Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Дополнительная справка к ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Выдача справки сотруднику в бухгалтерском отделе становится возможной исключительно после получения его специалистами письменного заявления соответствующего содержания. Как только искомая бумага составлена и передана в обработку, процесс запускается. Трехдневный срок обычно распространяется не только на справку 2-НДФЛ, но и иные документы, имеющие отношение к сотруднику, находящиеся в бухгалтерии по месту его трудоустройства.
Справка 2-НДФЛ формируется в 2-х случаях: по требованию работника или для предоставления в налоговые органы. В первом случае документ выдается в любое время, как правило, по письменному заявлению сотрудника за указанные периоды с учетом фактически отработанного времени. То есть если работнику понадобилась справка в июле для личной необходимости, бухгалтерия сформирует данные о заработке и удержанном налоге с января (или с месяца начала работы) по июнь.
Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.
Содержание:
Какие изменения претерпела форма в 2019 году
При представлении налоговым агентом справок согласно Порядку № ММВ-7-11/485@ и в строгом соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика, либо иным документом, подтверждающим данные о физическом лице (при отсутствии других нарушений форматного контроля), такие сведения считаются прошедшими форматный контроль и подлежат приему в полном объеме. Ранее об актуализации персональных данных физических лиц говорилось в письмах ФНС РФ от 06.09.2017 № БС-4-11/17753@, от 01.11.2016 № БС-4-11/20817.
Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:
- приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
- стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
- был возмещен вред здоровью;
- оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.
С 01.01.2019 вносятся изменения, о которых должны знать все работодатели, ИП и организации, выплачивающие физическим лицам доход. Таким образом, разд. 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» справки по форме 2-НДФЛ должен быть заполнен налоговым агентом на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
На каких физических лиц организация должна представить справки по форме 2-НДФЛ?
Несмотря на то, что по закону за невыдачу справки налоговому агенту не полагается какое-либо определенное наказание, лучше всего поторопиться и уложиться в определенный «сверху» срок выдачи, так как в противном случае работодатель становится нарушителем прав физического лица. Как только срок проходит, сотрудник, претендующий на получение справки, получает возможность и юридическое основание для обращения в суд и инициации разбирательства.
Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.
Кто может затребовать справку 2-НДФЛ? Документ формируется для предоставления:
- В банки и иные кредитные учреждения для получения заемных средств.
- В государственные органы (соц.защита и прочие) для оформления ряда льгот и выплат в пользу малообеспеченных.
- В магазинах и торговых центрах при оформлении дорогостоящей покупки в кредит.
- Для получения налоговых вычетов (возврата ранее уплаченного налога).
- Для подтверждения ранее полученных доходов на новом месте работы.
В первую очередь он необходим, чтобы отчитаться по итогам года перед Налоговой службой. Кроме того, его используют для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате и перечисленном подоходном налоге. Не так давно стало известно, что работодателям и компаниям, выплачивающим доходы (например дивиденды) физическим лицам, по итогам текущего года придется отчитываться по новым правилам, и им понадобится новый образец 2-НДФЛ —за 2019 год. Чем он отличается от прежнего, как его заполнять, где найти и скачать бланк формы 2-НДФЛ 2019 года — обо всем этом расскажем в статье.
Многие наверняка сталкивались с требованием, исходящим от официальных учреждений, предъявить справку по форме 2-НДЛФ. Необходимость в этом обычно возникает случаях, если планируется получить кредит, ссуду, оформить ряд льгот. Что такое справка 2-НДФЛ простыми словами и для чего она нужна? Об этом пойдет речь ниже.
Один из них нужно использовать для сдачи отчетности в ИФНС, а другой — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Поэтому ее нужно упростить, избавиться от лишнего. Что касается бланка для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.
По итогам 2017 года налоговые агенты должны представить в налоговый орган форму 2-НДФЛ на каждое физическое лицо, которому в 2017 году были выплачены доходы. Форма сведений о доходах физического лица (2-НДФЛ), порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (далее – Порядок № ММВ-7-11/485@).
В налоговую справки предоставляются один раз в год:
- не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
- до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).
Раздел 3 справки по форме 2-НДФЛ.
Справка о доходах физического лица или как ее еще называют, 2НДФЛ является наиболее часто использующимся документом, отражающим информацию о доходах конкретного лица. Он необходим работнику при прохождении различных инстанций – к примеру, он собирается оформить какой-нибудь займ, участвует в судебных спорах. Также данная бумага требуется для представления в различные госорганы. Справка 2-НДФЛ — это документ по определенной форме, который источник дохода, например, работодатель, выдает Вам. Справка 2-НДФЛ выдается за определенный период (например, год). В справке 2-НДФЛ есть информация о Вашей зарплате за этот период и о том, сколько налогов на доходы за этот период было с Вас удержано.
Мы поможем исправить это упущение. Сегодня искомая форма употребляется при проведении той же процедуры, ради которой была разработана и определена в далеком 2006 году – предоставлении налоговым агентом, то есть организацией-работодателем, сведений на проверку в отделение Федеральной налоговой службы России. Данные о физическом лице – получателе дохода должны быть заполнены налоговым агентом на основании документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
В настоящем номере журнала вашему вниманию представлено письмо сотрудников налогового ведомства от 01.11.2016 № БС-4-11/20817, в котором сказано, что организациям – налоговым агентам перед заполнением справки по форме 2-НДФЛ необходимо убедиться в актуальности персональных данных физических лиц. Это связано с тем, что сотрудники контролирующего органа считают, что справка по форме 2-НДФЛ со старыми персональными данными является документом с недостоверными сведениями, а за это ст. 126.1 НК РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.
Если налог удержать не удалось, ввиду отсутствия такой возможности, налоговый агент должен об этом обстоятельстве также отчитаться в справке 2-НДФЛ, при этом в обязательном порядке нужно указать полагающуюся изначально к отправке сумму.
Сведения представляют налоговые агенты – российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в налоговый орган по месту своего учета. Кроме того, данные справки должны представлять российские организации, имеющие обособленные подразделения, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших подобные договоры.
Официально трудоустроенные работники могут подтвердить свою платежеспособность при помощи справки 2-НДФЛ. Документ оформляется на рабочем месте по требованию сотрудника, содержит данные о начисленных доходах, а также о больничных выплатах, материальной помощи за определенный период времени. Также имеются сведения об удержанном подоходном налоге на физических лиц (НДФЛ). Справка формируется за период продолжительностью 1 год нарастающим итогом с начала года или с того месяца, когда сотрудник приступил к работе. Данные по начислениям и удержания должны совпадать со сведениями, которые впоследствии будут предоставлены в налоговую инспекцию.
Не позднее 2 апреля 2018 года налоговые агенты должны представить сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. В настоящей статье напомним основные моменты, связанные с оформлением таких справок, приведем разъяснения, поступившие со стороны контролирующих органов, а также расскажем о новшествах, затронувших данную отчетную форму.
Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
Несмотря на то, что до сдачи справки по форме 2-НДФЛ еще есть время, сотрудники контролирующего органа уже выпускают письма со своими разъяснениями о порядке ее заполнения. Налоговое ведомство неоднократно обращало внимание на необходимость актуализации данных при оформлении справок. В Письме от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@ ФНС указала: согласно п. IV Порядка № ММВ-7-11/485@ разд. 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» установлено, что в поле «Фамилия, имя, отчество» указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность, а в поле «Серия и номер» – реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. При заполнении поля «Адрес места жительства в Российской Федерации» приводится полный адрес места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.
Раздел 2 справки по форме 2-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ часто подается в налоговую инспекцию вместе с другими документами, например, для того, чтобы получить налоговый вычет. Не путайте, пожалуйста, эту форму с декларацией 3-НДФЛ. Это разные документы.
В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:
- Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
- ООО выплатило дивиденды участникам;
- Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
- Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
- Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.
В письме налоговики отметили: представление сведений о доходах физического лица с указанием некорректных данных (неверно заполнены ИНН отдельных работников, имеются факты незаполнения неудержанной суммы налога) является представлением налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, и образует состав налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 126.1 Кодекса. Это значит, что организациям грозит взыскание штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
Кроме того, справки на всех работников предоставляются в ФНС ежегодно по окончании рабочего года. На их основании налоговая проверяет полноту начисленного и уплаченного подоходного налога в целом по предприятию. Оба документа идентичны друг другу. Для чего нужна справка самому работнику? Необходимость возникает, когда требуется показать уровень доходов, в том числе и для подтверждения статуса малоимущего. Также 2-НДФЛ может служить доказательством достаточного уровня платежеспособности гражданина. В некоторых случаях целью получения служит показать размер перечисленного с заработка подоходного налога.
Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки. Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.
Прежде чем скачать бланк 2-НДФЛ (новая форма 2019), учтите, что поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. Так, в форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета.
Это стандартная форма отчетности организации, о доходах своего работника за период трудоустройства на данном предприятии. Кроме этого в справке отражается информация о количестве налоговых вычетов и удержанных с подателя налогов. Обычно бумага составляет за определенное отчетное время, например полгода. Но при желании клиента она оформляется за любой требуемый период.