Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как заполнить авансовые платежи декларации по прибыли если организация только открылась». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для других категорий налогоплательщиков, ежемесячные и ежеквартальные авансовые отчисления по налогу на прибыль не являются обязательными.
В нашем примере в декларации за 9 месяцев прошлого года сумма начисленных авансовых платежей всего (стр. 320) — 20 000 руб., в т. ч.:
- федеральный бюджет (стр. 330) — 3 000 руб.;
- бюджет субъекта РФ (стр. 340) — 17 000 руб.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Содержание:
Авансовые платежи по налогу на прибыль
При этом последние зависят от суммы аванса за прошлый (отчетный) квартал. Исключение составляет аванс за I квартал года – для него особый порядок расчета. Какой?
Рассмотрим пошаговое заполнение декларации Лист 02 в части расчета налога на прибыль за I квартал и суммы ежемесячных авансовых платежей на II квартал.
Ежеквартально уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль могут организации, у которых средняя сумма от реализации за предыдущие четыре квартала не превысила 15 миллионов рублей. Есть и исключения.Большая часть организаций, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками, выбирает код «214», крупнейшие налогоплательщики – «213» и т.д.
Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль
Налоговый кодекс РФ предусматривает уплату пошлинных платежей каждый месяц для предпринимателей, не вошедших в список 286 статьи данного законодательства, а также, если организация имеет доход больше десяти миллионов за прошедший квартал. Помимо этого месячной уплате пошлины подлежат фирмы, которые по собственному желанию перешли на такой вид налога.
Именно по его итогам уплачивается сам налог. А все платежи, которые организация перечисляет в бюджет в течение года, называются авансовыми.
Налог на прибыль — это прямой налог, взимаемый с прибыли организации, является обязательным для всех юридических лиц, находящихся на ОСНО (основной системе налогообложения). Форма оплаты предусматривает три варианта — ежеквартально, ежемесячно по прибыли предыдущего квартала и ежемесячно по фактической прибыли. Рассмотрим подробнее эти варианты.
Сумма налога на прибыль в 1С рассчитывается автоматически, исходя из налоговой базы, указанной по стр. 120, и ставки в стр. 140 (150-170).
Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли, обязаны сдавать декларации не позднее 28-го числа каждого месяца текущего года. Годовая декларация подается также не позднее 28 марта следующего года.
При заполнении подраздела 1.1 декларации ИНН и КПП организации, а также порядковый номер страницы указываются автоматически. По общему правилу авансовые платежи по налогу на прибыль (разумеется, при ее наличии) перечисляются по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев плюс ежемесячные платежи внутри каждого квартала. Однако организация может добровольно перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. В этом случае отчетными периодами будут признаваться месяц, два месяца, три месяца и т. д. до окончания календарного года. Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрена своеобразная преференция – внесение в бюджет авансовых платежей по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев без ежемесячных авансовых платежей. Подробнее о каждом из этих способов вы узнаете из данной статьи.
Авансовые платежи для вновь созданных организаций
Расчет ежемесячных авансовых налогов определяется следующим порядком:
- в первом квартале сумма предварительной ежемесячной пошлины будет аналогичной сумме четвертого квартала;
- во втором квартале такой платеж будет составлять одну третью часть от суммы квартального налога уплаченного в первом квартале;
- в третьем квартале ежемесячный платеж насчитывается из расчета одной трети от суммы, которая составляет разницу между полугодовым авансом и авансом уплаченным в первом квартале;
- в четвертом квартале предоплата будет равняться одной трети доли от разницы между уплаченным налогом за девять месяцев и налогом за шесть месяцев.
Если организация получила убытки, при заполнении декларации по налогу на прибыль надо обратить внимание на некоторые моменты. Не все строки в декларации могут быть с минусом. Для расчета налога на прибыль (строка 120 листа 02) отрицательная налоговая база приравнивается к нулю.
Уплата ежемесячных авансовых взносов оcуществляется в январе — декабре 2015 гoда и январе — мае 2019 гoда плательщиками налога c годовым доходом, кoторый учитывается пpи определении объекта нaлогообложения, превышающем десять миллионов гривен. B сoответствии с изменениями, внесенными Зaконом №71-VIІI, пунктом 57.1 Кодекса установлено, чтo cумма ежемесячных авансовых взносов начисляется в рaзмере не менее 1/12 нaчисленной суммы налога на прибыль зa предыдущий отчетный (налоговый) гoд, уменьшенной на cумму уплаченных авансовых взносов пo этoму налогу при выплате дивидендов, кoторая осталась нe зачисленной в уменьшение налогового oбязательства по этoму налогу. Строки 023 и 024 заполняются, начиная с 1 января 2015 года. По строке 023 указывается выручка от реализации, выбытия, в том числе погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. По строке 024 отражается сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, в случае совершения сделки с обращающимися ценными бумагами вне организованного рынка ценных бумаг, ниже минимальной цены сделок на дату совершения сделки. Строку 030 заполняют, если заполнено Приложение 3 к листу 02.
Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.
Такой вид налога на законодательном уровне предусмотрен для следующих юридических и физических лиц если они:
- лично приняли решение об уплате авансового платежа по налогу. Для этого собственник должен сообщить о своих намерениях в налоговое учреждение. После чего он будет обязан уплачивать такую пошлину ежемесячно, из расчета полученного месячного дохода;
- имеют ежеквартальную прибыль меньше десяти млн. рублей в течении одного года. Такие организации оплачивают авансовый платеж каждый квартал, освобождаясь при этом от ежемесячных платежей;
не входят в список групп предпринимателей, перечисленных в пунктах 2, 3, статьи 286 «Налогового Кодекса Российской Федерации».
Этот код указан в документах о постановке на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика).
Авансовые платежи, которые организация должна платить ежемесячно в I квартале, рассчитываются в декларации за 9 месяцев прошлого года. Поэтому в строки 220, 230 вручную введите авансовые платежи из строк 330, 340 декларации за 9 месяцев.
Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов). Эти данные можно взять из регистрационных документов. Есть они в выписках ЕГРЮЛ и документах из статистики. Один важный момент, на который следует обратить внимание — крупнейший налогоплательщик указывает на титульном листе КПП, который был присвоен межрайонной инспекцией.
Здесь собраны самые актуальные и полезные для вашей работы схемы «УНП». Чтобы раскрыть их, надо просто следовать подсказкам.
Так, исключительно квартальные взносы (286-я статья НК) вносят компании при определенных условиях: выручка за предыдущий год была ниже, чем 10 миллионов рублей в 3 месяца; предприятие полностью автономно; организация финансируется только из бюджета; компания имеет зарубежное происхождение, а на территории РФ получает прибыль посредством представительства; организация не получает прибыли вовсе, так как является некоммерческой; фирма – участник инвестиционного, простого товарищества. Ежемесячная схема внесения предоплаты применима к организациям, не выполнившим данных условий.
…только раз в квартал по итогам отчетного периода
В декларации по налогу предусмотрен ряд других строк, по которым отражаются убытки, но показатели в них надо записать в обычном порядке, без знака минус. Там же вы найдете расчетный пример по внутриквартальным авансам. Если при указанном ранее варианте расчета ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль фирма, по сути, вносит планируемый платеж, то данный способ предполагает расчет аванса от прибыли, которой компания уже располагает, поскольку заработала ее с начала года.
Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Удобнее и проще заполнять декларацию в определенной последовательности. Обычно вначале заполняются все приложения к листу 02, затем – листы 03-06, далее заполняют приложения 1 и 2 к декларации, лист 07, лист 02, подразделы 1.1 – 1.3 раздела 1. В последнюю очередь заполняется титульный лист, т.к. для его заполнения необходимо знать общее количество заполненных страниц декларации.
В декларации за I квартал данные строки заполняются следующим образом:
- стр. 265 – сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта РФ с начала года. В нашем примере сумма составляет 30 000 руб.
Как известно, налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Именно по его итогам уплачивается сам налог. А все платежи, которые организация перечисляет в бюджет в течение года, называются авансовыми.
Уточненная декларация понадобится, если в расчетах обнаружится ошибка и налог на прибыль с первого раза не удалось высчитать верно. В уточненной декларации указывают сумму с учетом обнаруженной ошибки. Если сумма налога при первом расчете занижена, то вместе с подачей «уточненки» нужно доплатить разницу в бюджет и перечислить пени.
Переход от квартально авансового платежа к месячному, возможен только в начале года. При этом собственник должен письменно уведомить государственный налоговый орган не позже декабря прошедшего года. Помимо письменного уведомления предприниматель должен предоставить в налоговую инспекцию декларацию о полученных доходах и уплате пошлины за прошедший год поквартально.