Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Различные примеры расчета земельного налога». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Несмотря на то, что текст указанного закона содержит исчерпывающую информацию о расчете и уплате земельного налога, не каждый способен понять сухой язык юридических терминов. Поэтому в этой статье мы постараемся изложить его суть в более доступной форме, насколько это возможно, разумеется. Итак, приступим.
Для самостоятельного расчета необходимо знать всего два параметра:
- ставку, по которой будет произведен расчет;
- кадастровую стоимость.
Насчитывается налог согласно наличию свидетельства права собственности или регистрационных прав, если площадь расположена на территории нескольких муниципалитетов, то каждая часть оплачивается отдельно.
Содержание:
Ставки налога на землю для физических лиц
При расчете земельного налога принимают во внимание кадастровую стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Это служит исходной налоговой базой. При этом организации и физические лица — индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра. Что касается других граждан, то налоговую базу для них устанавливает налоговое ведомство, руководствуясь сведениями, предоставленными органами государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и органами муниципальных образований.
Предположим, что в рассматриваемом выше примере участок был приобретен плательщиком в течение налогового периода, например, 11 мая.
При строительстве объекта собственными силами для выполнения отдельных видов строительных работ организация может привлекать другие, сторонние организации. Такая возможность учтена в ст. 196 НК, дополненной с 1 января текущего года положением, устанавливающим порядок определения части площади земельного участка, приходящейся на объект сверхнормативного незавершенного строительства, строительство которого осуществляется собственными силами.
Расчёт размера налога на землю
В соответствии со ст. 389 НК РФ налогоплательщиками признаются граждане, владеющие земельными участками, расположенными в пределах субъектов РФ, на территории которых введен земельный налог. Особенности его расчета, а также основные способы, которые при этом используются, и конкретные примеры будут рассмотрены далее более подробно.
Для земель с/х назначения, земель под объекты жилого фонда, земель, которые используются для обороны государства, применяется ставка налога, равная 0,3%. Для расчета налога за остальные земли используют ставку 1,5%.
Организация должна была уплатить земельный налог за текущий год в сумме 1500 руб. 20 ноября ей предоставлена льгота по земельному налогу. В связи с чем считается, что организация получила право на льготу с 1 ноября текущего года.
Например, земля в деревне в 200 километрах от крупного города была оценена в определенном размере. Спустя 3 года недалеко от деревни построили базу отдыха, а деревня теперь входит в санаторно-курортную зону. Прошло 5 лет – снова производится оценка. Из-за того что деревня теперь является частью санаторно-курортной зоны, ее стоимость будет намного выше. Кадастровая стоимость может увеличиться и из-за асфальтирования дорожного покрытия.
При этом организации исчисляют сумму налога самостоятельно так же, как и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.
Райисполком в 2014 г. выделил организации земельный участок площадью 1 га для строительства здания собственными силами. К процессу строительства организация привлекала другие строительные организации. Нормативный срок строительства здания истек в январе 2016 г., однако строительство не закончено.
В этом случае плательщик производит все расчеты самостоятельно, без использования каких-либо специальных средств (разве что только калькулятора). Делается это по установленной формуле и в соответствии с данными, которые должны иметься у плательщика.
К плательщикам также относятся лица, имеющие право бессрочного пользования земельным участком либо право пожизненного наследуемого владения.
Расчет формируется на первый взгляд довольно просто – налоговая база, то есть стоимость согласно кадастровому паспорту умножается на ставку.
Земельный налог является местным налогом, который устанавливается налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных гл.31 НК, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Более подробно можно ознакомиться в гл. 31 Н.К.
Земельный налог — основная форма платы за пользование земельными ресурсами. Земельный налог относится к числу местных налогов, действует в РФ с 1991 года. Правила его взимания регламентирует Налоговый Кодекс РФ, а также нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований. Однако налоговый кодекс РФ устанавливает лишь общие положения. Нормативно — правовые акты представительных органов муниципальных образований не должны противоречить НК РФ. В соответствии с НК РФ плательщиками земельного налога являются организации и физические лица, которым земельный участок принадлежит на правах собственности, постоянного бессрочного пользования, пожизненного наследуемого владения.
Онлайн калькуляторы достаточно стандартные и их использовать доступно только при расчете по упрощенной формуле, если необходимо использовать льготные ставки или выполнить расчет авансовых платежей лучше действовать согласно формуле.
Треть бюджета нашего государства формируется за счет налоговых платежей и земельный налог составляет немалую долю этих отчислений. Уплата налога на землю является обязанностью каждого гражданина и регулируется 31 Главой Налогового Кодекса РФ.
Для земельных участков (их частей), занятых такими объектами*, применяются ставки земельного налога, увеличенные в 2 раза (п. 5 ст. 196 Налогового кодекса (далее – НК)).
Кадастровую стоимость любого зарегистрированного участка земли можно без труда узнать онлайн посредством интернета в информационной базе ЕГРН. Если стоимость участка по кадастру изменяется, то обновленная информация сразу меняется на официальном сайте.
Вопросы и ответы по земельному налогу
С 1 января 2016 г. эта площадь определяется путем деления стоимости объекта сверхнормативного незавершенного строительства, сформированной за счет работ, выполненных собственными силами, на общую стоимость объекта и умножения на общую площадь земельного участка (п. 5 ст. 196 НК).
Земельный участок под производственным объектом организации расположен в районном центре. Кадастровая стоимость земельного участка под производственным объектом определена в размере 750000 руб. Налоговая ставка органами местного самоуправления установлена в размере 1,5%.
Согласно правилам муниципалитеты имеют право использовать авансовый платеж, то есть налог за год делится на 4 части, если такой процедуры нет, налог платится единым платежом за год.
Арендаторы, а также лица, владеющие участком на праве безвозмездного срочного пользования, земельный налог не уплачивают. Налоговым периодом признан календарный год (отчислять ежегодно). Для организаций и индивидуальных предпринимателей отчетными периодами определены первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В соответствии со ст. 393 НК РФ, местные органы могут и не устанавливать отчетный период.
Важно: земля, закрепленная по долям за разными муниципалитетами, может облагаться согласно применению разной величины ставок, при исчислении налога за такую землю необходимо быть предельно внимательным.
Данная тема хотя и является достаточно исследованной, но актуальность ее остается велика. Настоящая работа это изучение земельного налога в Российской Федерации.
Кроме этого, в режиме онлайн можно не только рассчитать необходимую к уплате сумму, но и сформировать на ее основании платежный документ (платежное поручение). В частности, такая функция доступна в специальном разделе на официальном сайте ФНС.
Новые изменения в Налоговом кодексе, вступившие в силу с 1 января текущего года, плательщикам необходимо изучать сразу – ведь уже не позднее 20-го февраля они должны будут подать в налоговый орган декларации по земельному налогу. Внесенные изменения не только упраздняют некоторые льготы, но и вводят новые повышающие коэффициенты, регламентируют порядок расчета налога в определенных ситуациях.
Льготы по уплате земельного налога
Ставка налога устанавливается федеральными властями, регламентируется налоговым кодексом и может быть уменьшена региональными органами. Земельный налог представляет собой обязательный сбор в местный бюджет, который устанавливается в отношении некоторых категорий собственников земельных участков.
Второй земельный участок данной организации занят под объектом общественного питания. Кадастровая стоимость земельного участка под этим объектом составляет 870000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 1,5%.
Налог на землю не предусмотрен для:
- Ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации земельных участков, которые заняты музеями-заповедниками, археологическими памятниками, а также другими особо ценными объектами российской и мировой культуры.
- Земель, принадлежащих лесному фонду.
- Участков, ограниченных в обороте и занятых государственными водными объектами.
- Общих земельных участков в составе многоквартирного дома.