Штрафные санкции за несдачу отчётности
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафные санкции за несдачу отчётности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда инспекция инициирует проверку — камеральную, выездную, встречную — она в первую очередь изучает документацию. У неё есть право запросить любую отчётность, соглашения с контрагентами, счета-фактуры, чтобы проверить правомерность и достоверность тех или иных операций.
|
Название отчета |
Юридические лица | ИП |
| Бухгалтерская (финансовая) отчетность | 200 рублей | — |
| 3-НДФЛ | — | 1 000 рублей |
| 6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ) | 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей | |
| Расчет авансовых платежей по налогу на имущество | 200 рублей | — |
| Налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям | 200 рублей | — |
| НД по налогу на прибыль организации | за промежуточную форму — 200 рублей, за годовую — 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей |
— |
| НД по транспортному налогу | 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей |
— |
| НД по налогу на имущество | — | |
| НД по земельному налогу | — | |
| НД по НДС | 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей | |
| НД по акцизам | ||
| НД по водному налогу | ||
| НД по УСН | ||
| НД по ЕСХН | ||
| Единая упрощенная декларация | ||
| НД по налогу на игорный бизнес | ||
| Расчет страховых взносов | за квартальный отчет — 200 рублей, за годовой — 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей |
Если отчет не сдать вовремя, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет организации через 10 рабочих дней после отчетной даты. Дополнительно на должностное лицо накладывается административный штраф от 300 до 500 рублей за каждую несданную декларацию.
Единый срок для подачи отчётности
В этом году бизнес учится работать с отчётностью по-новому. С января в стране действует ряд изменений. Ключевой — введение Единого налогового платежа.
Хотя скорректировать придётся многое, принцип довольно простой. Главные изменения заключаются в следующем:
- Каждой компании завели Единый счёт, с которого погашаются все обязательства. Не только налоги, но и взносы, сборы, штрафы, пени и т.д. Владельцу счёта нужно пополнить его на сумму, необходимую для погашения всех текущих платежей в конкретном месяце. В назначенную дату инспекторы самостоятельно спишут деньги и направят на обязательства.
- Оплата большинства платежей теперь происходит в один срок — 28 числа месяца, идущего за отчётным. Например, налог на прибыль теперь перечисляем 28 марта, следующего за периодом.
- Для отчётности также установили единый срок подачи — 25 число месяца, следующего за отчётным периодом. Это коснётся не всех отчётов, отдельные документы продолжат сдавать в прежнем порядке. Годовую бухгалтерскую отчётность, например, всё так же нужно предоставить до конца марта.
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%
Удаленно за 1 час 2000 ₽ 4000 ₽
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Ответственность за нарушение формата предоставления декларации
При сдаче электронной отчетности важен формат подачи информации. Ответственность за несоблюдение способа предоставления декларации установлена ст. 119.1 НК РФ — 200 рублей за каждый случай.
Иногда из-за ошибок в структуре файлов или неточности в сведениях налоговики отказывают в принятии декларации и начисляют штрафы. Нередко сбои в телекоммуникационной системе передачи данных приводят к тому, что компании, отправившей отчетность в последний момент, предъявляются санкции за нарушения. Оспорить их можно только в судебном порядке.
Чтобы исключить такие случаи, эксперты 1С-WiseAdvice никогда не сдают отчетность клиентов в последний день и всегда отслеживают корректность формата передачи данных.
Главным преимуществом новой редакции КоАП РФ является то, что ее статьи стали более конкретизированными, детальными и понятными для толкования по сравнению с действующими. Например, сейчас за нарушение трудовых прав штрафуют по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ без раскрытия конкретных составов нарушения и их характеристик. Новый кодекс максимально конкретизирует данную норму, устанавливая 22 отдельных состава правонарушений в сфере труда.
Так, в самостоятельные статьи выделены такие нарушения, как несоблюдение продолжительности рабочего времени, непредставление работникам средств индивидуальной защиты, невыплата зарплаты, непроведение СОУТ, сокрытие несчастных случаев и т.д.
Плюсом нового кодекса является и то, что он заметно снизил штрафы по некоторым правонарушениям. Например, снижены штрафы за так называемое «зарплатное рабство» и несдачу отчетности в Росстат.
При этом будет гораздо чаще применяться такой вид наказания, как предупреждение. Оно будет назначаться вместо штрафа за впервые совершенные административные правонарушения. Наказание в виде штрафа не подлежит замене на предупреждение, только если это прямо предусмотрено соответствующей статьей. Сами штрафы ограничены максимальными пределами, которые значительно ниже установленных в настоящее время значений.
По общему правилу, максимальный штраф в новом КоАП РФ будет установлен в следующих размерах:
- для граждан — 5 000 рублей (сейчас – 500 000 рублей),
- для должностных лиц – 50 000 рублей (сейчас – 1 млн рублей),
- для ИП – 100 000 рублей (сейчас – 1 млн рублей),
- для организаций — 500 000 рублей (сейчас – 60 млн рублей).
Что делать с требованием от ФНС?
Если подать декларацию, инспекция прекращает бездекларационную проверку и начинает новую камеральную, уже по декларации и документам, которые подал налогоплательщик. В ходе новой проверки инспекция будет использовать также информацию, которую получила в рамках прекращенной камералки, в том числе сведения из Росреестра.
В ситуации, когда декларацию вы подавать не обязаны, ИФНС удовлетворится письменными пояснениями и закроет тему.
Если никак не отреагировать на требование о представлении пояснений либо если оно до вас не дошло, налоговая составит акт камеральной проверки.
Напоминаем: письмо из налоговой считается полученным на шестой рабочий день с момента его отправки, даже если самого факта получения корреспонденции не было. Никого не интересует, что вы не проживаете по адресу регистрации, уехали в отпуск или командировку. Письмо вам отправили, и это значит, что через 6 рабочих дней вы его получили.
Акт налоговая высылает налогоплательщику вместе с извещением о рассмотрении материалов проверки. В акте будет сумма и расчет доначисленного НДФЛ.
На этом этапе ситуацию все еще можно спасти, подав возражения на акт с приложением документов, например, подтверждающих расходы на покупку недвижимого имущества. В этом случае инспекция предоставит вам вычет не 1 млн рублей, а в размере документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости.
Краткие выводы о налоговых штрафах от ФНС:
- ФНС контролирует все доходы физлиц — налоговых резидентов РФ. Информация о доходах поступает из Росреестра, ГИБДД, в результате автообмена информацией с другими странами.
- Если не задекларирован доход и не уплачен налог, то ФНС начислит налоги вместе со штрафами и выставит требование об их уплате.
- ФНС налагает административные и налоговые штрафы, но они могут достигать крупных размеров. Сумма рассчитывается в зависимости от типа налогового нарушения и статуса нарушителя. За особо тяжкие нарушения могут привлечь к уголовной ответственности.
- Существуют способы смягчения налоговых претензий, которые можно применить в индивидуальном случае. Это могут быть неучтенные расходы, налоговые льготы и вычеты, различные обстоятельства, трактующие нормы НК в пользу налогоплательщика.
Несвоевременная сдача отчетности в налоговую: что грозит налогоплательщикам
Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу — это суммы, которые варьируются от 200 до 150 000 рублей. Размер санкции зависит от вида нарушения (например, не сдан отчет или бухгалтерский баланс) и того, совершено оно впервые или повторно.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Если компания или предприниматель пропустила установленный срок предоставления налоговой декларации, то ее накажут. Причем вид фискального обязательства, по которому не сдан отчет, для представителей ФНС не имеет никакого значения.
Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу равен 5 % от неуплаченной суммы фискального обязательства, которое подлежит уплате в государственный бюджет, по непредоставленной декларации. Причем 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный и неполный.
Однако максимальная сумма штрафных санкций не может превышать 30 % от суммы неуплаченного налога. Но есть и минимальные ограничения. Даже если все обязательства перед бюджетом погашены, инспекция выставит наказание в размере 1000 рублей. То есть если есть несдача налоговой отчетности, штраф 1000 рублей — это минимальное наказание.
Есть исключения! Итак, сколько придется заплатить организации или предпринимателю за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию.
Если своевременно не сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период, оштрафуют на 200 рублей. Аналогичное наказание ждет за непредоставление расчета по авансовым платежам по налогу на имущество.
Такие нормы закреплены в п. 1 ст. 126 НК РФ, Письме ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692.
Штрафы от ИФНС за не предоставление отчетности
ООО, не сдающие отчетность, может в итоге увидеть большую сумму в выписанном штрафе. Индивидуальные предприниматели отчитываются минимум в два государственных органа, а для обществ с ограниченной ответственностью их еще больше, как и документов, необходимых для подачи. Если ООО не сдает отчетность, у законодательной базы, регулирующей сферу бизнеса, есть соответствующие указания по каждому из возможных обстоятельств. Кроме того, не только закон предусматривает административную ответственность в случае, если, например, 3 года ООО не сдает отчетность, но и каждое из учреждений дополнительно имеет право применять штрафные санкции, а именно:
- ИФНС;
- ПФР;
- ФСС.
Росстат также ждет регулярной отчетности от юридических лиц и в случае ее неполучения в срок вправе налагать систему штрафов. Если ООО не ведет деятельность, отчетность в органы все равно нужно сдавать. ИФНС может оштрафовать за несвоевременное предоставление следующих документов:
- декларация по ОСНО, УСН, ЕНВД;
- декларация по НДС;
- 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
- СЧС;
- декларация по земельному и транспортному налогу;
- бухгалтерскую отчетность ООО не сдает 2 года;
- декларация по налогу на прибыль и доходы.
Когда организация не ведет трудовую деятельность, нет движений по кассе и счетам, то нужно предоставлять в ИФНС нулевые отчеты, не содержащие числовые показатели. Законом предусмотрено, что, не сдавая отчетность, ООО закрывают, даже если не предоставлялась только нулевая документация. Именно поэтому важно иметь актуальную информацию касательно подготовки и передачи обязательных отчетов в государственные органы. Только так можно избежать неприятностей с налоговой и штрафов.
Штраф за несвоевременную сдачу отчетов в ИФНС
Штрафы за несвоевременную сдачу квартальной отчетности в ИФНС в следующих размерах:
- на организацию – 50 руб. за каждый не представленный документ;
- на руководителя — 300-500 руб.
Штрафы за несвоевременную сдачу годовых отчетов в ИФНС в следующих размерах:
- на организацию — до 180 дней несдачи 5% от задекларированной суммы за каждый месяц опоздания, но не более 30% и не менее 100 руб. Свыше 180 дней — штраф в размере 30% от задекларированной суммы плюс по 10% от налога за каждый месяц опоздания начиная, со 181-го дня;
- на руководителя — 300-500 руб.
Сроки сдачи отчетности во внебюджетные фонды
- до 20 числа, месяца следующим за отчетным форма 4-ФСС в соцстрах (ФСС) (ежеквартальная и годовая формы);
- до 15 числа, месяца следующим за отчетным форма СЗВ-М в ПФР (ежеквартальная и годовая формы);
- до
Штрафы за отчетность в ПФР и ФСС России
Штраф за отчетность, не представленую в социальные фонды (ПФР и ФСС России), схож по размерам с санкциями за несдачу налоговых деклараций. Они установлены статьей 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
В общем случае штраф за отчетность в фонды составляет 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного периода. То есть его сумму рассчитывают исходя из взносов за последний квартал (а не весь отчетный период). Штраф взимают за каждый месяц просрочки в сдаче расчета. Закон устанавливает максимальные и минимальные суммы штрафа. Максимум – 30 процентов от вышеуказанной суммы взносов. Минимум – 1000 руб. Как и в случае с налоговой отчетностью, минимальный штраф будет взыскан даже при условии, что не сдан «нулевой» расчет по взносам.
Дополнительно с должностных лиц организации может быть взыскан штраф по статье 15.33 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Его размер составляет от 300 до 500 руб. Однако при начислении штрафа за отчетность в соцфонды есть и своя специфика.
Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности
Российские компании обязаны своевременно и полностью подавать в государственные органы отчетность о результатах деятельности (бухгалтерскую) и об уплате налогов (налоговую). Правила и сроки сдачи отчетности зафиксированы в Налоговом кодексе. За несдачу налоговой и бухгалтерской отчетности предусмотрена ответственность в виде штрафов.
Абсолютно все предприятия должны вести учет деятельности и сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года до 31 марта. Также организации ведут налоговый учет для определения базы при расчете налогов (на прибыль, на имущество и т.п.). Они подают декларации в регламентированные сроки.
Все компании производят отчисления в фонды (Пенсионный, Медицинский и социального страхования) и подают соответствующую отчетность, отражающую суммы расчетов.
Государство осуществляет надзор и прописывает ответственность за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности (и налоговой тоже). Ответственность предусмотрена Кодексом об административных правонарушениях и Налоговым кодексом РФ.
Штраф за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности в 2019 году
Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую
П. 1 ст. 119 НК РФ гласит, что задержка сдачи налоговой декларации или расчета по страховым взносам грозит налогоплательщику штрафом в размере 5% от суммы налога или взноса, которая не была уплачена вовремя, за каждый полный или неполный месяц задержки. При этом минимальная сумма штрафа — 1 тыс. руб., максимальная же ограничена 30% от неуплаченной суммы налога либо взноса, взятой из данных отчета.
ВАЖНО! В случае отсутствия деятельности по налогам, не предполагающим непредставления отчетности при отсутствии объекта налогообложения, должна быть сдана нулевая налоговая декларация. Ее отсутствие повлечет штраф в размере 1000 руб. (письма Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033, от 07.10.2011 № 03-02-08/108).
А нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам, читайте здесь.
Узнайте также, какой штраф за несдачу нулевой 4-ФСС.
Кроме того, согласно п. 1 ст. 126 НК РФ инспекторы могут взыскать за непредставление сведений, необходимых для осуществления функций налогового контроля (например, справки 2-НДФЛ), 200 руб. (за каждую непредставленную справку). А за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ той же статьей НК РФ предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц просрочки.
В отличие от остальных отчетов, которые можно сдать на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), декларация по НДС с 2015 года сдается только в электронном виде. Теперь даже вовремя подготовленная и сданная декларация по этому налогу в бумажном виде считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). По остальным формам отчетности нарушение способа сдачи (на бумаге вместо ТКС) приведет к штрафу в 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Подробнее о штрафах за декларацию по НДС читайте здесь.
Указанные выше санкции накладываются на налогоплательщика. Но и должностное лицо рискует получить предупреждение или штраф — он составляет от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).
Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, — блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет или расчет по взносам не представлен в течение 10 дней после истечения установленного для него срока подачи. Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики не вправе блокировать расчетный счет налогоплательщика за несданные расчеты авансовых платежей, например, по налогу на прибыль (определение Верховного суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245).
Смотрите также нашу таблицу штрафов за несдачу налоговой и другой отчетности.
ПРИМЕР расчета штрафа за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль от КонсультантПлюс: Организация подала декларацию за 2021 г. с опозданием — 6 июля 2020 г. и в этот же день уплатила налог. Срок сдачи декларации — 29 июня 2020 г.Налог к доплате по декларации — 40 000 руб. Из них в федеральный бюджет — 6 000 руб., в бюджет субъекта — 34 000 руб…. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно изучите пример.