Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Агент, выплачивающий физлицу вознаграждение за счет принципала, не начисляет страховых взносов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Этот счет-фактура регистрируется у посредника в установленном порядке в Книге продаж, а у комитента (принципала, доверителя) — в Книге покупок.
Либо сам «агент9quot; должен платить налоги? какие налоги необходимо оплачивать? и процентное соотношение?В соответствии с п.
В рамках агентского договора агент (юридическое лицо) от имени и за счет принципала (физического лица) выплачивает вознаграждение физическому лицу по гражданско-правовому договору (оказание услуг).
Содержание:
Выплата вознаграждения агента по договорам страхования с рассрочкой платежа
Что касается страховых взносов на травматизм, то они уплачиваются только в том случае, если об этом прямо написано в агентском договоре (ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Следует иметь в виду, что если агентское соглашение реализовано по схеме договора поручения, то к нему, так же как и к договору поручения, применяются общие нормы о представительстве, установленные главой 10 «Представительство. Доверенность» ГК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса. Указанные лица именуются в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса налоговыми агентами.
Согласно ст. 1008 ГК РФ агент обязан предоставлять принципалу отчеты о выполненных действиях в порядке и сроки, предусмотренные договором агентирования. Даже если такое условие в договоре отсутствует, то агент не освобождается от обязанности представления отчета. Если принципалом не утверждена форма отчета и агент представил отчет в виде акта сверки или счета на оплату, то такой отчет будет считаться надлежащим в том случае, если принципал не предъявил возражений агенту и оплатил услуги полностью или в части.
Сроки представления отчета агента
В то же время посредник может указать сумму своего вознаграждения в одном счете-фактуре вместе со стоимостью приобретенных для комитента (принципала, доверителя) товаров, работ, услуг отдельными строками с указанием соответствующих сумм НДС. В рамках агентского договора агент от имени и за счет принципала (физ.лица) выплачивает вознаграждение физ.лицу по гражданско-правовому договору оказания услуг. Нужно ли в этом случае делать отчисления в пенсионный фонд с выплат физ.лица?
Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение от 28.06.2018 по вопросу о признании налоговым агентом и плательщиком страховых взносов организации, являющейся агентом по агентскому договору, по которому она передает физическому лицу денежные средства, полученные от третьих лиц для исполнения их обязательств перед физическим лицом, сообщает следующее. Из обращения следует, что российская организация выступает агентом физического лица по агентскому договору и передает этому физическому лицу денежные средства, полученные от третьих лиц для исполнения их обязательств перед физическим лицом.
В этой связи для подготовки ответа по существу поставленных в обращении вопросов требуется экспертиза соответствующих договорных отношений между физическим лицом и третьими лицами. Одновременно сообщаем следующее.
В рамках одного договора на агента могут быть возложены разного характера поручения: одни он исполняет, выступая от своего имени, другие — от имени своего принципала. Принципал уплачивает агенту вознаграждение в размере и в порядке, определенном в агентском договоре. Это положение устанавливается статьей 1006 ГК РФ.
Пунктом 2 статьи 226 Кодекса установлено, что исчисление сумм и уплата налога, в соответствии со статьей 226 Кодекса, производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком. Особенности исчисления и (или) уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 Кодекса.
Объектом обложения страховыми взносами для организации являются выплаты в пользу физических лиц, в т.ч. и по гражданским договорам по которым оказываются услуги (п. 1 ст. 420 НК РФ).
В данном случае принципалом является физическое лицо. На основании п.2 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для физических лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, также как для организаций и ИП, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
НДС, уплаченный при ввозе товаров из-за границы, в соответствии с пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, можно принять к вычету.
Ответ: Произведенные агентом от имени и за счет принципала выплаты в адрес физического лица не облагаются у него страховыми взносами (объект обложения страховыми взносами возникает у принципала).
Потеряли Ваш пароль ? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты . Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте .
Подскажите, пожалуйста, решение следующей ситуации. ООО на ОСНО производим и реализуем собственную продукцию. Хотим заключить агентский (или как его правильно назвать? просто Договор на поиск клиентов) договор с физическим лицом, чтобы он заключал договоры от имени общества (по доверенности) на реализацию продукции с организациями. Счета и сопроводительные документы (ТТН, сч-фактура будут от ООО. В агентском договоре ГПХ прописать вознаграждение физлицу как процент от реализованной продукции. С процента удерживаем НДФЛ. Прописываем это в договоре. Других налоговых нагрузок ООО не несет.
Мы — ООО на ОСН, заключаем договор с физическим лицом, предметом которого является передача его имиджевых прав. В случае последующего использования его имиджевых прав и получения прибыли, нашей компании по договору полагается 10% от суммы сделки. Каким образом решается вопрос уплаты НДФЛ и страховых взносов в данном случае?
Согласно ст. 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. Если в агентском договоре размер агентского вознаграждения не предусмотрен и не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате в размере, в котором при сравнимых обстоятельствах обычно оплачиваются аналогичные услуги.
Организация заключила с гражданином агентский договор на поиск покупателей. Гражданин – агент предпринимателем не является.
Олег, большое спасибо за ответ. Я что-то не совсем понял. Почему появляется обязательно выплачивать в ПФР и ФОМС? У нас агентский договор на вполне конкретную одну вещь. Заключать лицензионные договора от имени Принципала. Принципал физ лицо.
Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.
Таким образом, вознаграждение по агентскому договору гражданину, который не является ИП, облагается страховыми взносами на пенсионное и обязательное медицинское страхование.
Обоснование: На основании п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
В случае последующего использования его имиджевых прав и получения прибыли, нашей компании по договору полагается 10% от суммы сделки.
Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.
Ваша организация может заключить гражданско-правовой договор (договор подряда, возмездного оказания услуг, агентский договор и пр.) с физическим лицом, который обеспечивает его выполнение своим личным участием. Отношения, возникшие на основании агентского договора, регулируются Главой 52 «Агентирование» ГК РФ.
Индивидуальные предприниматели согласно ст. 143 НК РФ признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Услуги, оказываемые агентом в рамках агентского договора, облагаются НДС (п.п. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 156 НК РФ). На дату утверждения отчета агент должен исчислить НДС и в течение пяти календарных дней выставить принципалу счет-фактуру на сумму агентского вознаграждения (п.п.
В Вашей ситуации агент, действуя в качестве посредника, лишь выплачивает по поручению и за счет принципала вознаграждение физическому лицу, а не начисляет его (начисление производит принципал). Поэтому, на мой взгляд, объект обложения страховыми взносами возникает у принципала.
Обоснование: На основании п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
Однако официального перечня документов, на основании которых российский импортер может применить вычет по НДС, уплаченному на таможне посредником, не существует.