Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Каско и осаго при лизинге бухучет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Вопрос:По договору лизинга приобрели автомобиль. Балансодержатель- Лизингополучатель.Как отразить в учете лизингополучателя возмещение лизингодателю страховки КАСКО и ОСАГО? Какие проводки?
Срок его действия начинается в момент приобретения имущества у продавца, а заканчивается тогда же, когда и соглашение о финансовой аренде (если в нем не указаны иные условия).
По договорам, заключенным на срок не более одного отчетного периода (квартала или месяца), расходы учитываются в момент их оплаты (п. 6 ст. 272 НК РФ). По договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, порядок учета расходов на автострахование зависит от того, как уплачивается страховая премия (п.
Содержание:
Бухгалтерский учет затрат на страхование лизингового имущества
В этом случае ее сумма учитывается в расходах равномерно — пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном (налоговом) периоде. Ситуация 2. Страховая премия уплачивается в рассрочку (частями), то есть вносятся страховые взносы. Если в договоре указаны периоды, за которые уплачиваются страховые взносы, то расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (например, полугодию, кварталу). Дебет 60 (76) Кредит 51 (50) – перечислены лизинговые платежи (с учетом возмещения расходов лизингодателя на страхование предмета лизинга).
Налог на добавленную стоимость Сумма НДС, предъявленная лизингодателем, в составе лизингового платежа принимается к вычету при наличии счета-фактуры от лизингодателя Налог на прибыль организаций В целях налогообложения прибыли лизинговые платежи (без НДС) относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга.
Как отразить в учете лизингополучателя возмещение лизингодателю страховки КАСКО и ОСАГО? Какие проводки? Для налога на прибыль можем взять данные расходы?
Включение компенсаций в лизинговые платежи или нет. Бухгалтерский учет оплаты КАСКО и ОСАГО, проводки у лизингополучателя.
Страхование предмета лизинга лизингодателем – ситуация, справедливо считающаяся самой частой. Она логична, так как наиболее заинтересованной в сохранности имущества стороной является его собственник. Однако бывает и иначе – пользователь предмета (арендатор) также может выступать страхователем, если так решили участники договора лизинга и прописали это условие в документе.
Расходы на ОСАГО при расчете налога на прибыль относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (п. 2 ст. 263 НК РФ).
В зависимости от договора, выплату по страховому случаю может получить: лизингодатель, лизингополучатель, банк лизингодателя.
При этом не имеет значения, что автомобиль без полиса по ОСАГО не зарегистрируют в органах ГИБДД и он не сможет пройти техосмотр (п. 2 ст. 4, п. 1 ст. 32 Закона от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ). От этого сущность расходов по страхованию не меняется. Ведь и в дальнейшем нужно ежегодно получать полис по ОСАГО и уплачивать страховые взносы. А это уже никак не связано с регистрацией автомобиля. Таким образом, напрямую расходы по ОСАГО с приобретением автомобиля не связаны. Поэтому их не нужно включать в его первоначальную стоимость.
Сидоров, Москва Основные моменты Основополагающим моментом при отражении в учете основных средств, приобретенных по договору лизинга, является наличие существенного условия договора о том, у кого на балансе будет числиться предмет лизинга.
В данном случае лизингополучатель не страхует имущество, не несет расходы на страхование и не будет выгодоприобретателем. Он лишь компенсирует (возмещает) затраты лизингодателя, выплачивая лизинговые платежи. Важно лишь, чтобы лизингодатель подтвердил, что указанные затраты связаны непосредственно с предметом лизинга.
В договоре прописано, что страховки оформляет лизингодатель. Лизингополучатель возмещает. В лизинговые платежи страховки не входят. Бухгалтерский учет и проводки Расходы на страхование автомобиля — это расходы по обычным видам деятельности. Учет таких расходов ведется согласно ПБУ 10/99.
При этом автомобиль вне зависимости от того, будет он найден или нет, подлежит списанию с баланса, а остаточная стоимость включается в прочие расходы. Кроме того, бухгалтер может пройти на небольшую хитрость, которая позволит сблизить оба вида учета. Проводки Если выкупная стоимость объекта (например, автомобиля) менее 40 000 руб., то приобретенное имущество принимается к бухгалтерскому учету в составе МПЗ по фактической себестоимости. В бухгалтерском учете операция, связанная с выкупом предмета лизинга стоимостью до 40 000 руб., будет отражена проводками: Дебет 10 Кредит 60 — автомобиль учтен в составе МПЗ; Дебет 19 Кредит 60 — отражен НДС, предъявленный по приобретенному имуществу; Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 — принят к вычету НДС, предъявленный по приобретенному имуществу; Дебет 60 Кредит 51 — произведены расчеты по договору купли-продажи.
Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России от 02.04.2010 N 03-03-06/1/228, от 10.11.2008 N 03-03-06/2/155, от 07.10.2008 N 03-03-06/2/138, от 29.03.2007 N 03-03-06/1/185, от 22.06.2005 N 03-03-02/2. Согласно пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ для внереализационных доходов в виде сумм возмещения убытков (ущерба) датой получения дохода признается дата признания должником сумм возмещения убытков (ущерба) либо дата вступления в законную силу решения суда.
Балансодержатель- Лизингополучатель.Как отразить в учете лизингополучателя возмещение лизингодателю страховки КАСКО и ОСАГО? Какие проводки?
Начисление лизинговых платежей по автомобилю ежемесячно отражается по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76-5 «Расчеты с лизингодателем», в корреспонденции со счетами учета затрат В зависимости от использования предмета лизинга в деятельности организации лизинговые платежи могут отражаться по дебету счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу». Заключая соглашение финансовой аренды, стороны стремятся минимизировать риски. Универсальным инструментом решения этой задачи служит страхование имущества. При лизинге оно имеет ряд особенностей, о которых будет рассказано в предлагаемой вниманию статье.
ГК РФ (п. 1 ст. 935 ГК РФ). Страхование риска утраты (гибели) и повреждения автомобиля производится по договору добровольного имущественного страхования (договору каско) (п.
По мнению контролирующих ведомств, налоговую базу по налогу на прибыль расходы на ДСАГО не уменьшают (письма Минфина России от 7 сентября 2005 г. № 03-03-02/74, УФНС России по г. Москве от 14 февраля 2007 г. № 20-12/013753). Такая позиция объясняется следующим.
Налогообложение доходов в виде страхового возмещения К доходам в целях главы 25 НК РФ относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы, определяемые согласно ст.
Разница между суммой страхового возмещения и суммой не уплаченных лизингополучателем платежей признается внереализационным расходом лизингодателяПисьма Минфина от 18.03.2013 № 03-03-06/1/8154, от 19.01.2012 № 03-03-06/1/21.
Данный субсчет предназначен именно для учета расчетов по страхованию. Можно ли учесть расходы на страховку машины, взятой в лизинг? Да, можно учесть эти расходы как прочие. Страховать автогражданскую ответственность необходимо не только собственникам машины, но и тем, кому она принадлежит на праве аренды (ст.
Если в договоре не указаны периоды, за которые уплачиваются взносы, то каждый платеж распределяется на весь срок договора (Письмо Минфина от 14.05.2012 N 03-03-06/1/245).
Дебет 20 (25, 26, 44…) Кредит 60 (76) – начислена сумма лизинговых платежей, в которые включено возмещение расходов лизингодателя на страхование предмета лизинга.
Для лизингополучателей такие платежи будут расходами по приобретению амортизируемого имущества, подлежащими признанию в составе расходов посредством начисления амортизации после приобретения лизингового имущества в собственность …” Организация приобрела автомобиль по договору лизинга (выкупная стоимость оговорена). Как отразить в учете связанные с этим операции? Куда списывать каско, ОСАГО, оплаченные с расчетного счета агента-лизингополучателя по агентскому договору? Включается ли стоимость самостоятельно установленной сигнализации в стоимость автомобиля? Какую стоимость отражать на забалансовом счете 001? Куда списывать комиссионный сбор по договору лизинга? Можно ли выкупную цену учитывать вместе с лизинговыми платежами? Е.К.
Кто оплачивает страховку при лизинге
Согласно Федеральному закону 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» страхование не является обязательным. В нем, однако, заинтересованы обе стороны:
- лизингодатель, так как он собственник имущества на протяжении действия соглашения аренды;
- лизингополучатель – по причине своей ответственности за полученный предмет в тот же период.
Нет, использовать 97 счет не нужно. Отнесите расходы на затратный счет в зависимости от использования предмета лизинга в Вашей деятельности, в частности им может быть и 44 счет.
Расходы на добровольное страхование ответственности учитываются при расчете налога на прибыль в случае, если условие о таком страховании продиктовано международными требованиями и необходимо организации для осуществления деятельности (подп. 8 и 10 п. 1 ст. 263 НК РФ). Например, если организация не может пользоваться служебным автомобилем на территории иностранного государства без заключения договора добровольного страхования автогражданской ответственности. В остальных случаях расходы на добровольное страхование ответственности признаются экономически необоснованными.
Вам выгоднее применять лизинговый коэффициент. В НК были внесены изменения, согласно которым с 2012 г. амортизация по таким судам не начисляется. Можем ли мы продолжать начислять амортизацию этого судна, ведь мы начали начислять ее с 2009 г.?