Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Долг в налоговую взыкивают по суду». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Но это не значит, что просроченные задолженности будут прощены и забыты. ФНС предписала сотрудникам инспекций обращаться с заявлением о взыскании таких долгов в суд. Естественно, с соблюдением всех необходимых формальностей.
Должник в стандартном порядке может обжаловать решение районного суда. Если этого не последует, инициируется исполнительное производство, на основании которого с гражданина допускается взыскать задолженность по налогу.
Каждый гражданин РФ, согласно положениям статей Конституции, имеет ряд прав и обязанностей. Все они являются неотъемлемыми, и никто не может быть лишён их ни при каких обстоятельствах. Одна из обязанностей российского гражданина – уплата налоговых сборов в пользу бюджета страны. Налоговые платежи являются основой бюджетных поступлений государства, и, следовательно, основой его финансового благополучия и стабильности.
Содержание:
Срок давности по уплате налогов
Прямой нормы, аналогично ст.196 Гражданского кодекса, в которой был бы четко прописан срок взыскания задолженности по налогам в Налоговом кодексе нет. В то же время стоит отметить, что срок исковой давности для излишне уплаченной суммы налога или пеней Налоговым кодексом предусмотрен и составляет три года.
Фискальные платежи – обязательные взносы физических и юридических лиц, составляющие весомую долю доходов федерального, муниципального бюджета. Уплата налога имеет безвозмездный характер, то есть получатель не обязуется перед плательщиком исполнить конкретные действия, представить подтверждающие документы на целевое расходование средств. Требование об уплате налогов компания тоже проигнорировала. На этот случай у московских налоговиков есть установка — как можно быстрее принять ответные меры.
Так, в частности, в обоснование заявления о взыскании в суд должны быть представлены документы, подтверждающие основания возникновения обязательств у плательщика взносов, наступление срока его исполнения, а также соблюдение процедуры взыскания (расчет по страховым взносам, решение соответствующего фонда по результатам проведенной проверки, требование об уплате и т.д.). Также считаются безнадежными к списанию штрафы и пени, в случае если на момент принятия решения их уже списали финансовые компании, которые ликвидированы.
Должны были уведомить письменно! Отдел урегулирования задолженности инспекции ФНС России по г.Москве готовит решение налогового органа о взыскании налога за счет имущества индивидуального предпринимателя, на основании которого оформляет соответствующее постановление. Без решения суда это НИКТО не имеет права делать, это — явный произвол!!
В связи со сложной экономической обстановкой в стране, а также сбоев автоматизированных систем учета налоговых обязательств у граждан и организаций формируются недоимки по сборам на пополнение государственного, регионального бюджетов. Должнику начисляют пени, привлекают его к административной ответственности. Важным аспектом предъявления контролирующим органом требований к неплательщику является срок давности налоговой задолженности. Рассмотрим подробнее, ограничен ли период взыскания, какие действия ФНС вправе применить к субъектам налогов.
Признание задолженности по налогам безнадежной к взысканию
В налоговом законодательстве закреплены два способа принудительного исполнения обязанности по уплате налогов (сборов), других обязательных платежей и санкций: бесспорный (внесудебный) и судебный порядки . И та, и другая процедуры имеют процессуальные особенности. Налогоплательщик – субъект, определенный нормами ст. 19 НК РФ. В соответствии с кодексом, налоговое обязательство возникает при реализации товаров, оказании услуг, приобретение в собственность недвижимости, транспорта, за социальное, пенсионное страхование и др.
Взыскание налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах. В случае неуплаты или неполной уплаты сумм налоговой задолженности в течении 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности, налоговый орган взыскивает в принудительном порядке с банковских счетов налогоплательщика (налогового агента) суммы налоговой задолженности. Взыскание суммы налоговой задолженности с банковских счетов налогоплательщика (налогового агента) производится на основании инкассового распоряжения налогового органа. Инкассовое распоряжение формируется налоговым органом на основе имеющихся на лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) данных о сумме налоговой задолженности на дату его составления.
Тем не менее, на практике зачастую налоговые органы считают, что выставлять требования об уплате налогов и пеней они могут в любое время.
Заявление о взыскании может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате. Если вовремя обратиться в суд сотрудники ИФНС не успели, то срок подачи заявления может быть восстановлен только по уважительной причине. Причем, как отмечает ФНС, сама по себе передача полномочий по взносам налоговикам уважительной причиной не является.
Поэтому закон достаточно строго регламентирует все вопросы, связанные с уплатой налогов, как юридическими лицами, так и частными гражданами. Все нюансы государственной фискальной политики прописаны в положениях налогового законодательства и сопутствующих подзаконных актах. К недобросовестным налогоплательщикам, применяются различные способы воздействия, один из которых – принудительное взыскание налогов.
Взысканием недоимок по страховым взносам, в т.ч. образовавшихся за периоды до 01.01.2017 года, занимаются налоговики. Имейте в виду, что даже если сроки для взыскания уже прошли, задолженность все равно может быть истребована. Правда, уже в судебном порядке.
В связи с чем, налогоплательщик не позднее 10 (десяти) рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности, обязан представить в налоговый орган, направивший уведомление, список дебиторов с указанием сумм налоговой задолженности.
Имущественный. Выплачивать данный сбор обязаны все лица, имеющие в частном владении любые объекты недвижимости – дома, гаражи и т.д.
В рамках передачи полномочий по администрированию взносов фонды должны были направить налоговикам информацию о долгах плательщиков, а также о принятых ПФР и ФСС мерах по взысканию задолженностей по состоянию на 01.01.2017. Однако на практике «передача дел» заняла больше времени, чем предполагалось, из-за чего по многим долгам были пропущены сроки по бесспорному взысканию.
В последнее время все больше компаний оказываются неплатежеспособными, в том числе и по части налогов. Инспекторы же действуют по принципу кризис кризисом, а бюджет надо пополнять. ФНС России вместе с Федеральной службой судебных приставов разработала ДСП-методичку — регламент взаимодействия двух служб.
Моментом начала указанного процесса следует считать дату направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налогов .
Имеет ли задолженность по налогам срок давности списания и какой срок?
Сначала инспекторы принимают решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Механизм описан в статье 46 Налогового кодекса РФ. Принять такое решение налоговики должны не позднее чем через два месяца после того, как истекает срок, указанный в требовании. Впрочем, на практике сейчас никто не ждет целых два месяца. Инспекторы рассказали нам, что укладываются в 10-20 дней — в противном случае у них возникают проблемы с региональным налоговым управлением.
Исковая давность – временной промежуток, на протяжении которого кредитор вправе предъявлять на законном основании должнику требования исполнения договорных обязательств в мирной или принудительной форме. То есть, говоря простым языком, взыскателю отводится фиксированное количество дней на то, чтобы предпринять все возможные меры возврата собственных средств, имущества, восстановления прав.
На доход физических лиц (он же — подоходный, НДФЛ). Уплачивается с любых доходов гражданина, полученных им за прошедший финансовый год. Исключение составляют доходы от реализации имущества, принадлежащего гражданину свыше 3-х лет; собственности, полученной в дар от близкого родственника или по наследству.
На основании представленного списка дебиторов или акта налоговой проверки, подтверждающего сумму дебиторской задолженности, дебиторам направляется уведомление об обращении взыскания на деньги с их банковских счетов в счет погашения задолженности налогоплательщика в пределах сумм дебиторской задолженности. Дебитор, не позднее 20 (двадцати) рабочих дней со дня получения уведомления, обязан представить в налоговый орган, направивший уведомление, акт сверки взаиморасчетов, составленный совместно с налогоплательщиком (налоговым агентом), на дату получения уведомления. В случае не представления дебиторами акта сверки взаиморасчетов, налоговым органом проводится налоговая проверка указанных дебиторов.
За какой период налоговая может взыскать задолженность?
Согласно положениям НКРФ, перечень необходимых к уплате налогов различен для юридических лиц (фирм и организаций), и обычных граждан. ИП, несмотря на то, что де-юре они относятся к частным гражданам, выделяются налоговым законодательством в отдельную группу из-за специфики их деятельности, и особенностей применяемого к ним налогообложения. Все сборы условно можно разделить на несколько групп. По уровню конечного получателя:
- Федеральные. Оплачиваемые в федеральный бюджет государства.
- Региональные – идут в бюджет субъектов федерации (областей, республик, краёв).
- Местные – остаются в бюджете муниципальных образований.
В связи с этим многие налогоплательщики получают требование налоговых органов, за прошедшие года. Возникает вопрос, законно ли данное требование, со стороны сотрудников налоговой службы?
Инспекторы же действуют по принципу кризис кризисом, а бюджет надо пополнять. ФНС России вместе с Федеральной службой судебных приставов разработала ДСП-методичку — регламент взаимодействия двух служб.
Порядок взыскания недоимки по налогам (пеням, штрафам)
Вопрос, за какой срок могут взыскать налоги решается неоднозначно. Статья 113 НК РФ предписывает, что срок исковой давности за налоговое правонарушение составляет три года.
Многих налогоплательщик интересует вопрос, а есть ли предельный срок, в течение которого налогоплательщики могут требовать оплаты долга. Если внимательно изучить Налоговый Кодекс РФ, то можно понять, что точного срока не существует, а такой срок обязательно должен быть.
Общеустановленный срок для востребования долговых недоимок по гражданским правоотношениям ограничен тридцатью шестью месяцами. В исключительных случаях допускается увеличение или сокращение продолжительности данного периода по обстоятельствам индивидуального спора.
Если налогоплательщик не вносит оплату своевременно, то ему могут быть начисленные пени за неуплату, которые исчисляются особым способом. Начисленная сумма пени прибавляется к сумме основного долга. Также стоит отметить, что налоговый орган может начислять пени не только на сумму долга, но и на начисленные штрафы, если они небыли погашены своевременно.