Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как можно поставить вычет по ндс по накладным». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Теперь это признали официально и сами чиновники. Что повлияло на изменение их позиции и как применение вычета в несколько приемов осуществить на практике, расскажем подробнее в нашей статье.
Еще повод так поступить – безопасная доля вычетов в вашем регионе. Если превысите показатель, инспекторы вызовут вас на комиссию и запросят пояснения.
Большинство наших поставщиков находятся в других регионах. Многие из них присылают нам документы на отгрузку, в том числе счета-фактуры, по факсу. Можно ли принять к вычету НДС по таким счетам-фактурам до того момента, как мы получим оригиналы?
Содержание:
Оценка риска отказа налоговыми органами в вычете НДС
Только выполнив все условия принятия НДС к вычету одновременно, налогоплательщик имеет все основания применить вычет. Для фиксации этого действия в бухгалтерском учете вычет фиксируется следующими действиями: суммы «входящего» НДС приходуют по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», а списывают в дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам», субсчет «Налог на добавленную стоимость». Счет-фактуры от поставщиков при этом регистрируются в книге покупок, на основании которой затем заполняется налоговая декларация по НДС.
Если товары, работы, услуги, приобретены не на территории России, то входящий в их стоимость НДС признается «иностранным» и к вычету не принимается. Какими законодательными актами обосновывается использования вычетов, каких условий необходимо придерживаться, чтобы они были использованы, а какая продукция остается не принимаемой к вычету?
Когда вычет НДС можно использовать в течение трех лет
Заявлять НДС к вычету можно частями в разных периодах по одному и тому же счету-фактуре. Теперь это признали официально и сами чиновники. Что повлияло на изменение их позиции и как применение вычета в несколько приемов осуществить на практике, расскажем подробнее в нашей статье.
Какие существуют вычеты НДС ? При каких условиях можно применить вычет? Как отразить эту операцию в бухгалтерском учете и в налоговой декларации? Ответы на эти и другие вопросы, касающиеся вычета НДС в 2019 году, ищите в нашей статье.
Переносить вычет на будущее можно не только целиком, но и по частям. Для этого бухгалтер заявляет вычеты по одному счету-фактуре, но в разных налоговых периодах (письмо Минфина от 18 мая 2015 г. № 03-07-Р3/28263).
Налогоплательщик имеет право уменьшить исчисленную к уплате в бюджет сумму НДС на налоговые вычеты. Правила признания налоговых вычетов определены статьей 171 НК РФ.
Отражение в налоговом и бухучете
Бывает, компании выгоднее заявить вычет НДС позже. Как это сделать? На сколько можно отложить вычет? Подробности, примеры и наглядная таблица – в статье.
Купили автомобиль для передачи в уставный капитал дочерней компании. Входной НДС по автомобилю принять к вычету нельзя, его необходимо учесть в стоимости автомобиля.
Вычет доступен лишь той организации, которая использует ОСНО и не имеет освобождения от уплаты налога. В том случае, когда предприятие освобождено от оплаты, НДС к вычетам принят не будет. Его нужно будет включить в стоимость купленной продукции.
НДС — очень важный налог, пополняющий государственную казну, поэтому обоснованность применения вычетов и возмещения НДС часто вызывает вопросы у налоговиков.
Ранее Налоговый кодекс не содержал никаких указаний насчет «разброса» вычета НДС по разным налоговым периодам, поэтому чиновники, руководствуясь принципом «что не разрешено, то запрещено», делали вывод, что применение вычета по частям неправомерно (ст. 171, 172 НК РФ). Подобные разъяснения можно было увидеть неоднократно в письмах Минфина России (письма Минфина России от 09.12.2010 № 03-07-11/483, от 13.10.2010 № 03-07-11/408, от 16.01.2009 № 03-07-11/09). Если в организации отсутствуют оригиналы счетов-фактур, а вычет по НДС заявляется на основании факсимильных копий счетов-фактур, риск возникновения претензий со стороны проверяющих очень велик. Однако большинство судов поддерживают налогоплательщиков и признают правомерным вычет в рассматриваемой ситуации. Расскажем подробнее.
В ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» указано, что первичные документы — это оправдательные документы (акты, накладные, ведомости, спецификации, платежно-расчетные документы и др.), которыми должны оформляться все хозяйственные операции.
Обоснованность применения налоговых вычетов по НДС в целях налогового контроля подтверждают должным образом оформленные счета-фактуры, первичные документы, подтверждающие принятие товаров (работ, услуг) к учету, а также документы, подтверждающие их использование в деятельности, облагаемой НДС.
Таким образом, имея бумажный или электронный счет-фактуру, компания без проблем может принять налог к вычету. А вот о том, подойдет ли для вычета НДС факсимильная копия счета-фактуры, Налоговый кодекс ничего не говорит.
Все материалы представленные на сайте размещены исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Что значит принять НДС к вычету, в каких случаях это возможно и какие проблемы чаще всего встречаются – эта информация будет полезна любому предпринимателю.
Если компания заявила НДС к возмещению, инспекторы при проверке запросят копии документов, которые подтвердят входной налог. Собрать их – дополнительная работа для бухгалтера. Ее можно избежать, если перенести вычет на будущее.
Когда отложить вычет не получится
О также оплаченной продукции при перевозке в таможенную зону РФ с таможенным режимом выпуска для осуществления операций по временному ввозу, свободному обращению и переработке за пределами таможенной зоны. Товары оприходованы на склад и отражены на счете 41 «Товары». Основные средства, оборудование, требующее монтажа, также приняты к учету. Ранее по основным средствам НДС можно было принять к вычету только после ввода в эксплуатацию основного средства (отражение его на счете 01 «Основные средства»).
Так, в п. 1 ст. 169 НК РФ сказано, что счет-фактура может быть составлен как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Во-первых, согласно п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ. Таким образом, для получения права на вычет «входного» НДС налогоплательщику необходимо иметь счет-фактуру, оформленный в соответствии со ст. 169 НК РФ.
Как поступить, если счет-фактура запоздал
Одним из условий принятия к вычету НДС является наличие правильно оформленного счета-фактуры (п. 1 ст. 169 и п. 1 ст. 172 НК РФ). Подтверждением законного применения налоговых вычетов является наличие первичных документов, подтверждающих использование товаров (работ, услуг) в деятельности, предусмотренной п. 1 ст. 146 НК РФ.
С 1 января 2019 года возымел действие п. 2.1 ст. 170 НК РФ, гласящий, что в случае приобретения товаров (работ, услуг) полностью за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций суммы НДС вычету не подлежат.
Любое предприятие, если его деятельность является налогооблагаемой, в основном обязано выплачивать НДС в бюджет. И довольно часто возникает вопрос, как уменьшить сумму налога.
Например, бухгалтер оприходовал корма в III квартале 2016 года. Тогда III квартал 2019 года – крайний срок, за который бухгалтер вправе включить в декларацию отложенный вычет. Применение общей системы налогообложения накладывает на налогоплательщиков обязанности по расчету и перечислению в государственный бюджет нескольких налогов, в том числе налога на добавленную стоимость. Одновременно с этим у плательщиков НДС возникает и право уменьшить налоговое бремя за счет «входящего» НДС. То есть приобретая товары или услуги, налогоплательщики-покупатели могут вычесть из начисленного для уплаты налога сумму заложенного продавцом в их стоимость НДС.
Дополнительные документы (помимо счетов-фактур), которые должны быть в наличии для признания вычета, прописаны в статье 172 НК РФ.
Между тем практически все суды считали возможным применение вычета по одному счету-фактуре в несколько приемов (пост. ФАС МО от 12.02.2013 № Ф05-15985/12, от 31.03.2011 № Ф05-609/11, от 25.03.2011 № КА-А40/1116-11, ФАС СКО от 17.03.2011 № А32-16460/2010, ФАС ПО от 13.10.2011 № Ф06-8602/11). Арбитры отмечали, что подобное использование вычетов не противоречит нормам Налогового кодекса и не приводит к неуплате налога в бюджет. Главное, чтобы части вычета по одному счету-фактуре были заявлены в рамках трехлетнего срока (пп. 27, 28 пост. Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).