Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Оказание услугифизическим лицом иностранной компании». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 1 января 2017 г. порядок обложения НДС электронных услуг, оказываемых на территории РФ иностранными организациями, изменится. Это новшество затронет и российские организации или ИП.
Согласно п. 2 ст. 1 ГК РФ граждане (физические лица) и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. Той же нормой предусмотрено, что гражданские права могут быть ограничены на основании федерального закона и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. Вправе ли физлицо-налоговый резидент получать вознаграждение по договору на оказание консультационных услуг от зарубежной компании на зарубежный счет? Будет ли это законной валютной операцией с точки зрения российского валютного законодательства?
Содержание:
Налог на добавленную стоимость
В соответствии со ст.246 НК РФ иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются налогоплательщиками налога на прибыль.
Стороны ежемесячно до десятого числа месяца, следующего за отчетным, составляют Акт О фактически оказанных услугах, который является основанием для выплаты Исполнителю вознаграждения за оказанные услуги.
За 2006-2007 годы арбитражными судами рассмотрено 60 дел, связанных с определением места оказания работ или услуг для целей налогообложения.
Как не потерять ндс при оказании услуг иностранной компании
Услуги, оказанные иностранными компаниями через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через Интернет, облагаются НДС, если местом реализации этих услуг признается территория РФ.
Так нет тут отличий… все равно НДФЛ облагается только доход. А что в первом, что во втором случае доход — это именно доход. Как его не называй.
В соответствии со ст. 10 Федерального закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (далее — Закон N 164-ФЗ) любые российские лица и иностранные лица обладают правом осуществления внешнеторговой деятельности, включая внешнюю торговлю услугами, в том числе осуществляемую на территории России иностранному заказчику услуг (п. 8 ст. 2, п. 4 ч. 1 ст. 33 Закона N 164-ФЗ). Это право может быть ограничено в случаях, предусмотренных международными договорами РФ, Законом N 164-ФЗ и другими федеральными законами. Российское законодательство не содержит ограничений, препятствующих российскому лицу (в том числе физическому) заключить с иностранным гражданином договор оказания услуг.
Экспорт и импорт услуг всегда были одними из наиболее спорных операций при исчислении НДС. Это связано с тем, что в отличие от реализации товаров на экспорт и производства работ место оказания услуг определить достаточно сложно. Правильное определение места оказания услуги важно как для иностранной, так и для российской компании. Поскольку именно от ответа на вопрос, где именно оказана услуга (на территории РФ или за ее пределами), зависит, будет ли эта услуга облагаться НДС.
Поступление средств по договорам оказания услуг на такой счет в иностранном банке в данном перечне не указано. Для этих целей может использоваться счет, открытый в уполномоченном банке на территории РФ.
Экспорт и импорт услуг достаточно часто используют международные группы компаний (скрыто аффилированные холдинги) в своей хозяйственной деятельности. Это может быть необходимо как для реальной деятельности, так и для взаимного финансирования или внутрихолдингового налогового планирования. Чаще всего оказание услуг иностранной организации используется в качестве одного из способов перемещения дохода российской компании за границу.
Если в конечном итоге будет доказан факт оказания услуги на территории России, то и уплачивать НДС нужно будет в российский бюджет с учетом специфики внутреннего налогового законодательства.
Так это Вы им будете акт предоставлять, если в договоре это установите. Тут все по Вашему согласию-как в договоре напишете, так и будет.
Организации или ИП (даже если они применяют УСН, ЕНВД, ЕСХН), состоящие на учете в ИФНС, признаются налоговыми агентами по НДС в следующих случаях.
Получение вознаграждения по договору на оказание консультационных услуг от зарубежной компании на счет резидента РФ, открытый в зарубежном банке, не является законной валютной операцией с точки зрения российского валютного законодательства.
Таким образом, законодательство о налогах и сборах устанавливает следующие признаки постоянного представительства, при наличии совокупности которых деятельность иностранной организации в Российской Федерации признается приводящей к образованию постоянного представительства: 1) наличие обособленного подразделения или любого иного места деятельности иностранной организации в Российской Федерации, 2) осуществление иностранной организацией предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации, 3) осуществление такой деятельности на регулярной основе.
В настоящей статье рассмотрены типичные ситуации работы иностранных организаций на рынке рекламных и информационных услуг с позиций российского налогового законодательства.
Приказ Росреестра от 16.04.2019 N П/0148 «Об установлении требований к формату предоставления сведений из документов, подтверждающих право заявителя н…
Соответственно если местом реализации товаров (работ, услуг) территория России не является, то обязанности по уплате НДС по такой операции не возникает. В противном случае, когда по правилам статьи 148 НК РФ местом реализации признается территория России, российское лицо, выплачивающее доход иностранному лицу, приобретает статус налогового агента с возложением на себя обязанностей по исчислению, удержанию и уплате налога (ст. 24 НК РФ).
При выходе российской компании на международные рынки сбыта перед ней неизбежно встает вопрос: нужно ли платить НДС при оказании услуг на внешних рынках в пользу иностранной организации? Для ответа на него следует обратиться к действующему налоговому законодательству и сложившейся судебной практике.
Денежные средства, полученные от иностранных лиц в качестве оплаты за выполненные услуги, признаются для целей налогообложения доходами, полученными за пределами РФ, и облагаются по ставке 13%. При этом физическое лицо обязано самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ сумму НДФЛ с полученного дохода, а также представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета.
Именно от ответа на вопрос, оказывалась ли услуга на территории РФ, будет в конечном итоге зависеть облагается ли она НДС или нет.
Естественно, что при экспорте услуги выгоднее перенести место ее оказания за пределы России. Зачастую это выгодно и при импорте услуг, чтобы у российской стороны не возникли обязанности налогового агента (ст. 161 НК РФ).
Постановление Правительства РФ от 29.05.2019 N 682 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации в целях совершенствования…
Налоговый режим, применяемый к иностранным организациям в Российской Федерации, во многом зависит от того, образует ли их деятельность постоянное представительство на территории России.
Ндс при оказании иностранными организациями электронных услуг (фимина н.)
Таким образом, получение вознаграждения по договору на оказание консультационных услуг от американской компании на счет гражданина – налогового резидента РФ, открытый в зарубежном банкее, не будет являться законной валютной операцией с точки зрения российского валютного законодательства.
Согласно п.2 ст.306 НК РФ, постоянным представительством иностранной организации в Российской Федерации для целей г.25 НК РФ понимается филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации. При этом такая деятельность должна подпадать под один из видов, перечисленных в указанном пункте. В частности через постоянное представительство может осуществляться деятельность, связанная с выполнением работ, оказанием услуг, ведением иной деятельности.
Я имел ввиду — мне для какой-то отчетности нужны будут акты подписанные с их стороны или вообще не нужны и можно обойтись без них и в договоре ничего не писать об этом?Нужно ли заключение договора между ИП и заказчиком или достаточно выставления актов и счетов? Заказ услуг будет регулярным, один платеж каждые 2 недели.
Возможно, вам будут интересны эти темы:
Следует добавить, что согласно п. 1 ст. 2 ГК РФ правила, установленные гражданским законодательством, применяются в том числе к отношениям с участием иностранных граждан, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Зачем два. Просто в одном договоре делаются две колонки. Одна на русском, другая на английском. Заверять не нужно. Стороны же договор подписывают.
Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (ст. 146 НК РФ). А налоговая база при реализации, в частности, услуг определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им услуг (ст. 153 НК РФ). Одной из таких особенностей является место реализации. Таким образом, чтобы правильно определить налоговую базу по реализованным услугам, следует определить, что же считать местом их реализации для целей налогообложения.
Заметим, что местом реализации онлайн-услуг считается Российская Федерация, если покупатель этих услуг ведет деятельность на территории РФ.