Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «С какой суммы платить в ПФ: с потенциального или фактического дохода?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При этом глава 26.5 НК РФ не предусматривает возможность уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на суммы страховых взносов (письма Минфина России от 23.08.2013 № 03-11-06/2/34685, от 05.04.2013 № 03-11-10/17, от 18.02.2013 № 03-11-11/72, ФНС России от 15.10.2013 № ЕД-4-3/18471@, от 05.02.2013 № ЕД-2-3/80@, п. 2 письма ФНС России от 11.02.2013 № ЕД-3-3/447).
Соответственно, до конца 2014 г. все предприниматели на ЕНВД, так же как и «упрощенцы», заплатят за свое страхование пенсионные взносы исходя из 1 МРОТ. А затем не позднее 1 апреля 2015 г. — еще 1% от суммы вмененного дохода за весь 2014 г., превышающего 300 000 руб. Например, вмененный доход предпринимателя составил 400 000 руб. за 2014 г. Тогда не позднее 1 апреля 2015 г. нужно будет доплатить еще 1% от вмененного дохода, превышающего 300 000 руб. Размер дополнительных взносов составит 1000 руб. [(400 000 руб. — 300 000 руб.) x 1%]. Основой пенсионной системы является обязательная уплата страховых взносов, на основании которых происходит наполнение бюджета Пенсионного фонда российской Федерации и фиксирование средств в пользу застрахованных лиц на их индивидуальных лицевых счетах.
Содержание:
Какие взносы ИП платит за работников в 2019 году
Законом Красноярского края от 27.11.2012 № 3-756 потенциально возможный годовой доход для указанного вида деятельности установлен в размере 10 000 000 рублей.
Если объект налогообложения – «доходы минус расходы», то для расчета взносов берется сумма, указанная в строке 213 разд. 2.2 этой декларации.
Согласно законодательству РФ все ИП платят пенсионные отчисления вне зависимости от того, осуществляют ли они в настоящее время свою деятельность и получают ли прибыль.Если выплаты в ПФР ПРЕВЫШАЮТ эту сумму, то ставка СНИЖАЕТСЯ до 10% со всех последующих взносов. Бухгалтерией предприятия ведется годовой учет перечисленных сумм за каждого работника нарастающим итогом. После того, как общая величина выплат превышает 1021 000 р. (это месячная зарплата — 85083 руб) размер платежей снижается с 22% до 10% до конца текущего года.
Уменьшение налога УСН на сумму взносов
В силу ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее ? Закон № 212-ФЗ) ИП, не производящие выплаты физическим лицам, уплачивают соответствующие страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с ч. 1.1 и 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ.
В отношении п. 1 ст. 346.5 НК РФ следует учитывать, что с 01.01.2016 он применяется в новой редакции на основании Федерального закона от 06.04.2015 № 84‑ФЗ. При расчете фиксированного страхового взноса за 2015 год надо применять положения старой редакции, ведь именно в соответствии с ней плательщики ЕСХН рассчитывали сумму доходов в 2015 году.
Нет. Такой доход рассчитывается в чистом виде. Взносы нужно платить с вмененного дохода, к которому не применялись корректирующие коэффициенты К1 и К2.
Ниже освещены основные моменты, связанные с их уплатой: какие взносы в ПФ и ФОМС должен платить предприниматель, как их правильно рассчитать, в какие сроки заплатить, как проконтролировать правильность уплаты и избежать штрафов.
Какие взносы необходимо отчислять предпринимателю
Нет, никакие расходы во внимание принимать не нужно. Все предприниматели — плательщики УСН независимо от того, какой объект налогообложения они применяют, считают взносы только на основе доходов, состав которых указан в ст. 346.15 НК РФ. Конкретная информация берется из строки 210 разд. 2 налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения, и затраты при этом не учитываются. Поэтому если, например, «упрощенец», учитывающий расходы, заработает по итогам 2014 г. 3 млн руб., а расходы у него составят 2 млн руб., он должен будет заплатить взносы исходя из 1 МРОТ плюс 1% от 2 700 000 руб. (3 000 000 руб. — 300 000 руб.). Соответственно, второй платеж будет равен 27 000 руб. (2 700 000 руб. x 1%).
Нахождение в реестре ИП – уже повод уплатить пенсионные взносы. Данное утверждение поддерживают и судебные органы, несмотря на отсутствие понимания в среде предпринимателей.
Для начисления взносов в ФСС (фонд социального страхования )-тоже предусмотрены льготы для богатых. Перечислять взносы нужно только с годовой суммы 815 000 и менее (это зарплата в месяц — 67 916,67 руб, менее).
Новшеством стала ссылка на п. 2 ст. 248 НК РФ, согласно которой имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).
Совмещение режимов налогообложения
Повторимся, что перечислять доп. взнос можно уже в отчетном году. Безусловно, вы не знаете точную сумму своих доходов за год, пока не наступило 31 декабря. Но ваши доходы уже к середине года могут превысить 300 тысяч. Получается, что вы можете начинать платить этот доп. взнос в 2017 году. В поддержку этих действий есть письмо Минтруда России № 17-4/ООГ-224 от 01.04.2014 г., согласно которому бизнесмен вправе сам решить, когда он будет платить вторую сумму в ПФ. Главное, в этом случае, соблюсти срок уплаты – до конца марта следующего года.
Оплата пенсионного налога регламентируется Федеральным Законом № 167, производится в бюджет Пенсионного фонда РФ и является обязательной.
Каков порядок расчета страховых взносов в виде фиксированного платежа в Пенсионный фонд РФ в рассматриваемом случае, если доходы ИП превысили сумму 300 000 руб. за 2014 год? Как определить доходы, относящиеся к ПСН?
Индивидуальный предприниматель сдает нежилое помещение в аренду в г. Красноярске. Стоимость патента на год 600 000 руб. (рассчитан исходя из ПВД 10 млн. рублей).Фактически получил за 2014 год доходы в сумме 12 118 500 руб.
Указанные отчисления являются поводом уменьшения суммы налога (если к деятельности применяется упрощенная система налогообложения), однако не более чем на 50%. Суммы платежей исчисляются в соответствии с действующим минимальным размером оплаты труда, при его увеличении соответственно растут и суммы фиксированных платежей.
Согласно подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели (далее также — ИП), применяющие УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Регрессивной ставкой называется уменьшенная ставка пенсионных страховых отчислений, применяющаяся, если лимит страховой базы превышен. Напомним, в 2017 он составляет 876000 рублей. Это значит, что если годовой доход сотрудника превышает эту сумму, то страховые отчисления для него на сумму сверх этой суммы рассчитываются по регрессивной ставке. Она составляет 10%. Предприниматели, которые платят ЕНВД, рассчитывают налог к уплате не по реальному доходу, а по вмененному (потенциально возможному исходя из вида деятельности, площади торгового зала, количества работников и др.). Вмененный доход определяется на основании правил, установленных ст. 346.29 НК РФ. Такой порядок прописан в ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ (далее — Закон N 237-ФЗ), внесшего изменения в Закон N 212-ФЗ.
Облагаемый годовой доход Силуанова – 20 400 000 руб. (1 700 000 руб. в месяц). Рассчитаем страховые взносы в 2018 г. по стандартным ставкам.
В каждом из этих случаев в отделение Пенсионного Фонда необходимо предоставить заявление и документы, подтверждающие право не платить взносы, например, в случае рождения ребенка – свидетельство, декларацию, подтверждающую отсутствие предпринимательской деятельности, справку с работы второго родителя, что он не находится в отпуске по уходу до 1,5 лет.
Также предприниматели обязаны оплачивать взносы в пользу Фонда обязательного медицинского страхования (территориального и федерального). Для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, доходы для целей исчисления фиксированного платежа в ПФР определяются в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ.
Система налогообложения в виде ЕНВД
Вступление в силу данного закона предусматривает уплату налогоплательщиками отчислений даже в том случае, если он не ведете деятельность или в данный момент не получает прибыль.
Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН (налоговая ставка – 6% с дохода) и патентную систему налогообложения (ПСН).
Изменение, действующее с 01.01.2016, фактически также заключается в уточнении порядка признания полученными безвозмездно имущества (работ, услуг) или имущественных прав (п. 2 ст. 248 НК РФ).В России действует РЕГРЕССИВНАЯ ставка взносов в Пенсионный фонд! – пишет блогер Светлана Романова. По ней богатые платят в ПФ меньше, чем бедные. Например Силуанов не доплачивает 2 325 480 рублей. Это сколько можно пенсий выплатить.?
В расчет доходов, с которых считаются страховые взносы, включается весь вмененный доход за 2014 г. То есть в приведенном примере — от двух магазинов. Например, предприниматель применяет ЕНВД и имеет два магазина розничной торговли, площадь торгового зала одного составляет 100 кв. м; второго — 80 кв. м. Рассчитаем платеж в Пенсионный фонд РФ. Базовая доходность при торговле врозницу через магазин составляет 1800 руб. в месяц за 1 кв. м площади (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Вмененный доход с двух магазинов за год составит 3 888 000 руб. [(100 кв. м + 80 кв. м) x 1800 руб/м x 12 мес.]. Следовательно, второй платеж в ПФР по итогам 2014 г., помимо рассчитанного исходя из 1 МРОТ, составит 35 880 руб. [(3 888 000 руб. — 300 000 руб.) x 1%].
При внесении в п. 1 ст. 346.5 НК РФ с 01.01.2016 изменения имелось в виду, что теперь при расчете ЕСХН необходимо учитывать доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. В пункте 1 данной статьи, впрочем, говорится о порядке определения все тех же доходов от реализации и внереализационных доходов (ст. 249 и 250 НК РФ).
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени.
Да, с расчетами в этом варианте гораздо легче. Подождали, пока будем точно знать сумму своих доходов за год, высчитали 1% от превышения и сделали платеж.