Как оформить трудовой договор между физическими лицами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить трудовой договор между физическими лицами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя). И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).

Любой договор, в том числе и трудовой, закрепляет в себе права и обязанности контрагентов. Отсутствие письменного договора делает невозможным заявление претензий, связанных с неисполнением обговоренных условий. Например:

• случайное или умышленное уничтожение имущества работодателя работником не повлечет за собой возмещение ущерба, поскольку факт допуска работника к этому имуществу ничем не будет подтвержден;
• увольнение работника не может быть им обжаловано ввиду отсутствия трудового договора;
• увольнение работника не будет сопровождаться выплатой выходного пособия;
• работник, работающий без договора, не имеет права на оплачиваемый отпуск и т.д.

То есть ни работодатель, ни работник не будут иметь доступа к процедуре защиты своих прав, связанных с трудовыми отношениями. Но, в нашем случае, недостаток возможностей защиты прав всецело компенсируется отсутствием обязанностей, а значит, вряд ли стоит в ближайшее время ожидать бума заключения трудовых договоров между физическими лицами.

Особенности налогообложения при заключении трудового договора между физлицами

Если договорные отношения заключены с участием гражданина, зарегистрированного индивидуальным предпринимателем, выступающим в роли заказчика в гражданско-правовом соглашении или в роли работодателя в трудовом соглашении, то он автоматически выступает в качестве налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет на основании статьи 226 Налогового Кодекса РФ.

Удержать налог и перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за выплатой, индивидуальный предприниматель обязан в размере:

• 13 % — при договорных отношениях с гражданином страны;
• 30 % — при найме нерезидента России.

На кого возлагается обязанность по уплате налогов и взносов

Физическое лицо, выступающее в роли заказчика по гражданско-правовому договору, и работодатель по трудовому соглашению должны исполнять налоговые обязательства в том случае, если они являются субъектами предпринимательской деятельности. Основным из таких обязательств является регулярная уплата подоходного налога. Его размер составляет 13%. Сначала определенная сумма удерживается из очередной заработной платы подчиненного, а потом – переводится на счет уполномоченной налоговой инстанции.

Если речь идет об обычных физических лицах, которые налоговыми агентами не являются, на них не возлагаются обязательства относительно регулярной уплаты налога. Однако здесь в обязанности работодателя будет входить составление ежегодной декларации. Она представляет собой своеобразный отчет по полученным доходам и понесенным растратам.

Многих работодателей, в роли которых выступают физические лица, также волнуют вопросы и относительно уплаты установленных страховых взносов за сотрудников. Сразу следует отметить, что здесь действующие законодательные нормы не делают абсолютно никаких исключений для физических лиц. Это означает, что, в случае заключения трудового соглашения, на работодателя будут возложены обязательства относительно своевременной уплаты установленных взносов. В соответствии с установленными правилами такие взносы должны быть уплачены с основной части дохода сотрудника – его заработной платы, а также с иных выплат, которые им получаются.

Естественно, все вышеуказанные правила выполняются в теории. На практике именно для того, чтобы избежать исполнения финансовых обязательств, работодатели предпочитают не регистрировать трудовые отношения в официальном порядке. Однако в этом случае сотрудники должны максимально внимательно относиться к подобным предложениям. Дело в том, что, в случае совершения различных нарушений со стороны начальника, подчиненному будет очень сложно предъявить официальные претензии в адрес своего директора. В случае обращения в судебное учреждение, первоочередной задачей станет доказательство факта работы сотрудника у его начальника. Сделать это можно будет с помощью официального трудового соглашения, если такое было подписано между сторонами, а также иных документов, оформленных в процессе профессиональной деятельности.

Трудовой договор между физическими лицами

Любой гражданин может принять на работу другого человека и оформить его труд в официальном порядке, не являясь при этом ИП. Правила составления такого договора найма и условия работы по нему регламентируются Трудовым кодексом отдельно.

Все детали, касающиеся оформления соглашения найма между двумя гражданами, из которых ни один не зарегистрирован в качестве ИП, регулируются законодательными актами:

• глава 48 ТК – определяет основной порядок оформления и реализации деловых отношений с работодателем, являющимся физлицом;
• статья 303 ТК – регламентирует условия оформления устройства на работу к физическому лицу.

Если решили заключить договор

Никаких особых требований к трудовому договору между физическими лицами законодательство не предъявляет, а значит, он будет включать в себя стандартный набор структурных элементов, свойственных любому трудовому договору.

Так, к основным структурным элементам будут относиться:

1. дата и место заключения договора;
2. ФИО, адреса и паспортные данные контрагентов;
3. предмет договора, то есть собственно факт установления трудовых отношений между работодателем и работником;
4. место работы работника, то есть адрес помещения (участка), в котором он будет осуществлять свои функции;
5. дата начала работы;
6. сведения о функциях работника, то есть та работа, на которую он трудоустроен. Например, уход за ребенком, уход за престарелым, уход за садом и огородом и т.д. Вариантов может быть множество, главное, чтобы они не включали в себя и намека на предпринимательскую деятельность работодателя. Так работник может ухаживать за садом и собирать цветы, но вменять ему в обязанность продажу этих цветов на базаре работодатель не имеет права;
7. сведения о квалификации работника. Это может потребоваться, когда работодатель предъявляет требования по наличию образования или соответствующего опыта. Например, в договоре должно быть оговорено наличие у работника водительских прав, свидетельства об окончании курсов массажистов или диплома о педагогическом образовании;
8. график работы и график отдыха;
9. срок действия договора, условия испытательного срока;
10. размер заработной платы, способ и порядок выплаты;
11. иные условия, о которых стороны могут договориться. Например, в качестве дополнительного условия может быть указана обязанность работодателя предоставить работнику место для проживания по месту работы;
12. подписи контрагентов.

Выше мы уже говорили, что заключая трудовой договор в качестве работодателя, физическое лицо принимает на себя обязанность соблюдать в отношениях с работником положения Трудового кодекса РФ. Так, работодатель обязан:

• предоставлять работнику ежегодный оплачиваемый отпуск длительностью не менее 28 дней;
• предоставлять работнику еженедельный непрерывный отдых длительностью не менее 48 часов;
• не превышать 40-часовую норму длительности рабочей недели;
• уплачивать все установленные законом страховые взносы за работника.

Работодатель – физическое лицо обязан перечислять НДФЛ из доходов работника только в случае, если он является ИП. Физические лица, не являющиеся предпринимателями, обязаны перечислять за своего работника только обязательные страховые взносы.

Трудовой договор между физическими лицами — это соглашение, которое необходимо для того, чтобы один человек мог нанять другого для выполнения определенного перечня работ. Такое соглашение заключается чаще, чем можно подумать — с его помощью нанимаются подрядчики, охранники, домработницы и иные лица, услуги которых могут пригодиться в быту. А вот для выполнения плановых работ такой договор, в отличие от договора с юрлицом, оформляется значительно реже.

Как исправить порядковый номер в трудовой книжке?

Что будет за задержку или невыдачу трудовой книжки при увольнении?

Как исправить название организации в трудовой книжке?

Добавление записи в трудовую книжку об истечении срока трудового договора

Ответственность за подделку трудовой книжки

Как внести пропущенную запись в трудовую книжку?

Как делается запись в трудовую книжку у работников ИП?

Заносятся ли выговоры сотруднику в трудовую книжку?

[shortLink]

В чем же основное отличие трудового договора между физическим лицами от соглашения с юрлицом? Ответ прост — нанимателем выступает обычный гражданин, у которого не составлены заранее никакие регламенты и правила работы, не действуют нормативные производственные акты и другие документы. Поэтому в нем всегда самым подробным образом прописываются все условия труда, отдыха, оплаты и налогообложения, а так же десятки других вопросов. Так же разница состоит в реквизитах организации — так как у физического лица — нанимателя их просто нет, то прописываются его персональные данные.

В остальном же трудовой договор между физическими лицами — все тот же официальный документ. Так что его следует четко соблюдать обеими сторонами, а нарушение каких — либо условий может привести к взысканиям и штрафным санкциям. Кроме того, его можно использовать для обращения в трудовую инспекцию или в суд при возникновении трудовых споров.

Особенности договора найма работника без уплаты налогов

Работник выполняет действия для определённого результата. Именно он ценен заказчику. За результат работник–исполнитель получает оплату. В раскрыто понятие договора возмездного оказания услуг, как соглашения, по которому одна сторона должна оказать услуги, а другая — оплатить их. В отличие от подряда здесь ценен не результат, а процесс.

Наниматель гарантирует оплату вознаграждения за работу, уплату страховых взносов, кроме взносов в ФСС. Как налоговый агент, ИП должен удержать НДФЛ с выплаченного физлицу дохода. Любая трудовая деятельность должна быть оформлена в соответствии с предписаниями законодателя. Соблюдение данного правила позволяет избежать многих проблем при регулировании отношений между сторонами – работником и работодателем. Обратите внимание, что по Конституции РФ человек вправе свободно распоряжаться своим трудом. Он может оформить трудовой договор или же заключить соглашение о найме.

Как заключается трудовой договор подряда с физическим лицом?

Такие договоры обычно оформляются строго на определенные сроки, а также имеют множество отличий от простых трудовых соглашений. Например, если в первом случае для работодателя не имеет значения график работы сотрудника, т.к. конечной целью является выполнение определенных работ в сроки, то во второй обязательно учитывается режим рабочего дня, а результативность с юридической точки зрения отходит на второй план.

Порядок заключения договоров подряда аналогичен общим правилам, и для этого обычно бывает достаточно только паспортных данных. В некоторых случаях заказчики могут требовать СНИЛС, документы об образовании и иные сведения, однако по закону их предоставление необязательно.

Каковы преимущества таких соглашений в сравнении с трудовыми договорами:

• Время и сроки выполнения работ могут выбираться индивидуально подрядчиками по согласованию с заказчиками;
• Подрядчик может передать выполнение своих обязанностей субподрядчику, и заниматься другими сделками, при этом ответственность за качество работ пред заказчиком будет нести он;
• Подрядчик может привлекать в помощь других работников;
• График работы зависит только от подрядчика, т.к. для заказчика важен только конечный результат, а не занятость исполнителя.

Как правильно составить данный договор?

Соглашение между участниками сделки не имеет типового решения. Но обязательным является наличие реквизитов, которые признают документ полноценным договором:

• реквизиты сторон, заключивших соглашение (заказчик и подрядчик);
• предмет договора, включающий в себя перечень работ;
• стоимость производимых работ и их объем;
• сроки окончания всего комплекса ремонтных мероприятий либо каждого из этапов, если объем значительный;
• смета, включающая в себя весь перечень необходимых для проведения ремонта строительных материалов и их стоимость;
• ответственность сторон при несоблюдении условий договора.

Соглашение о проведении ремонта, заключенное между физическими лицами, имеет разовый характер.

Основные разновидности ГПХ

Договор ГПХ возможно оформить только между юридическим и физическим лицом.

Различают следующие ГПХ:

Разновидность ГПХ	Описание
Договор подряда	Здесь в качестве сторон выступает заказчик (юрлицо) и подрядчик, в качестве которого может выступать физическое лицо. Обязанностью второго является полное выполнение поставленных перед ним задач, а первый обязан заплатить за проведенные работы. Кроме этого, подрядчик должен дать гарантию того, что задание будет выполнено точно в срок, сдано вовремя. Подрядчик оставляет за собой право привлечения к работе иных лиц, с которыми заказчику не требуется оформлять договор. Основным условием является выполнение поставленной задачи в четко оговоренный срок. По итогу приемки результата составляют специальный акт, который должен быть подписан всеми участниками правоотношений. Размер выплаты за работу и алгоритм выполнения действий оговаривается изначально ГПД.
Договор оказание услуг	Участники договора также являются исполнителем и заказчиком. Первый обязывается выполнить работы, описанные в документе, а второй – оплатить действия и результат. Общие положения договора подряда применимы и к данному типу, по сути, сделка отличается только видом деятельности исполнителя.
Авторский заказ	В данном случае в качестве сторон соглашения выступает автор и заказчик. Обязанностью первого становится создание произведения литературы, науки, живописи и пр., а второй обязан оплатить результат, если он полностью отвечает требованиям задания. Кроме этого, договор должен включать срок сдачи результата, размер сделанного и алгоритм оплаты за него.

Любой из перечисленных вариантов возмездный, поэтому заказчик обязан перечислить оговоренную сторонами сумму по окончании выполнения действий. Отличительной особенностью данного типа правоотношений является получение готового результата отдельно от работы.

Договор между физическими лицами

Договор о партнерстве также может быть заключен с физическим лицом. Положения Гражданского кодекса Российской Федерации регулируют договорные правоотношения, которые связаны с партнерством.

Для этого необходимо предоставить паспортные данные, включая прописку физического лица и данные его индивидуального номера налогоплательщика. Все это необходимо при заключении такого договора.

Еще одна важная особенность заключения этого договора заключается в том, что при его заключении с физическим лицом все совершаемые действия осуществляются посредством наличных расчетов в кассе компании.

При подписании этого договора сторонами подтверждается, что данное соглашение составлено в соответствии с их интересами, которое влечет совместное и согласованное сотрудничество. На них налагается обязанность по осуществлению совместных действий в определенной области для реализации единых интересов и с целью достижения общих целей.

Кроме того, особенности заключения такого договора заключаются в осуществлении общих действий в соответствии с его условиями и иных соглашений, которые заключены между ними. Также бывает договор юридических услуг между физическими лицами.

При достижении поставленной цели и выполнении функций для совместных интересов они должны выстроить собственные взаимоотношения в качестве равноправных, честных и добросовестных, а именно как партнеры, с целью защиты собственных интересов.

Соответственно, каждая сторона договора должна обмениваться информацией в отношении общего дела, что обеспечит наиболее эффективное сотрудничество для сторон, возможность в случае необходимости проводить друг для друга консультационные мероприятия.

Помимо этого, обе стороны несут обязанность по принятию всех необходимых мер с целью сохранения конфиденциальной информации, которая получена между ними в ходе партнерства. Данное условие является неотъемлемым для договора о партнерстве.

Все виды сотрудничества они вправе обговорить индивидуально, путем заключения дополнительных соглашений. Что касается доходной части договора, то полученная прибыль в процессе партнерства должна распределяться в соответствии с соглашением данных лиц.

При этом следует учитывать, что лица, заключившие его, должны удостоверить, что это не предварительный договор и, в свою очередь, на основании его не возлагаются на них никакие юридические обязательства по поводу заключения в последующем иных соглашений.

Распространен договор аренды между юридическим и физическим лицом.

Относительно правового статуса ИП в законодательстве России имеются вполне ясные указания.

Как правильно составить договор займа между физическим и юридическим лицом? По вопросу ответственности договора партнерства важно отметить, что лицо, которое является виновным (как юридическое, так и физическое), обязано выплатить пострадавшему лицу определенную сумму и возместить в полном объеме все причиненные убытки.

Однако они могут освобождаться от ответственности ввиду неисполнения, либо ненадлежащего исполнения возложенных данным соглашением обязанностей, если это не произошло в результате действия обстоятельств непреодолимой силы.

Подчеркнем, что в случае, когда одна сторона договора осуществляет выплату вознаграждения иной стороне по гражданско-правовому договору, данное вознаграждение выступает в виде оплаты труда со стороны заказчика.

Об этом свидетельствуют положения Налогового кодекса РФ (ст.255). Она предусматривает, что оплата труда компании, предприятия включает и расходы на оплату труда работников, не состоящих в штатном расписании, за совершенные услуги в качестве гражданско-правовой обязанности.

Есть определенные нюансы в договоре оказания юридических услуг между физическими лицами.

Среди основных документов, которые необходимы для выплаты соответствующего вознаграждения, выделим: во-первых, между сторонами договора гражданско-правового характера (оказание услуг) должен подписываться акт выполненных работ, который подтвердит факт оказания услуги; во-вторых, по условиям агентского договора физическое лицо обязуется представить отчет заказчику.

Оплата труда физического лица на основании ГПД – это его доход, который подлежит обложению НДФЛ.

Комментарий к ст. 303 ТК РФ

1. Исходя из специфики правового положения работников, работающих по трудовым договорам у работодателей — физических лиц, ТК устанавливает особенности трудового договора, заключаемого работником с работодателем — физическим лицом.

Во-первых, при заключении трудового договора с работодателем — физическим лицом работник обязуется выполнять не запрещенную ТК или иным федеральным законом работу, определенную этим договором. Это означает, что трудовая функция работников, наименование профессии или должности определяются по соглашению между работником и работодателем и могут не соответствовать Единому тарифно-квалификационному справочнику.

Во-вторых, закон обязывает работодателя включить в письменный трудовой договор с работником все условия, существенные для работника и работодателя. Иными словами, в такой трудовой договор могут включаться любые условия, не ухудшающие положения работника по сравнению с действующим законодательством, а условия такого договора не подразделяются на обязательные и дополнительные.

2. Согласно положениям ст. 20 ТК заключать трудовые договоры в качестве работодателей имеют право физические лица, достигшие возраста 18 лет, при условии наличия у них гражданской дееспособности в полном объеме, а также лица, не достигшие указанного возраста, — со дня приобретения ими гражданской дееспособности в полном объеме.

Физические лица, имеющие самостоятельный доход, достигшие возраста 18 лет, но ограниченные судом в дееспособности, имеют право с письменного согласия попечителей заключать трудовые договоры с работниками в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства.

От имени физических лиц, имеющих самостоятельный доход, достигших возраста 18 лет, но признанных судом недееспособными, их опекунами могут заключаться трудовые договоры с работниками в целях личного обслуживания этих физических лиц и помощи им по ведению домашнего хозяйства.

Несовершеннолетние граждане в возрасте от 14 до 18 лет, за исключением несовершеннолетних, приобретших гражданскую дееспособность в полном объеме, могут заключать трудовые договоры с работниками при наличии собственных заработка, стипендии, иных доходов и с письменного согласия своих законных представителей (родителей, опекунов, попечителей).

При этом законные представители (родители, опекуны, попечители) физических лиц, выступающих в качестве работодателей, несут дополнительную ответственность по обязательствам, вытекающим из трудовых отношений, включая обязательства по выплате заработной платы. Данное положение налагает на указанных лиц дополнительную ответственность и способствует усилению контроля за деятельностью несовершеннолетних или лиц, признанных судом ограниченно дееспособными.

3. Работодатель — физическое лицо обязан:

— оформить трудовой договор с работником в письменной форме;

— уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи в порядке и размерах, которые определяются федеральными законами;

— оформлять страховые свидетельства государственного пенсионного страхования для лиц, поступающих на работу впервые.

Такая обязанность возлагается на работодателя — физическое лицо для того, чтобы максимально гарантировать соблюдение трудовых прав работника, защитить его от произвольных действий и решений работодателя.

В трудовой договор могут быть по соглашению сторон включены следующие условия:

— о режиме труда и отдыха;

— о предоставлении и об использовании отпуска;

— об особенностях исполнения трудовой функции;

— точное наименование трудовой функции;

— об изменении условий труда, существенных для сторон;

— об установлении испытания и о порядке его прохождения;

— об оплате труда;

— о гарантийных и компенсационных выплатах во время работы и при увольнении и др.

4. Обязанность зарегистрировать трудовой договор с работником в органе местного самоуправления по месту жительства (в соответствии с регистрацией) возлагается только на работодателя, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Если такой работодатель по каким-либо причинам уклоняется от регистрации договора, он может быть привлечен к ответственности в порядке, установленном законом.

Порядок регистрации трудового договора, заключаемого работодателем — физическим лицом и работником, определяется законодательством субъектов РФ.

Так, в соответствии со ст. 7 Закона Тюменской области от 08.07.2003 N 155 «О регулировании трудовых и иных непосредственно связанных с ними отношений в Тюменской области» работодатель — физическое лицо, не являющийся индивидуальным предпринимателем, в течение семи дней с момента заключения с работником письменного трудового договора обязан представить его для регистрации в орган местного самоуправления по месту своего жительства (в соответствии с регистрацией).

Для регистрации трудового договора работодатель — физическое лицо, не являющийся индивидуальным предпринимателем, должен представить в орган местного самоуправления следующие документы:

1) заявление;

2) два экземпляра трудового договора;

3) копия трудового договора, которая остается в органе местного самоуправления;

4) паспорт или иной документ, удостоверяющий личность работодателя.

В случае если для регистрации представлены не все требуемые документы, орган местного самоуправления письменно уведомляет работодателя о необходимости представить недостающие документы в 10-дневный срок.

Перед регистрацией орган местного самоуправления проводит проверку трудового договора на соответствие действующему законодательству.

Похожие записи:

• Критерий отнесения к малым предприятиям 2023 года
• Налог с продажи доли квартиры в 2024 году для физических лиц пенсионеров
• Можно ли оплатить налоги за другого человека со своей карты