Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Двойное налогообложение. Как сегодня избежать проблем?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налогоплательщики, являющиеся налоговыми резидентами, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц исходя из общей суммы дохода, полученного как на территории России, так и за ее пределами. Но при этом действует принцип устранения двойного налогообложения. Он заключается в следующем: фактически…
Таким образом, теоретически не должно быть взимания двух аналогичных налогов с одного и того же объекта. Однако на практике иногда встречается обратная ситуация, которая и попадает под определение двойного налогообложения (или Double Taxation).
На этой неделе (3 июня) Совет Федерации одобрил федеральный закон о внесении изменений в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.
Содержание:
Соглашения об избежании двойного налогообложения (перечень)
В соответствии со статьей 21 все остальные виды дохода в рамках соглашения облагаются налогом только в стране резидентности получателя. Филиал организации, расположенный в Индии, распределил дивиденды в пользу своей головной компании в размере 500 000 рублей. Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Индия во избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 25 марта 1997 г. ставка дивидендов, взимаемая при их выплате, составляет — 10%.
Особенностью такого налогообложения в России является определение его согласно особым делениям с наличием некоторых классификационных признаков.
Международные соглашения об избежании двойного налогообложения являются способом решения проблемы двойного налогообложения на межгосударственном уровне. Данные соглашения позволяют решить следующие задачи: ? устранение двойного налогообложения, оказывающее негативное влияние на возможность расширения… Австралии во избежание двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 7 сентября 2000 г., установлено, что дивиденды могут облагаться налогом по ставке 5%.
Первый вариант наиболее распространенный и вызывающий наибольшие нарекания. Это происходит в том случае, если проведенная операция (которая и привела к получению дохода или созданию актива) попадает под две налоговые юрисдикции. Автоматически она в обеих подлежит налогообложению.
Это вычитание налогов из доходов лиц в нескольких странах мира – по месту пребывания и по месту формирования данных доходов.
Порядок зачета налога, уплаченного налоговым резидентом за рубежом
Естественное стремление любого бизнеса – минимизировать свои расходы ради увеличения прибыли. В этом же ряду – стремление оптимизировать налоги. А уж если один и тот же налог приходится платить дважды, то это просто катастрофа. Потому-то и бизнес сообществу, и физическим лицам хочется приложить максимум усилий, чтобы избежать возможного двойного налогообложения. Международный двойной экономического типа – снимается со всех субъектов одновременно, которые получили доход от одной операции, то есть их доход является общим.
Среди условий, установленных российским налоговым законодательством для применения льготного налогообложения в соответствии с условиями международных соглашений об избежании двойного налогообложения, основным является подтверждение факта, что контрагент находится за границей. Речь идет о зарубежном партнере российского налогоплательщика, которому последний выплачивает доход. Об этом указывается в подп. 4 п. 2 ст. 310 НК. Также налогоплательщику потребуется доказать, что его партнер является фактическим получателем прибыли, а не посредником.
Следовательно, организация должна заплатить налог в российский бюджет в размере 20 000 руб. (45 000 руб. – 25 000 руб.).
Избежание двойного налогообложения в Германии
НК РФ, посвященную устранению двойного налогообложения доходов физических лиц. Со следующего года в этой статье будут прописаны порядок проведения зачета налога, уплаченного налоговым резидентом за рубежом, а также правила применения налоговых ставок к доходам нерезидентов.
На юридические последствия это не влияет, но налоги исчисляются, как если бы эта сделка проходила между независимыми лицами. В представленной таблице показано некое рекомендованное правило: какой доход должен облагаться в какой стране. Так, недвижимое имущество облагается налогом в стране источника дохода. Дивиденды и проценты практически всегда делятся в определенной пропорции: от 5 до 15% — в стране источника дохода, остальное – в стране получения. Роялти облагаются налогом только в стране получателя, но на практике многие соглашения предусматривают такой же раздел как для дивидендов и процентов.
НК РФ. Может случиться так, что налог с полученного за границей дохода нужно заплатить дважды (за рубежом и в России). Соответственно, возникают вопросы: можно ли зачесть налог, уплаченный за рубежом, в счет уплаты НДФЛ в России и какова процедура зачета налога?
Проблема двойного налогообложения не может быть устранена усилиями каждого отдельного государства, требует согласованных действий, и прежде всего, нормативно-правового регулирования. В настоящее время выработаны два основных подхода к устранению двойного налогообложения. Первый подход основывается на…
Чтобы избежать двойного налогообложения, российское правительство заключает с правительствами других стран соглашения, которые помогают развитию отношений резидентов этих двух стран при совершении сделок. Такие соглашения об избежании двойного налогообложения помогают освободить бизнес от непомерного налогового бремени, которое может возникать при выплате доходов резидента одной страны резиденту другой страны.
Все, что связано с системой налогов, регулируется положениями Налогового кодекса Российской Федерации. Именно к этому документу следует обращаться в первую очередь, чтобы разобраться в тонкостях процесса. И одним из основополагающих положений является утверждение, что каждый самостоятельный отдельный объект налогообложения должен платить только один налог каждого конкретного вида, определенного в законе.
Двойное налогообложение в России и механизмы его урегулирования
В России п. 1 ст. 7 Налогового кодекса установлен приоритет международного соглашения перед отечественным налоговым законодательством. Это означает, что если в соответствии с нормами НК установлена ставка налога в 10%, а в международном соглашении — 5%, то налогоплательщик вправе применять установленную международным договором ставку. Однако в этом случае обязательным является соблюдение всех условий, прописанных в международном договоре.
Международный двойной юридического типа – это доход полученный по выполненной операции одним лицом, с такого оборота вычитается налог сразу несколькими государствами.
Налоговые резиденты (то есть физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) платят НДФЛ не только с доходов, полученных от источников в РФ, но и с доходов, полученных за пределами РФ.
Все, что связано с недвижимостью и имуществом (статьи 13 и 22), относящимся к постоянному представительству, облагается налогом в той стране, где происходит деятельность, и где расположено имущество. Налог от реализации и сдачи в аренду движимого имущества — только в стране владельца.
Двойное налогообложение: что это и как избежать?
Проблема двойного налогообложения доходов может коснуться как налоговых резидентов РФ, так и лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Если сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве, больше суммы налога, исчисленного по российским ставкам и обязательного к уплате в России, то зачет не производится.
Соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между странами, позволяет снизить налоговую нагрузку на налогоплательщиков. На сегодня Россия заключила более 80 таких соглашений об избежании двойного налогообложения с различными государствами.
Суть этого явления в том, что за единый отрезок времени (налоговый период) дважды облагаются налогом одни и те же активы, доходы, имущество, принадлежащие одному и тому же налогоплательщику.
В целях зачета сумм налога, уплаченного в иностранном государстве (Австралии), российская организация представила в налоговый орган по месту своей постановки на учет налоговую декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации.
Важно: такие методы избегания двойного налогообложения очень эффективны для чего государства и подписывают специализированные соглашения. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации юридического лица, лицензии (по лицензируемым видам деятельности)…