Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Система контроля над финансовыми потоками». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Специфическая природа финансового потока отличается от природы денежного потока. Обычный денежный поток есть акт обмена равновеликими эквивалентами, выраженными у продавца в товарной форме, а у покупателя – в денежной. Финансовый поток, в отличие от денежного, безэквивалентен: исходящая денежная сумма не возмещается ничем. Получатель денежной суммы приобретает ее, а отправитель полностью утрачивает (теряет право собственности на эту сумму). Таким образом, простые (одноактные) финансовые потоки по своей экономической природе не возмещают и не компенсируют источников своего возникновения.
На основе данных расчетов специалист финансово-экономической службы подготавливает аналитическую записку о рекомендациях по исправлению текущей ситуации в следующем отчетном периоде. Например, согласно данным расчетам, предприятию необходимо увеличить продажи на 20 000 рублей и снизить расходы по статье «Охрана» на 10 000 рублей, а по статье «Заработная плата» — на 30 000 рублей. При этом у предприятия есть резерв 10 000 рублей на дополнительные расходы по аренде.
Наступление неплатежеспособности означает превышение расходования денежных средств над их поступлением в условиях отсутствия резервов покрытия, то есть образование дефицита денежных средств.
Содержание:
Реферат: Система контроля над финансовыми потоками
Учебное пособие содержит основные теоретические положения в области методики и методологии управления финансовыми потоками. Книга предназначена для студентов и магистрантов экономических специальностей.
Чтобы выявить отклонения, специалисты финансово-экономической службы постатейно сравнивают фактические и плановые данные. А для того чтобы оценить влияние отклонений на запланированный результат, они используют расчет удельного веса отдельных статей. На примере (см. таблицу) представлен расчет отклонений фактических величин от плановых: по доходным статьям (реализация по товарам) используется формула «факт» — «план», по расходным статьям — формула «план» — «факт».
И, напротив, показателями «производственная себестоимость» или «себестоимость реализации продукции» можно управлять. Для этого дос-таточно определить структуру себестоимости. Далее нужно определить пре-дел допустимых отклонений.Планирование денежных потоков, анализ отклонений фактических результатов от плановых, формирование управленческих решений сегодня приобретают наивысшую актуальность. Однако в условиях, когда заемные средства резко подорожали, а ситуация с платежами обострилась, такие инструменты, как бюджетирование движения денежных средств становятся громоздкими и «неповоротливыми».
С одной стороны, топ-менеджер отвечает за оперативное управление денежными потоками. С другой стороны, к сфере его интересов относят и решение проблематики стратегического развития предприятия.
В основе концепции бюджетного контроля лежат два понятия: план и факт. Цель контроля и анализа исполнения плановых бюджетных показателей — управление отклонениями, влияющими на финансовые результаты. В процессе контроля бюджетный контролер, во-первых, собирает, обрабатывает и анализирует информацию о фактических результатах финансово-хозяйственной деятельности. Во-вторых, выявляет отклонения от плановых значений и анализирует их причины. В-третьих, принимает управленческие решения по корректировке планов и бюджетов в допустимых случаях.
Перед тем как провести анализ отклонений бюджетных статей или показателей, необходимо определить, какие отклонения, прежде всего, важны. Например, для компании нет надобности производить анализ отклонения такого показателя, как курс валют – это внешняя среда, которая не управляема предприятием. И, напротив, показателями «производственная себестоимость» или «себестоимость реализации продукции» можно управлять. Для этого достаточно определить структуру себестоимости. Далее нужно определить предел допустимых отклонений. Как правило, его устанавливают в процентном отношении к запланированной величине. Величина данных отклонений может достигать 10 процентов, но в среднем варьируется на уровне трех-пяти процентов. Определение предела – это достаточно субъективная оценка.
Например, для компании нет надобности производить анализ отклонения та-кого показателя, как курс валют — это внешняя среда, которая не управляема предприятием.
Система контроля над финансовыми потоками
Чтобы выявить отклонения, специалисты финансово-экономической службы постатейно сравнивают фактические и плановые данные. А для того чтобы оценить влияние отклонений на запланированный результат, они используют расчет удельного веса отдельных статей. На примере (см. таблицу) представлен расчет отклонений фактических величин от плановых: по доходным статьям (реализация по товарам) используется формула «факт» — «план», по расходным статьям — формула «план» — «факт».
Как правило, его устанавливают в процентном отношении к запланированной величине. Величина данных отклонений мо-жет достигать 10 процентов, но в среднем варьируется на уровне трех-пяти процентов. Определение предела — это достаточно субъективная оценка. Как правило, компании руководствуются удельным весом данной статьи. Если удельный вес статьи «Заработная плата» составляет 30 процентов от всех за-трат, то планирование будет более точное и предел допустимых отклонений будет составлять 0,5-1 процента.
Встречается и более неприятная ситуация, когда компания постоянно пользуется овердрафтом, но из-за несоблюдения условий его использования банк закрывает овердрафт. В результате компания не может совершать дальнейшие платежи. Поставщики, недовольные проблемами с оплатой, отменяют скидки, что незамедлительно сказывается на поступлении денежных средств, а, следовательно, и на прибыльности компании.
Бюджет компании представляет собой финансовый план действий по достижению уровня прибыльности. Поэтому основой системы контроля должен быть контроль затрат.
С одной стороны, топ-менеджер отвечает за оперативное управление денежными потоками. С другой стороны, к сфере его интересов относят и решение проблематики стратегического развития предприятия. Речь ведется о фирмах, ведущих практическую деятельность в различных сферах народного хозяйства. Необходимость осуществлять управление денежными средствами возникает, когда речь ведется о компаниях, представленных в сфере предоставления сервисных услуг, торговли или производства. И если в небольшой организации финансовый директор способен эффективно справляться с выполнением возложенной на него работы, то в крупной компании целесообразно сделать ставку на построение системы автоматизированных бизнес-процессов. В чем кроются преимущества перехода на новые стандарты практической деятельности?
Сущность мер финансового оздоровления на данном этапе заключается в маневрировании денежными потоками для заполнения разрыва между их расходованием и поступлением. Маневрирование осуществляется как уже полученными и материализованными в активах предприятия средствами, так и теми, что могут быть получены, если предприятие переживет кризис.
В литературе по экономике имеется целый ряд определений понятия «финансовый поток». Рассматриваются такие понятия, как «финансы», «денежные потоки», «финансовые ресурсы», «притоки» и «оттоки». Разнообразие указанных терминов обусловлено англосаксонским вариантом cashflow, в буквальном смысле обозначающим «денежный поток», «поток кассовой наличности», «поток денежных средств», или «финансовый поток». Финансовый поток можно определить как движение финансовых ресурсов в течение определенного промежутка времени. Расчеты финансовых потоков применяются в различных методических указаниях, например, в инвестиционной сфере. Классификация финансовых потоков производится по трем видам деятельности предприятия: операционной, инвестиционной и финансовой.Вы можете заказать их проведение в индивидуальном формате (коучинг) или в корпоративном формате. Даты занятий по взаимному согласованию.
Реферат по предмету «Эргономика»
На предприятии могут составляться как отдельные виды платежных календарей: налоговый платежный календарь, платежный календарь по расчетам с поставщиками, платежный календарь по обслуживанию кредита и т. п., так и платежный календарь по предприятию в целом.
Понятие «финансовый поток компании» является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность. На практике 4 финансовые потоки компании по направленности движения подразделяются на положительные, отрицательные и встречные, т. е. потоки, имеющие коррекционный, или клиринговый, характер: при необходимости проведения клиринговых расчетов между компаниями с взаимным перечислением денежных средств по взаимным обязательствам.
Контроль за выполнением бюджетов является неотъемлемой частью планирования. Он сопровождает весь процесс реализации планов и является важным инструментом управления финансами компании, так как охватывает все виды деятельности и обеспечивает достижение целей, намеченных перспективными финансовыми планами. Контроль основан на надежной оперативной информации об исполнении бюджетов компании и тщательном анализе выявленных отклонений от запланированных показателей. Этот процесс должен осуществляться в режиме «on-line», и, по сути, является своеобразным мониторингом финансового состояния компании. Посредством мониторинга осуществляется последующая корректировка вариантов планов и принимаются оперативные управленческие решения по ликвидации возникших отклонений.
В столбце «Отклонение» мы получили данные, которые говорят о том, что полученная фактическая прибыль на 25 процентов ниже запланированной. Это, в свою очередь, на 60 процентов обусловлено тем (столбец «Удельный вес»), что увеличились постоянные затраты. И, соответственно, на 40 процентов — тем, что уменьшилась реализация.
Финансовые активы: особенности эффективного управления ими
Если в компании не уделяется должного внимания денежным потокам, то ей весьма сложно предсказывать кассовые разрывы. Это приводит к тому, что в конце месяца у нее не оказывается денег, чтобы оплатить счета поставщиков. Поэтому сотрудники различных служб вынуждены давать обещания, оплатить текущие счета контрагентов в следующем месяце из ожидаемых поступлений. Однако полной уверенности в том, что такая ситуация не повторится, нет.
При планировании, например, канцелярских расходов, составляющих 0,05-0,1 процента от общей величины затрат, предел отклонений может быть установлен на уровне 5-10 процентов. Контроль исполнения бюджетов и анализ обычно осуществляют пла-ново-экономические службы. Для анализа исполнения бюджета используют такие виды анализа, как ранжирование, факторный анализ, «план-факт» ана-лиз и прочие. Ранжирование применяется в том случае, когда необходимо провести сравнительный анализ функциональных центров ответственности, бизнес-единиц, филиалов и т. п. по статьям бюджета.
Платежный календарь разрабатывается обычно на предстоящий период времени (с разбивкой по дням, неделям, декадам и т. п.) и состоит из следующих разделов: график расходования денежных средств или график предстоящих платежей; график поступления денежных средств. Учет предполагает определение, регистрацию на разных носителях и классификацию информации о денежных поступлениях и расходах для получения итоговых данных, отображающих достигнутый результат.
Что необходимо знать о ПО Итан?
Управление платежеспособностью — важнейшая часть финансовой работы в предприятиях, направленная на регулирование потока платежей, поддержание необходимой ликвидности активов и эффективное использование временно свободных денежных средств. Эффективное и рациональное управление потоками денежных средств и их эквивалентов способствует достижению финансовой устойчивости, прибыльности и положительной динамики развития предприятия. Важная особенность потоковых методов состоит в необходимости рассматривать финансовые потоки во взаимосвязи с производством, транспортом, снабжением, сбытом и другими хозяйственными функциями предприятия. В таком случае хозяйственные процессы представляются как потоки товарных, финансовых и других нематериальных ресурсов, как серии коммерческих операций. В потоковые схемы могут быть включены и каналы передачи информации, документооборот компании и управленческие решения.
Эти функции, как правило, выполняют финансово-экономические службы: планово-экономический отдел, либо отдел бюджетного планирования (в зависимости от организационной структуры предприятия). Процесс бюджетирования без контроля за выполнением бюджетов полностью теряет свою ценность. Простой анализ отклонений предполагает сопоставление бюджетных показателей и их фактических значений. Такие отклонения, как известно, могут носить существенный и не существенный характер. При выявлении финансовым менеджером существенных отклонений необходима соответствующая корректировка бюджетов последующих периодов. Для бюджета движения денежных средств контроль по отклонениям имеет особую актуальность, так как требует изыскания дополнительных источников финансирования.
Контроль отклонений по своей природе является «контролем по факту свершившейся операции». Он не способен предотвратить единичного факта финансово-хозяйственной деятельности, который приводит к неблагоприятному изменению. Но он эффективен на длительных бюджетных периодах, если проводится на регулярной основе. То есть, контролируя отклонения, возникающие в месячных бюджетах, можно успеть принять управленческое решение и выравнить показатели по году. Например, компания по итогам девяти месяцев получает данные о перерасходе денежных средств по статьям «Расходные материалы» и «Реклама». Соответственно, необходимо внести корректировки в бюджет 4 квартала: сократить расходы по соответствующим статьям, установив жесткие лимиты или контроль казначейского исполнения бюджета. В компании может быть реализовано множество различных методов контроля бюджета. Многие из них являются узкоспециализированными и достаточно сложны (например, метод «освоенного объема» для оценки исполнения бюджета проекта).
При этом выявляются наиболее доходные и/или наиболее убыточные подразделения или направлений дея-тельности. Например, ранжирование эффективно применяется, когда сравни-ваются бюджеты продаж по филиалам. Факторный анализ предназначен для того, чтобы выявить факторы, по-влиявшие на изменение значений анализируемых бюджетных статей или по-казателей. При этом виде анализа можно, например, определить влияние ка-ждого из филиалов на общую сумму реализации товаров и услуг.
С одной стороны, внедрение передового ПО создает предпосылки для сокращения трудозатрат – вместо полномасштабного контроля над денежными потоками директору по финансам компании можно заняться лишь согласованием ограниченного количества заявок. Значительный объём работы реально переложить на финансиста. С другой стороны, внедрение передовых программных продуктов создаёт предпосылки для минимизации рисков злоупотреблений самих сотрудников, в результате чего реально оптимизировать издержки организации в целом.