Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Нулевая отчетность усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На этой почве нужно разобраться, какие сроки сдачи отчетности по УСН и что собой представляет бухгалтерская финансовая отчетность. Организации, которые избрали УСН, перестают уплачивать сразу несколько дополнительных налогов (ст.346.11 НК РФ). Одним из основных послаблений является освобождением от уплаты НДС, за исключением случаев ввоза иностранной продукции на таможенную территорию страны. Но, юридические лица, использующие труд наемных рабочих должны уплачивать НДФЛ, по той причине, что они выполняют функцию налоговых агентов в отношении граждан.
В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2» — если его представитель.
Среди ООО упрощенный режим становится все более популярным, поскольку его использование позволяет снизить сумму налогов к уплате. В большинстве случаев упрощенку выбирают начинающие бизнесмены, что не случайно. УСН предусматривает два варианта налогообложения:
- Доходный, при которой базой расчета налогов будет полученные фирмой доходы. Максимальная ставка при таком объекте налогообложения равна 6%, но в зависимости от особенностей регионального законодательства она может быть снижена до 1%.
- Доходно-расходный, при котором налоговой базой будет разница между доходами и расходами. Максимальный размер налоговой ставки в этом случае составляет 15%. Она также может быть снижена в отдельных регионах до 5%.
Содержание:
Основные требования к заполнению
Нулевая декларация представляет собой отчет, в котором прописываются нулевые показатели по налоговому обязательству в связи с уплатой единого налога УСН.
Этот термин не используется в официальных документах, но широко распространен в разговорной речи. Его применяют бухгалтеры и инспекторы ФНС. Нулевая отчетность по УСН представляет собой пакет отчетных документов, сдаваемых в контролирующие органы в отсутствие финансово-хозяйственной деятельности в течение определенного периода. Они заполняются по тем же регистрам, что и отчеты для активно работающих организаций. Однако проставляются нулевые показатели. УСН ДОХОДЫ – в данном случае налогами облагаются все суммированные доходы, без вычета расходов. Максимальная налоговая ставка здесь 6%, однако начиная с 2016 года регионам разрешено снижать ее до 1% на своей территории.
Вместе с тем, открывая ИП, многие забывают об этом действии и не начинают вести деятельность либо начинают, но прекращают в какой-то момент. Лучшим вариантом в таком случае будет своевременное закрытие ИП в государственном порядке. Декларация включает в себя набор показателей, необходимых для вычисления единого налога, и представляет собой конечную сумму налога, подлежащего перечислению по соответствующему КБК. Что делать, если никаких операций в году не производилось, и деятельность не велась? Нужно ли отчитываться перед налоговой?
В конце необходимо проставить количество листов декларации – «3», указать, кто сдает декларацию (1 – если ИП лично, 2 — если его представитель) и заполнить сведения о представителе при необходимости.
Ни одно предприятие не обходится без взлетов и падений. Смена руководства, потеря партнеров, нестабильность на рынке — все это тормозит деятельность. В результате появляются периоды простоя, когда фирма не получает доход. Нужно ли в таком случае отчитываться перед налоговой службой? Отсутствие деятельности не считается поводом для несдачи документации. Предприятие на УСН или другой системе налогообложения обязано подготовить нулевую отчетность.
Отличие нулевой декларации УСН организации от нулевки предпринимателя заключается только в разном заполнении титульного листа.
Ежегодно ООО обязано сдавать бухгалтерские отчеты, в которых отражены итоги деятельности. Речь идет о собственном имуществе, обязательствах, средствах на счетах, прибыли и убытках. Нулевой бухгалтерской отчетности УСН не может быть, даже если ООО ничего не делало в течение года. Ведь остается уставный капитал, имущество, остатки денег в кассе или на счетах.
Итак, ООО на УСН без работников, не ведущее деятельности в течение года, представляет следующие документы: нулевую декларацию по УСН, отчеты в ПФР и ФСС, среднесписочную численность (если из работников зарегистрирован только учредитель – в справке нужно указать единицу).
Физлица с образованием ИП часто выбирают для себя упрощенную систему в связи с простотой ведения учета и расчета налоговых обязательств. Вместе с тем, открывая ИП, многие забывают об этом действии и не начинают вести деятельность либо начинают, но прекращают в какой-то момент. Лучшим вариантом в таком случае будет своевременное закрытие ИП в государственном порядке. Если же ИП не выполняет такой процедуры, то по окончании года придется отчитаться перед налоговой, предоставив нулевую декларацию по УСН.
Если же ИП не выполняет такой процедуры, то по окончании года придется отчитаться перед налоговой, предоставив нулевую декларацию по УСН. Также поводом для подачи такого отчета будет ситуация, когда физицо зарегистрировался как ИП, но деятельность не успел начать. Нулевая декларация представляет собой отчет, в котором прописываются нулевые показатели по налоговому обязательству в связи с уплатой единого налога УСН.
Единый налог рассчитывается и уплачивается авансами поквартально. Окончательный расчет по налогу производится по итогам года. А отчетность сдается один раз в конце года.
Заполните титульный лист, указав в нем все необходимые данные. При сдаче бумажной декларации в остальных разделах Декларации укажите ИНН, КПП и номера страницы.
Ответственность за несдачу нулевой декларации
Важно не путать нулевую декларацию с отчетом, в котором получается отрицательный или нулевой показатель налоговой базы. Это возможно при применении УСН «доходы минус расходы». В этом случае фирма должна будет перечислить налог в минимальном размере (1% от дохода, полученного в этот период). А нулевая декларация — это отчет ООО на УСН при нулевой деятельности, в котором ненулевыми показателями будут только ставки налога и коды налогоплательщика.
Закон не освобождает плательщиков единого налога от сдачи дополнительной отчетности в Пенсионный фонд или ФСС.
- Основные моменты
- Сдается ли бухгалтерская отчетность при УСН в 2018 году
- Когда сдавать отчетность (сроки)
- Нулевая отчетность
- Часто задаваемые вопросы
НК РФ. Вновь открывшейся ООО систему налогообложения необходимо выбрать в течение 30 дней со дня регистрации в налоговых органах. Как Вы видите, для сдачи нулевой декларации УСН заполняется всего три страницы для организаций, для предпринимателей ситуация аналогичная.
УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ – при такой системе налогом облагается лишь разница между суммой доходов и расходов. В зависимости от региона налоговая ставка колеблется от 15 до 20%.
Исчисление налога при этой системе базируется на доходах. Когда их нет, то и нули в декларации логичны. Однако такая документация иногда вызывает сомнения у ФНС. Тогда следует проверка расчетного счета. При отсутствии поступлений претензий к организации не будет.
В состав нулевой отчетности ООО на УСН входит:
- нулевая декларация по УСН в ФНС;
- нулевая Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – по запросу ФНС;
- ЕРСВ в ФНС;
- отчет о среднесписочной численности работников в ФНС;
- форма 4-ФСС в ФСС
- СЗВ-М в Пенсионный фонд.
Подпишите страницы Декларации, включая титульный лист, и поставьте дату заполнения (на тех страницах, где предусмотрено место для подписи и даты).
В графе 1 этой декларации укажите «налог, уплачиваемый в связи с применением УСН», в графе 2 — «26.2», а в графах 3 и 4 — год, за который вы сдаете ЕУД.
Также поводом для подачи такого отчета будет ситуация, когда физицо зарегистрировался как ИП, но деятельность не успел начать. Жизнь предпринимателя расцветкой похожа на зебру и порой не кипит бурной деятельностью, поэтому доходы от нее не столь постоянны, в отличие от налогов. Причины представления нулевой отчетности могут быть разными, и госорганы с подозрением относятся к подобного рода отчетам. Нулевая отчетность ООО на УСН – несколько упрощенный формат. Ее тонкости и нюансы рассмотрим ниже.
Обратите внимание, что в ноябре 2016 года форма декларации по НДФЛ был изменена, в связи с чем, для заполнения нулевой декларации по налогу на доходы за 2016 год необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@).
Отсутствие деятельности не является поводом для утери обязательства по представлению требуемой НК РФ отчетности. Нужно сдавать нулевую отчетность по УСН.
Также ООО обязано подготовить сведения о среднесписочной численности сотрудников, отчеты по форме РСВ-1, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-стаж.
Любые предприниматели или предприятия по окончанию отчетного периода обязаны предоставлять в налоговые органы отчетность, вне зависимости от системы налогообложения на которой они работают. Но бывают случаи, когда деятельность не велась или просто не приносила дохода, тогда ИП всё равно сдают отчетность, но называется она — нулевая декларация по УСН и не содержит статей доходов и расходов.