоговую нагрузку, воспользовавшись специальными льготами. медтовары и материалы для изготовления препаратов для диагностики, профилактики и лечения инфекционных заболеваний (по перечню, утвержденному постановлениями Правительства РФ от 17.01.02 № 19, от 29.04.02 № 283); технологическое оборудование, в том числе комплектующие и запчасти к нему, аналоги которого не производятся в России (по перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 30.04.09 № 372); продукцию морского промысла, выловленную или переработанную российскими предприятиями.
Аналогичные положения предусмотрены в Протоколе о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.
Как известно, Таможенный союз предусматривает образование «единой таможенной территории». В соответствии с п. 1 ст.
Заявление представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет:
- на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде;
- в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика.
Оформление документов при импорте товаров из белоруссии
- договор, в соответствии с которым осуществляется поставка товарной продукции (если поставка продукции осуществляется с помощью посредников, нужно будет предоставить также заключенный с ними контракт и полную информацию о поставщике);
- транспортная и сопроводительная документация;
- счета-фактуры;
- заявление на импорт торговой продукции и оплату соответствующих налогов, составленное в пяти экземплярах, один из которых должен быть оформлен в электронном виде.
ООО «АБВ» импортировали из Белоруссии детские игрушки. На учёт товар принят 12 января 2019 г. Ставка НДС в данном случае 10%. Уплату НДС необходимо произвести в срок до 20 февраля 2019 г.
Однако если вам спорить с налоговой не хочется, то целесообразнее все же отметки дождаться. Итоги Товары, импортируемые из стран ЕАЭС (в т. ч. из Белоруссии), облагаются НДС по обычным ставкам (18 и 10%), если не являются освобождаемыми от налога.
Для расчета общей суммы НДС к уплате нужно сложить суммы налога, рассчитанные отдельно (п. 5 ст. 166 НК РФ). Для корректного расчета НДС необходимо правильно производить учет импортных операций в 2019 году. В бухгалтерском учете такое имущество учитывается по стоимости приобретения — цена товара по контракту плюс таможенные пошлины (п. 6 ПБУ 5/01, п. 8 ПБУ 6/01). Ввезенное имущество ставится на учет на дату перехода права собственности от иностранного партнера к российской компании.
Особенности определения места реализации услуг заключаются в том, что услугу нельзя увидеть или потрогать, ведь результат ее оказания не имеет материального выражения.
Импорт услуг из белорусии ндс 2018 года
Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком УСНО, в связи с ввозом соков из Белоруссии должен сдавать декларацию по НДС и платить данный налог. Добавленный налог подлежит уплате независимо от применяемой налоговой системы. Даже в том случае, когда покупатель работает на специальных режимах и не платит данный налог, при совершении импортных операций произвести уплату он обязан. Законодательным основанием, подтверждающим данную обязанность, является 13-тый пункт Протокола о взимании косвенных налогов. Данный Протокол в целом определяет порядок начисления и уплаты добавленного налога при ввозе ценностей в РФ из государств ЕАЭС и является приложением к Договору о ЕАЭС.
Смотрите образец платежки по НДС, сроки уплаты и порядок расчета налога на добавленную стоимость. Обычно НДС считают по итогам квартала, а перечисляют тремя частями на протяжении трех следующих месяцев (об исключениях поговорим ниже).
Ввоз товаров налогоплательщиками на территорию Российской Федерации участниками Таможенного союза являются импортом. ( ст. 1 Соглашения от 25.01.2008).
Ндс при импорте из белоруссии в россию: нюансы 2018
Расчет проводится на момент оприходования ценностей в бухучете российского покупателя. В день, когда товары поставлены на учет, а бухгалтер выполнил соответствующие двойные приходные записи, необходимо провести расчет НДС по формуле приведенной ниже.
ИП на УСН работает на территории Калининградской области и заключил договор на поставку соков из Белоруссии. Должен ли он платить НДС и сдавать декларацию?
Ввозная продукция, для которой льгот не установлено, облагается по ставке 18%. Уплатить НДС нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввезенные товары были приняты на учет. Если у компании имеется переплата по федеральным налогам, импортный НДС они могут не перечислять совсем. Однако в этом случае инспекторам необходимо подать соответствующее заявление с ходатайством о зачете переплаты. При этом следует иметь ввиду, что согласно пункту 4 статьи 78 НК РФ, на принятие решения о зачете налоговикам дается 10 рабочих дней с даты подачи такого заявления. Учитывая продолжительность налогового периода (1 месяц) при импорте товара из Белоруссии, срок подачи налоговой декларации ограничен 20-м числом следующего месяца. Иначе говоря, импортёр до 20 числа следующего месяца обязан как предоставить налоговую декларацию в ИФНС, так и произвести уплату НДС.
Импорт из белоруссии: где платить ндс
Мы на общей системе. Продаем товары оптом и в розницу. В этом квартале выдали два небольших займа контрагентам. Вправе ли мы заявить к вычету весь НДС по общехозяйственным расходам и не применять раздельный учет НДС? 185 Правило 5 процентов позволяет не распределять НДС и принимать весь налог к вычету. При условии, что расходы на покупку и реализацию товаров меньше 5 процентов от общих затрат на закупку и продажу.
Срок для уплаты и отчета по налогу, начисляемому при импорте из ЕАЭС, истекает 20 числа месяца, наступающего за месяцем, являющимся отчетным. Отчетность представлена декларацией по косвенным налогам и заявлением о ввозе, сопровождаемыми копиями подтверждающих ввоз и уплату налога документов. За месяц, в котором операции по ввозу отсутствуют, отчетность не сдается.
Общий порядок устанавливает обязанность для любого российского покупателя заплатить добавленный налог от стоимости ввозимых ценностей. Однако из общего правила имеется несколько исключений, при которых данной обязанности не возникает. НДС при импорте из Белоруссии должны заплатить в бюджет не только налогоплательщики, применяющие основную систему налогообложения, но и те, кто работает на спецрежимах.
Налоговая база по ндс при импорте товаров из белоруссии
ЕАЭС представляет собой союз из пяти государств, между которыми торговые отношения регулируются особым образом. Республика Беларусь и Российская Федерация входят в число этих государств, а потому руководствоваться нужно положениями указанного Протокола. При ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, за исключением ввоза с территории государств – членов Таможенного союза, и наступлении иных обстоятельств, с наличием которых таможенное законодательство Таможенного союза, Закон Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь» и (или) акты Президента Республики Беларусь связывают возникновение обязанности по уплате налога на добавленную стоимость, взимание налога на добавленную стоимость осуществляется таможенными органами в соответствии с настоящим Кодексом, таможенным законодательством Таможенного союза, Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь» и (или) актами Президента Республики Беларусь.
Кроме того, оформляют те разделы, в которых компании есть что указать. В частности, разделы 4–6 — для операций по нулевой ставке НДС, а раздел 7 – для операций, освобожденных от налогообложения. В разделах 8 и 9 — данные книги покупок и книги продаж. Чтобы заполнить декларацию, нужны не только книги продаж и покупок, регистры бухгалтерского и налогового учета, но и журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (для тех, для кого эти журналы обязательны).
Экспорт в беларусь ндс и бухгалтерский учет 2018
Днём представления декларации считается:
- день принятия декларации налоговым органом;
- день отправки декларации почтовым отправлением;
- день отправки декларации по каналам телекоммуникационной связи
В общем смысле под услугами понимаются полезные результаты производственной деятельности, удовлетворяющие определенные потребности граждан, но не воплощающиеся в материально-вещественной форме, на которую могли бы распространяться права собственности.
Уплаченный НДС покупатель вправе принять к вычету при соблюдении определенных условий. Данная статья поможет разобраться с тонкостями оформления импортных операций в программе 1С:Бухгалтерия и ознакомиться с новыми возможностями программы. При ее подготовке использовалась информация, размещенная в в Информационной системе 1С:ИТС.
Бланк включает в себя титульную страницу, два раздела и приложение:
- Титульная страница – обязательна для всех;
- Раздел 1 – обязателен для всех лиц, подающих декларацию, показываются налоговые суммы к перечислению;
- Раздел 2 – оформляется только в отношении импортных операций подакцизных товаров, показываются акцизные суммы, подлежащие перечислению;
- Приложение – оформляется только по подакцизным приобретениям, проводится расчет акцизной суммы.