Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Счет-фактура по НДС в электронном виде». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Электронный счет-фактура формируется в установленном ФНС XML-формате (п. 1 ст. 169 НК РФ). Это позволяет автоматически обрабатывать электронные счета-фактуры как участникам сделки, так и контролирующим органам, что сокращает время на обработку, поиск ошибок в реквизитах и расчетах и проверку документа.
Но как начать электронный документооборот с контрагентами, которые и сами не определились с методикой передачи, непонятно.
Налогового Комитета, который подтверждает превалирование ЭСФ над бумажной формой счета-фактуры. Таким образом, если поставщик выписал на один и тот же товар (услугу, работу) два счета-фактуры (бумажный и электронный), но предоставил покупателю только бумажный вариант, по которому покупатель относит в зачет НДС, существует вероятность, что при налоговой проверке такой НДС будет исключен из зачета из-за несоблюдения требований норм Налогового Кодекса и Правил по выписке ЭСФ.
Содержание:
Что это такое и для чего нужно?
Электронный счет-фактура является юридически значимым оригиналом, как и его бумажный аналог. Он содержит те же реквизиты и данные, должен быть подписан руководителем или доверенным лицом и выставлен в течение пяти дней. Электронный счет-фактура также должен быть зарегистрирован в журнале учета и книгах покупок и продаж, и хранится в электронном виде в течение 4 лет. Его можно представить в качестве основания для получения вычета НДС.
Скачайте и установите (или обновите) комплект абонента. Для абонентов РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» используйте ссылку: https://www.avest.by/crypto/download/AvPKISetup_IIC_(AvToken_AvPass).zip.
Исправленный счет-фактура должен иметь те же номер и дату. Второй строкой – содержать номер и дату исправления. На дату получения исправленного счета-фактуры у покупателя возникнет право на вычет. Плательщик налогов, сборов (пошлин), создающий ЭСЧФ, может выступать в качестве поставщика товаров (работ, услуг), имущественных прав либо в качестве их получателя. Если плательщик — поставщик, то он создает ЭСЧФ, направляет на Портал и выставляет его получателю.
При каких условиях можно отразить счет-фактуру в книге покупок?
Он необходим для отражения размера отчислений в пользу государства. С его помощью организация может претендовать на получение вычета или возврата. Во время составления счета-фактуры при расчётах НДС необходимо учесть целый спектр нюансов.
Убедительная просьба: перед тем, как приступить к работе с системой, настоятельно рекомендуется ознакомиться с инструкцией!
Поэтому никаких отличий в проверках нового образца ждать не нужно. А затребованные для проверки счета-фактуры можно также отослать в электронном виде.
Электронный способ обмена предотвратит самые распространенные ситуации, в которых прежде налоговые инспекторы отказывали в вычете. Электронные документы будут автоматически проверяться на наличие в них типовых ошибок.
Программа постарается автоматически сформировать проводки для отнесения подтвержденного НДС по мере поступления с портала входящих ЭСЧФ. В тех случаях, когда алгоритм не может определить соответствие ЭСЧФ документам в базе данных, они будут занесены в таблицу Разноска для последующей ручной обработки.
В 2014 году в Казахстане была введена в опытную эксплуатацию информационная система ЭСФ (ИС ЭСФ), призванная облегчить деятельность налогоплательщиков. У многих компаний процесс перехода на ЭСФ вызывал многочисленные вопросы: бухгалтеры и налоговые специалисты пытались освоить новую систему, финансовые директора и менеджеры углублялись в чтение Налогового Кодекса и «Правила выписки ЭСФ», налоговые инспекторы только и успевали отвечать на письма и звонки налогоплательщиков. Однако, благодаря активной работе налоговых органов, процесс адаптации прошел достаточно быстро и безболезненно. Стоит отметить, что наша компания также внесла свою лепту, проводя тематические семинары и предоставляя экспертные разъяснения казахстанским компаниям.
Налогового кодекса Республики Беларусь предусмотрена обязанность представления, в частности, сведений о взаимозависимости сторон совершаемой сделки путем внесения соответствующей информации в электронные счета-фактуры, введенные как обязательные с 1 июля 2016 г.
Электронный счет-фактура будет являться обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, у которых возникает объект налогообложения НДС, включая обязанность исчисления НДС в соответствии с положениями статьи 92 Налогового кодекса Республики Беларусь, либо обязанность выставления (направления) ЭСЧФ в соответствии с положениями статьи 1061 НК, служащим основанием для осуществления расчетов по НДС между продавцом и покупателем и принятия к вычету сумм НДС.
Так, а для чего нужна счет-фактура?
Счет-фактура – документ, который обязаны составлять все плательщики налога во время совершения ряда операций. Он необходим для отражения размера отчислений в пользу государства. С его помощью организация может претендовать на получение вычета или возврата. Как ранее отмечалось, многие налогоплательщики добровольно зарегистрировались в ИС ЭСФ, что позволяет им отслеживать «входящие» ЭСФ по приобретенным товарам, работам, услугам, а также видеть, кто из поставщиков выписывает ЭСФ. В сложную ситуацию попали те налогоплательщики, которые не зарегистрировались в ИС ЭСФ.
Правила работы с электронным счетом-фактурой отличаются от работы с его бумажным аналогом. Государство заинтересовано в переводе первичных документов в электронный вид и поэтому разработало полную нормативную базу по работе с электронными счетами-фактурами.
Нюансы содержания счета-фактуры при расчётах НДС
Выставление (направление) ЭСЧФ должно будет осуществляться плательщиками с 01.07.2016 по отгруженным (переданным, ввезенным) с 01.07.2016 товарам (выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам) по первому сроку 5-го августа 2016 г.
Документ формируется в одном экземпляре и подписывается одной электронной подписью (ЭП) руководителя или уполномоченного им лица (п. 6 ст. 169 НК РФ).
Пакет программного обеспечения устанавливается и настраивается в зависимости от используемой операционной системы (Windows XP, 7, 10, Server 2003, Server 2008r2, Server 2012, Linux). В настоящее время законодательно предусмотрена возможность обмена с контрагентами документами в электронном виде, которая позволяет бухгалтеру сэкономить время.
Нужно ли в ЭСЧФ, создаваемом на обороты по реализации продукции, проставлять отметку о том, что она крупный плательщик?
Налогоплательщики, уже зарегистрировавшиеся в системе, нередко производят выписку одновременно 2-х видов счетов-фактур: бумажный (например, сформированный в программе 1С) и электронный (посредством выписки через ИС ЭСФ).
Электронный документооборот ЭСЧФ между продавцами и покупателями будет осуществляться с 01.07.2016 с использованием Портала электронных счетов-фактур (www.vat.gov.by), являющегося информационным ресурсом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (пункт 3 статьи 1061 НК).
При заполнении данной графы указывается ставка НДС, применяемая плательщиком на дату совершения хозяйственной операции, отраженной в строке 3 «Дата совершения операций».
Как отразить счет-фактуру в книге покупок?
В Беларуси, с 1 июля 2016 года ЭСЧФ будет являться обязательным электронным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, у которых возникает объект налогообложения НДС, включая обязанность исчисления НДС в соответствии с положениями статьи 92 Налогового кодекса Республики Беларусь либо обязанность выставления (направления) ЭСЧФ в соответствии с положениями статьи 1061 НК, служащим основанием для осуществления расчетов по НДС между продавцом и покупателем и принятия к вычету сумм НДС (пункт 1 статьи 1061 НК, в редакции, вступающей в силу с 1 июля 2016 года).
Согласно порядку обмена (утвержденному Приказом Минфина №50н), электронный счет-фактура может быть передан только через оператора электронного документооборота в установленном ФНС формате. Приказ ФНС России от 5 марта 2012 года № ММВ-7-6/138, утвердивший данный формат, вступил в силу 23 мая 2012 года.
Предлагаемый нами пакет Гедымин.ЭСЧФ позволяет:
- автоматизировать обмен электронными счет-фактурами между продавцами и покупателями, через специальный портал МНС
- осуществлять автоматическую подачу на портал ЭСЧФ, подписанного ЭЦП, непосредственно из учетной системы предприятия
- осуществлять пакетную загрузку электронных счет фактур на портал (за период)
Направление продавцами ЭСЧФ осуществляется при условии их подписания в установленном порядке ЭЦП. В свою очередь покупатель примет к вычету предъявленную продавцом в ЭСЧФ сумму НДС после подписания полученной ЭСЧФ ЭЦП.
Поэтому если ваш контрагент переходить на электронный документооборот не будет, то и обмен у вас продолжаться должен в бумажном формате.
Методология заполнения, порядок выставления, движение, учет и работа с ЭСЧФ, исчисление НДС, вопросы по справочникам и нормативной базе, а также предложения и пожелания.
Ранее довольно много внимания было уделено обсуждению вопросов о том, какие именно налогоплательщики обязаны выписывать ЭСФ, а также прочим техническим аспектам выписки ЭСФ. При этом, многих компании интересует вопрос правильности отнесения в зачет НДС на основании ЭСФ, выписанных поставщиками-плательщиками НДС.
Во время составления счета-фактуры при расчётах НДС необходимо учесть целый спектр нюансов. Так, в ряде случаев документ обязаны оформить даже организации, которые не являются плательщиками данного вида отчислений в пользу государства. Процедура составления бумаги регулируется действующим законодательством. Если счет-фактура был выставлен или оформлен без учета правил, регламентирующих процедуру, он будет признан недействительным.