Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Уголовная ответственность за неуплату налогов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как сообщил 2 сентября на своем сайте Следственный комитет РФ, в Ростове-на-Дону вынесен приговор гендиректору фирмы «Донцветмет» Елене Царик. Ее фирма занималась оптовой торговлей ломом цветных металлов.
По истечении установленного законом срока и выявления недоимки (задолженности) ФНС выносит решение о привлечении неплательщика к ответственности, а также направляют требование об уплате обязательного платежа. То есть налоговики направляют извещение о необходимости расплатиться с бюджетом и одновременно привлекают к ответственности: выписывают штраф за несвоевременную оплату налогов, размер которого также предусмотрен НК РФ.
Как-то мы уже писали статью на данную тему, также мы уделили внимание поправкам в уголовный кодекс, касающиеся сумм неуплаченных налогов («потолок» был увеличен, и введена возможность избежать ответственности путем оплаты), сегодня же, мы поговорим о процедуре привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов.
Содержание:
Когда наступает уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов
При просрочке более 180 дней увеличиться до 30%, но не менее 1 000 руб, с 181 дня составит 10% от неуплаченных денежных средств за каждый месяц (неполный месяц, считается полным).
К такому виду контроля привлекаются только должностные лица. ИП и простые граждане не являются субъектом правонарушений по КоАП.
Особо крупным размером признается сумма налогов, составляющая за три следующих подряд финансовых года более 4 500 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая 13 500 000 руб.
Особенности применения наказания
Суд определил ей три года лишения свободы в колонии общего режима по ст. 199 УК РФ, ч.2, п. «б» — «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации в особо крупном размере».
Если невыплаченная доля оказывается крупной или особой крупной, наступает уголовная ответственность. Неуплата налогов в крупном размере — это сколько?
Законом РФ предусмотрена оплата отчислений в счет государства всеми лицами независимо от размера их доходов. Отказ от выполнения или незнание соответствующих правовых норм, регламентируемых Налоговым Кодексом РФ, приводит к денежным санкциям или даже к лишению свободы. КоАП и УК РФ предусматривают различные меры воздействия в зависимости от тяжести преступления.
Юридическая ответственность лиц любого вида деятельности значительно отличается между собой. Зависит это от различного размера взносов, которые они вносят.
Для удобства налогоплательщиков каждому сбору посвящена отдельная глава НК РФ. В ней уточняется срок уплаты обязательных платежей, а также санкции за его несоблюдение. Например, налогу на прибыль организаций посвящена глава 25.
В этой статье указано, что в случае огромной задолженности штраф за неуплату таких налогов юридическим лицом составляет 100–300 тыс. или ограничение свободы на период до 12 мес.
Уголовная ответственность обязывает выплатить сумму недоимки, крупных штрафов, пени. Налогонеплательщик может быть арестован либо лишен свободы, что не освобождает его от выплаты задолженности.
Если совершенное незначительное налоговое правонарушение не является преступлением, наказание назначается в соответствии со статьей КоАП.
Кого могут привлечь к ответственности
Можно заметить, что подсудимая еще относительно легко отделалась — максимальная санкция по данной норме Уголовного Кодекса составляет до 6 лет тюрьмы. Видимо, сыграла свою роль признание бизнесвумен своей вины. Тем не менее, даже этот срок ей предстоит отбывать не условно.
Да, прежде чем начать, еще раз напомним об уже написанной статье, поскольку все (за исключением сумм неуплаченных налогов) актуально и на текущий момент.
Для физических лиц — сумма неплатежа достигает 600 тысяч в течение 3 лет, если недоимка будет превышать 10% от невыплаченной суммы или 1 млн 800 тыс. руб.
Гражданина могут привлечь к ответственности за налоговые правонарушения, если он достиг возраста 16 лет. С этого же возраста, согласно ч. 1 ст. 20 Уголовного кодекса РФ (далее — УК РФ) возможно привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Согласно примечанию № 2 к ст.198 УК РФ крупным размером признается сумма налогов, составляющая за три следующих подряд финансовых года более 900 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая 2700000 руб.
Для налогоплательщиков, рассчитывающихся поквартально, установлен иной срок — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Другой пример — для плательщиков налога на имущество — граждан.
Процедура проведения налоговой проверки
Кроме того, согласно примечанию №3 к ст.198 УК РФ, если гражданин совершил такое правонарушение впервые и полностью уплатил сумму недоимки, а также пени и штрафы, то к уголовной ответственности его не привлекут.
Невнесение взноса в бюджет за прибыль или НДС согласно этой статьи касается главных бухгалтеров, директоров предприятий. Если в обязанности рядового персонала входит оформление бухучета, то он также будет отвечать перед законом.
Правоохранительные же органы, они же органы внутренних дел, вправе принимать участие в налоговых проверках, но только лишь вместе с налоговыми органами и только на основании запроса, исходящего от налогового органа.
До 1 апреля следующего года за отчетным физическим лицом (получившим доход от сдачи в аренду имущества, продажи имущества и т. д.), ИП должна быть сдана декларация о полученных доходах. До 1 декабря необходимо оплатить начисления.
Начнем с того, что правом проводить налоговые проверки, в ходе которых может быть выявлено налоговое правонарушение в виде неуплаты налогов, обладают исключительно налоговые органы, о чем нам красноречиво заявляет статья 31 НК РФ. По истечении 6 месяцев со дня просрочки платежа более 3 тысяч рублей, налоговая инспекция вправе отправить документы в суд на взыскание задолженности, в том числе пени и штрафы.
Уголовное дело может быть возбуждено только на основании запроса налогового органа, который в результате проверки выявил нарушения определенного характера. В частности, при наличии определенных оснований лицо может быть привлечено к уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ за уклонение от уплаты налогов, сборов, а также страховых взносов.
Уголовная ответственность за неуплату налогов
Штраф за уклонение от уплаты налогов составляет от 20 до 40 процентов суммы, которая своевременно не попала в госказну. Дополнительно нарушителю назначат пени за неуплату налогов. Правда, их рассчитывают по итогам уплаты самой недоимки, поскольку пеня начисляется за каждый календарный день просрочки.
Увеличение штрафа допускается, если виновное лицо или организация совершила проступок повторно. В этом случае подлежащая выплате сумма умножается на два.
И снова приветствуем вас! В данной статье мы попробуем описать алгоритм привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов. Проблема с неуплатой налогов интернациональна. Точно так же, как и борьба государств с этим явлением. Ведь защита от внешних врагов и преступности, образование, медицина, суд, требуют финансирования. А деньгам неоткуда взяться, кроме как от получаемых казной налогов и сборов.