Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «На каком счете учитываются субсидии по коронавирусу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если за счет субсидии выплачивается зарплата, то учесть сумму выплат в расходах нельзя. Взносы и НДФЛ рассчитываются в обычном порядке.
Напомним, что финансовое обеспечение предупредительных мер осуществляется в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом ФСС на текущий финансовый год.
Содержание:
При УСН субсидия на дезинфекцию учитывается в доходах на дату зачисления на расчётный счёт организации.
Проверьте, что у всех плательщиков хватает для этого зарплаты. Иначе получится недопустимый отрицательный результат.
При получении субсидий некоммерческие организации используют Инструкцию по применению плана счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности (утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н). В частности, для этих целей используется сч. 86 «Целевое финансирование». Минфин напомнил, что в Налоговый кодекс РФ внесли поправки, в соответствии с которыми субсидии в размере 12 130 рублей (один МРОТ) на каждого сотрудника не нужно включать в доходы при расчете налога на прибыль. Аналогично эти средства не учитываются при формировании налоговой базы на упрощенной системе налогообложения (УСН).
Перейдите на вкладку «Доходы». Впишите день получения – последний день месяца, когда средства начислены, то есть 30 ноября. Далее пишем код дохода – 2000, его вид – «Оплата труда (основная налоговая база)», размер начисления со знаком «-». То есть — 50 тыс. руб.
Бухучёт кредита на возобновление деятельности
Из этой ситуации можно выйти обходным путем. У организации (ИП) могут быть затраты, которые в принципе не включаются в расходы при расчете налогооблагаемой базы. Например, уплата того же налога по УСН. Субсидия ведь может быть потрачена на любые цели.
Суммы задолженности по компенсации расходов, понесенных такими учреждениями, отражаются по дебету счета 0 209 34 000 «Расчеты по компенсации затрат» и кредиту счета 0 401 10 134 «Доходы от компенсации затрат».
В момент признания расходов — списывать в кредит соответствующего «затратного» счета. Примеры проводок см. в статье «Какие налоги надо заплатить с «коронавирусной» субсидии за апрель‑май и как отразить ее в учете».\n\r\n\r\nНа финансирование капитальных затрат\r\n\r\n\nЕсли субсидия израсходована на покупку или создание внеоборотных активов, ее нужно учесть на счете 86.
Evgeniy1, Для начала обратиться к работодателю. Если у них все верно, документы они отправили без ошибок, то звонить в ФСС.
Корректировка происходит документом «Операция учета взносов» в том же разделе. Откройте вкладку «Сведения о доходах», щелкните «Добавить», впишите вид –«Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами» и -12 792 руб. Во второй строчке вид – «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих» и +12 792 руб.
Строки баланса заполняются на основе регистров бухучёта, в частности, оборотно-сальдовой ведомости, в которой отражено сальдо по каждому из бухгалтерских счетов.
Многие компании и ИП приобрели маски, термометры, провели тестирование работников на коронавирус. Немало и тех, кто получил из бюджета «коронавирусные» субсидии и кредиты. Все эти затраты нужно отразить в бухучете. Какие расходы отнести к прочим, а какие — к затратам от обычной деятельности? На каком счете отразить субсидию? Такие выплаты показывают по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы».\n\r\n\r\n\nМинфин перечислил и другие затраты, которые надо отнести к прочим:\n\r\n\r\n\n1. Оплата вынужденного простоя в связи с коронавирусной инфекцией (см.: «Нерабочий апрель: можно ли ввести режим простоя и сократить зарплаты?»).\n\r\n\r\n\n\n\r\n\r\n\n2.
В случае, если оформление субсидии планировалось, но в затратах на налоговый учет не была заранее учтена сумма расходов, но получить субсидию не удалось, либо удалось получить ее в меньшем объёме, следует открыть акт, при помощи которого отображались расходы, и внести в него корректировки.
В том числе, рассмотрены условия получения субсидий, порядок расчета причитающейся суммы, сроки подачи заявления на получение субсидии.
В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год.
Субсидии уже поступают индивидуальным предпринимателям и организациям, поэтому ответ на вопрос весьма актуален.
Немало и тех, кто получил из бюджета «коронавирусные» субсидии и кредиты. Все эти затраты нужно отразить в бухучете. Какие расходы отнести к прочим, а какие — к затратам от обычной деятельности? На каком счете отразить субсидию? Какие проводки сделать при покупке имущества на деньги бюджета?
Субсидии уже поступают индивидуальным предпринимателям и организациям, поэтому ответ на вопрос весьма актуален.
Немало и тех, кто получил из бюджета «коронавирусные» субсидии и кредиты. Все эти затраты нужно отразить в бухучете. Какие расходы отнести к прочим, а какие — к затратам от обычной деятельности? На каком счете отразить субсидию? Какие проводки сделать при покупке имущества на деньги бюджета?
После того как организации получили из ФНС субсидии из расчета 12 130 руб. на человека, они озаботились: как отразить субсидии в бухучете? Ведь раньше компании с этим не сталкивались.
Не более 49 процентов принадлежит иностранным организациям и (или) компаниям, которые не являются субъектами МСП.
Предположим, компании, входящей в реестр малых и средних предприятий, полагается субсидия в ноябре 2021 года. Она решила, начисляя зарплату за этот месяц, освободить от налога по 12 792 руб. (минимальный размер оплаты труда) на каждого человека.
Расходы на заработную плату, иные расходы, компенсированные за счёт этой субсидии, учитываются в общем порядке.
Согласно ПБУ 14/2007 к нематериальным активам можно отнести права на программы, покупка или создание которых необходимы для создания рабочего процесса в условиях коронавируса.
Субсидии за апрель уже начали поступать организациям и ИП. И тут же появилось много вопросов о том, как учитывать эти доходы и расходы, произведенные за счет субсидии. Самые частые вопросы собраны в этой статье.
Если предприятие уже имеет иные виды целевых поступлений, то к счету № 86 «Целевое финансирование» имеет смысл открыть субсчета по видам целевых поступлений. Например, счет 86 субсчет 01 «Субсидии полученные».
Расходы по обычным видам деятельности
Так что налог на прибыль, так же как налоги по УСН или ЕСХН платить с неё не надо. ИП на ОСНО, являющийся плательщиком НДФЛ, тоже налог с субсидии не уплачивает. И тем более этот доход не облагается НДС, ведь никакой реализации государству не производилось. Деньги получены безвозмездно.
В том случае, если до получения целевой субсидии расходы на борьбу с коронавирусной инфекцией уже были произведены учреждением за счет собственных средств, указанная целевая субсидия может служить в качестве возмещения таких расходов.
Как поступить, если организация осуществила защитные меры своими силами, не привлекая сторонних исполнителей? Точно так же. А именно — отразить издержки в составе расходов по обычным видам деятельности.
Для анализа взносов за страхование, начисленных за апрель, нужно составить отчет под названием Анализ счета 69 по субсчетам за соответствующий месяц (рис.7). Также, когда учет заработной платы осуществляется в базе данных, в акте Начисление заработной платы при помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с проводками по начисленным взносам за страхование (рис.8).
Перечень ОКВЭД для получения субсидий при коронавирусе утвержден Постановлением Правительства от 03.04.2020 N 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».
Заказать сервис в системе КонсультантПлюс
Заявление на выделение господдержки подается непосредственно на сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика или с помощью почтового отправления, срок подачи:за апрель — с 01.05 по 01.06, за май — с 01.06 по 01.07.
Часть средств будет оплачена за счет субсидии, а часть за счет собственных. Это обязательно должно найти отражение в проводках.
Министерство рассказало, как в бухучете нужно распределить расходы, которые могла понести организация в условиях распространения COVID-19. Кроме того, ведомство обратило внимание на особенности учета списанных налогов и взносов, а также средств господдержки юрлиц, которые работают в пострадавших отраслях.
Субсидия — это средства, которые выделяет государство для поддержки предприятий, пострадавших во время пандемии. Сумма субсидии рассчитывается по количеству работников. Получатели могут потратить эти деньги как угодно: оплатить аренду помещения, выплатить зарплату, закупить материалы или основные средства, уплатить налог по УСН, оплатить коммунальные услуги.
Организация приняла решение компенсировать за счет средств субсидии расходы на заработную плату за декабрь 2021 года, а также применить льготу по НДФЛ и страховым взносам в декабре.
Согласно изменениям в НК РФ (ст. 251, п.1, пп. 60), субсидия из госбюджета не рассматривается как налогооблагаемый доход, соответственно налоговые обязательства у организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении этой суммы не возникают.
Методологи от бухучета спорят о том, как нужно правильно проводить по счетам получение субсидии. Эксперты едины в одном: получение субсидии – специфический факт хозяйственной жизни, поэтому ежедневно используемые в учете счета для её отражения не подходят. А что подходит?
Дидух Юлия, Вы хотите сказать, что ранее эти органы ни на что не реагировали, а после регистрации начнут?!
Возьмем условие примера 1. За 2 месяца получена субсидия в общей сумме 460 940 руб. (242 600 руб. + 218 340 руб.). Организация 25 июня приобрела основное средство за 600 000 руб. (в том числе НДС 100 000 руб.).
Документ формирует проводки:
- Дт 26 Кт 70 — начисление зарплаты сверх МРОТ;
- Дт 26 Кт 70 — начисление зарплаты за счет субсидии;
- Дт 70 Кт 68.01.1 — исчисление НДФЛ с суммы зарплаты сверх МРОТ;
- Дт 26 Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС с суммы зарплаты сверх МРОТ;
- Дт 26 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС с суммы зарплаты сверх МРОТ;
- Дт 26 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ с суммы зарплаты сверх МРОТ;
- Дт 26 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ с зарплаты за счет субсидии;
- Дт 26 Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР с суммы зарплаты сверх МРОТ.
Возмещение расходов за счет средств ФСС
И в том, и в другом случае отраженное в бухучете использование субсидии уменьшает то, что далее пойдет в расчет налоговой базы по прибыли или доходно-расходной УСН.
В 2020 году бизнес получил субсидии и льготные кредиты — поддержку в связи пандемией коронавируса. Теперь пришла пора отражать все деньги в отчётности. Эксперты Норматива помогли разобраться с бухгалтерским и налоговым учётом кредитов и субсидий.
Как выше уже указывалось, доходом субсидия не является. Поэтому отражается в налоговом учете как необлагаемый доход. В декларациях по налогу на прибыль, УСН и ЕСХН в доходы не включается. А при ЕНВД доходы по определению вменные, а не реальные.
Как в программе 1С:Бухгалтерия ред.3.0 отразить полученную субсидию малому и среднему бизнесу на мероприятия по профилактике коронавируса по постановлению № 976, если организация применяет УСН?
Материально-производственные запасы
Заметим, некоторые бухгалтеры думают, что раз субсидия не имеет строго целевого назначения, компенсирует уже совершенные расходы и не предполагает никакой отчетности о ее использовании, то проводить операции через счет 86 нет необходимости. А вот изменения в ст. 270 налогового кодекса, запрещающие вносить в расходы сделанные за счет субсидии затраты (п. 48.26), требуют использования в отчетности некоторых «обходных путей» — например, для ИП это может быть уплата налога по УСН (то есть, затрата, которая в принципе не включается в расходы при расчете налогооблагаемой базы).
Как в программе 1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0 отразить передачу клиенту бесплатных товарных образцов?