Срок подачи налоговой декларации 2024 для ИП
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи налоговой декларации 2024 для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) | За 2023 г. | 25.01.2023 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 г. | 15.04.2024 |
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Ключевые сроки подачи налоговой декларации
Основными сроками подачи налоговой декларации являются ежеквартальные и ежегодные отчетно-налоговые периоды. Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) должны представлять декларацию в налоговую инспекцию в течение 30 дней после окончания квартала.
Так например, для отчетно-налогового периода I квартала 2024 года декларация должна быть представлена до 30 апреля 2024 года.
Также необходимо помнить, что ежегодную налоговую декларацию по УСН ИП должны подавать не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий отчетный период, то есть за год, который завершился на 31 декабря.
Важно отметить, что налоговая декларация должна быть представлена в электронной форме с использованием специального программного обеспечения или путем заполнения электронной формы на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
Кто сдает нулевую декларацию по УСН
Нулевые декларации по УСН обычно сдают предприниматели, которые после регистрации еще не начали заниматься предпринимательской деятельностью. Например, индивидуальный предприниматель зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему; к концу декабря он еще не получил никаких доходов, но уже считается плательщиком упрощенного налога и поэтому должен подать нулевую декларацию.
Еще один случай, когда необходимо подать нулевую декларацию, — это сочетание налоговых режимов. До отмены единого налога на вмененный доход его часто совмещали с упрощенной системой. Сегодня существует только один вариант сочетания — упрощенная система налогообложения и упрощенная система налогообложения.
Зачем совмещать патенты с упрощенной системой налогообложения? Дело в том, что упрощенный налоговый режим распространяется только на определенные виды деятельности. Однако если один предприниматель при регистрации сообщает множество различных похищенных кодов и получает патент только на один из них, то ФМС ждет отчетов по другим видам деятельности. Даже если он не занимается ими и не получает никакого дохода.
Более того, если предприниматель перейдет на упрощенную систему налогообложения, то это приведет к нулевой отчетности в год. В противном случае отчет нужно подавать в рамках общей системы, что уже сложнее.
Непредставление нулевой отчетности влечет за собой такой же штраф, как и обычно — более 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, ФНС имеет право задержать расчетный счет предпринимателя через 10 дней после истечения срока сдачи отчетности. Это особенно обидно, если предприниматель ведет деятельность на ПСН.
Как налоговая проверяет нулевые декларации
У налоговых органов есть три месяца на проведение камеральной проверки — это заявление не подлежит обжалованию. Если в ходе проверки у налоговых органов возникнут вопросы, они могут запросить дополнительную документацию или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если с момента подачи декларации прошло три месяца, а налоговая молчит, значит, заявление принято.
Внефеноменальные проверки. Во время проверки налоговая инспекция обменивается информацией с банком, чтобы проверить продажи по счету. Если во время проверки счета деньги зачисляются покупателями и заказчиками.
Это может быть связано с ошибкой в назначении платежа. Например, вы получили кредит, но в назначении это не указано, и налоговые органы могут посчитать это вашим доходом. В этом случае предпринимателю необходимо будет представить подтверждающие документы.
Запрос на обоснование бездействия. Налоговые органы предлагают вам отправить запрос на разъяснение или выяснение того, почему вы не ведете бизнес и когда вы намерены начать. Запрос должен быть представлен в виде заявления о предоставлении разъяснений.
Если вы получили такой запрос, обратитесь непосредственно в налоговый орган или объясните в письменном виде, почему вы не занимались бизнесом в течение последнего года. Например, вы не смогли найти подходящее место или деньги для покупки товаров или найма сотрудников. Письмо должно быть адресовано ответственному за проверку лицу, подписавшему заявление.
Не игнорируйте запрос. Неисполнение требования может повлечь штраф в размере 5 000, а за повторное молчание в течение года штраф может быть увеличен до 20 000 (статья 129.1 Налогового кодекса).
Сроки перечисления взносов
Несвоевременное отчисление выплат в России приводит к образованию задолженности и последующему начислению пени. Во избежание таких неприятностей следует знать, каковы сроки перечисления денег. По сравнению с 2023 годом изменений не произошло:
| Налог | Крайний срок уплаты |
| НДС | 28 числа каждого месяца |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 28 апреля |
| НДФЛ | 28 числа |
| Фиксированный | 31 декабря |
| С доходов более 300 000 руб. | 1 июля |
Какие документы необходимы для оформления налоговой декларации
Для успешного оформления налоговой декларации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо предоставить следующие документы:
- Паспорт предпринимателя;
- Выписку из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей), подтверждающую регистрацию вашего ИП;
- Свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции;
- Бухгалтерскую отчетность за предыдущий налоговый период;
- Документы, подтверждающие доходы и расходы вашего бизнеса;
- Документы, связанные с оборотными средствами предприятия, такие как кассовая книга, приходно-расходная ведомость и другие;
- Информацию о наличии иных доходов, таких как аренда недвижимости или получение процентов от вкладов;
- Документы, подтверждающие осуществление операций с недвижимостью, транспортными средствами и другим имуществом компании;
- Информацию о сотрудниках и выплачиваемой зарплате;
- Прочие документы, которые могут быть необходимы в вашем конкретном случае, например, документы о полученных налоговых вычетах или особые декларации для отдельных категорий ИП.
Обязательно уточняйте требования и сроки подачи документов у налоговой службы, дабы избежать непредвиденных штрафов и проблем.
Где можно получить необходимые формы и шаблоны
Для оформления налоговой декларации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) необходимо использовать соответствующие формы и шаблоны. Получить эти документы можно несколькими способами.
| Способ получения | Описание |
| 1. Налоговая служба | Основным и наиболее надежным способом получить все необходимые формы и шаблоны является обратиться в налоговую службу. Там вам предоставят актуальные документы и дадут консультацию по их заполнению. |
| 2. Официальный сайт налоговой службы | Многие налоговые службы предоставляют возможность загрузить формы и шаблоны прямо с их официального сайта. На сайте вы сможете найти актуальные версии документов в форматах PDF или DOC. |
| 3. Бухгалтерское агентство | Если вы пользуетесь услугами бухгалтерского агентства, то вы можете попросить их предоставить вам необходимые формы и шаблоны. Бухгалтерские агентства всегда следят за актуальностью документов и могут помочь вам в их заполнении. |
| 4. Интернет-ресурсы | Также можно найти необходимые формы и шаблоны на различных интернет-ресурсах. Однако необходимо быть осторожным и убедиться в актуальности и надежности этих документов. |
Необходимо отметить, что получение форм и шаблонов с официальных и проверенных источников гарантирует правильность и актуальность документов, что является важным при оформлении налоговой декларации.
Новые требования к заполнению декларации
С 2024 года вступает в силу новое законодательство, которое вносит изменения в процесс заполнения деклараций о доходах индивидуальных предпринимателей (ИП). Эти изменения требуют от ИП более детального и точного заполнения декларации, а также предоставления дополнительных документов и сведений.
Согласно новым требованиям, ИП должны указывать все виды доходов, включая как основную, так и побочную деятельность. Также ИП обязаны указывать все расходы, относящиеся к осуществляемой ими деятельности, включая аренду помещений, зарплаты работников, расходы на рекламу и маркетинг.
Дополнительно, ИП должны предоставить документы и сведения, подтверждающие их доходы и расходы. Это может включать счета и выписки из банковских счетов, договоры и счета-фактуры от поставщиков, а также документы, подтверждающие оплату налогов и страховых взносов.
Важно отметить, что невыполнение новых требований может привести к штрафам и санкциям со стороны налоговых органов. Поэтому ИП должны быть внимательны и внимательно изучить новые правила заполнения декларации, а также обратиться к профессиональным налоговым консультантам при необходимости.
ИП на УСН в 2023 году
ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) должны сдавать определенные виды отчетности в течение года. Какие именно отчеты и когда их следует сдавать, регулируется налоговым законодательством и требованиями налоговой службы.
Основная отчетность, которую ИП на УСН сдают, включает в себя декларацию по налогу на прибыль, декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) и отчет о движении денежных средств. Кроме того, предпринимателям необходимо сдавать отчетность по страховым взносам.
ИП на УСН платит налоги и страховые взносы в течение года. Налоги уплачиваются два раза в год: в первом и в третьем кварталах. Сроки уплаты налогов зависят от календарных дней. Страховые взносы сдаются ежемесячно, до пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным.
Для ИП на УСН выгоднее сдавать отчетность в электронной форме. Это позволяет упростить процесс подачи отчетов и сократить время на ее выполнение.
Все обязательные отчеты и декларации заполняются налоговыми формами, предоставляемыми налоговой службой. При подаче отчетности необходимо учитывать сроки ее подачи, чтобы избежать штрафных санкций.
Оптимизация налоговых платежей ИП на УСН в 2023 году может осуществляться за счет использования различных способов и снижения налоговой базы. Одним из примеров такой оптимизации является возможность уменьшения налоговых платежей путем корректировки доходов и расходов в отчете о движении денежных средств.
Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на упрощенке
При ликвидации индивидуального предпринимателя (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН), необходимо представить отчетность и выполнить соответствующие декларационные обязательства перед налоговыми органами. В этом разделе мы рассмотрим, как правильно заполнить отчетность при ликвидации ИП в 2024 году по УСН.
При ликвидации ИП на упрощенке необходимо обратить внимание на следующие вопросы:
- Декларация на прибыль (доход) и налог на прибыль (доход) — при ликвидации ИП необходимо внести в декларацию информацию о полученных доходах и произведенных расходах в период ликвидации. Возможно применение налоговых вычетов, помогающих сократить сумму налогового платежа.
- Декларация на налог и на социальные взносы — при ликвидации ИП необходимо заполнить отчетность о всех доходах, учитывая выплаченные заработные платы и налоги по ним. Данные о налоговых вычетах также требуется указать в декларации.
- Сохранить право на получение компенсации — при ликвидации ИП имеется право на возмещение налога на добавленную стоимость (НДС), который уплачивался при покупке оборудования, материалов и услуг. Для сохранения права на получение компенсации следует подать заявление на возврат НДС вместе с необходимыми документами.
Важно отметить, что процесс заполнения и представления отчетности при ликвидации ИП на упрощенке может зависеть от конкретных обстоятельств и индивидуальных особенностей деятельности предпринимателя. Рекомендуется обратиться к специалистам или консультантам по налоговому праву для получения подробной информации и помощи в заполнении отчетности.