Налоговая система Австрии
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая система Австрии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на недвижимость в Австрии платят те, кто покупает её или получает право застраиваться. Его размер – 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.
Социальные отчисления в Австрии делятся между работником — 18,12% и работодателем — 21,23%. Они покрывают расходы при болезни, несчастном случае, безработице и выходе на пенсию.
| Тип отчисления | С работника | С работодателя | Общий размер отчисления |
| 🏥 На здравоохранение | 3,87% | 3,78% | 7,65% |
| 😔 На случай потери работы | 3% | 3% | 6% |
| 👵 На пенсию | 10,25% | 12,55% | 22,8% |
| 🧑🦽 От несчастных случаев | 0% | 1,2% | 1,2% |
| 🪙 Прочие | 1% | 0,7% | 1,7% |
| Итого | 18,12% | 21,23% | 39,35% |
Какие еще налоги платят физлица в Австрии
Церковный налог — 1,1% дохода — платят все прихожане католической церкви. Эти деньги идут на зарплаты священникам, издание церковных книг и благотворительность.
Туристический налог — это налог на ночлег в отелях или кемпингах. Каждая федеральная земля устанавливает его размер самостоятельно, а дети до 15 лет освобождены от его уплаты.
Налог на собак уплачивают все владельцы собак, но его размер каждая федеральная земля Австрии устанавливает самостоятельно.
Налог на телевидение и радио в Австрии платят все, у кого дома есть работающий телевизор или радио. Размер налога каждая федеральная земля устанавливает самостоятельно.
| Федеральная земля | Ежемесячный налог | Годовой налог |
| Вена | 26,33 € | 315,96 € |
| Нижняя Австрия | 26,33 € | 315,96 € |
| Бургенланд | 23,73 € | 284,76 € |
| Верхняя Австрия | 20,93 € | 251,76 € |
| Зальцбург | 25,63 € | 307,56 € |
| Штирия | 26,73 € | 320,76 € |
| Каринтия | 26,03 € | 312,36 € |
| Тироль | 24,63 € | 295,56 € |
| Форарльберг | 20,93 € | 251,16 € |
Последствия уклонения от налогов в Австрии
От уплаты налога на ТВ можно уклоняться долго. Никто не придёт с обыском на дом, если человек не регистрировался на сайте GIS. Но если поймают, штраф может достигать 2 000 евро.
Можно не платить подоходный налог при работе фрилансером на российский рынок, если зарплата идёт на карточку российского банка. Но целенаправленное уклонение от уплаты налогов в Австрии наказывается административно (штраф) или уголовно.
Всё зависит от степени тяжести. Обычно присуждают штраф в 200% размере. Если нарушение серьёзное, то человек будет нести уголовную ответственность — от 6 месяцев до 10 лет.
В случае фальсификации бухгалтерской отчётности дополнительно могут присудить штраф до 25 000 евро. А вот за неоплаченный дорожный налог предусмотрено только административное наказание — штраф от 300 до 3 000 евро.
Налогообложение подарков и наследства
Решением Конституционного суда Австрии с 1 августа 2008 года налог на наследование и дарение был отменен. На данный момент отсутствует информация о потенциальном возврате данного налога.
Однако, есть определенный нюанс. В целях предотвращения уклонения от уплаты подоходного налога, необходимо сообщать в налоговую о полученных подарках в размере от 15,000 евро в течении последних 5 лет (или подарков в размере 50,000 евро в течении одного года, полученных от родственников и членов семьи).
Если подобное сообщение в налоговую не было произведено намеренно, для таких случаев в налоговой существует штраф в размере до 10% от стоимости подарка. На данный момент ведутся переговоры о разработке концепции и внедрения налога на богатство в Австрии, однако в конечном счете не ясны точные сроки и особенности его введения.
Налоги в Вене для предпринимателей
Компании-резиденты оплачивают взносы с общемирового дохода, то есть с прибыли представительств, находящихся в любых странах мира. Резидентами считаются те организации, которые были основаны на территории государства, или учреждения, чей головной или основной управляющий офис расположен в одном из городов страны. Налоговые обязательства для местных предпринимателей могут быть снижены с учетом соглашений о пресечении двойного налогообложения. Если бизнес не является резидентным, он обязан перечислять в казну государства пошлину только с тех средств, которые получены в пределах границ Австрии и могут рассматриваться как чистая прибыль предприятия.
В разделе основной информации указана процентная ставка налогообложения и суммы, которые нужно подавать в декларации при отсутствии доходов. Указанные цифры действуют только со второго года существования малого или крупного учреждения. Первый год бизнес резидента или иностранца облагается пошлиной в фиксированном размере 1092 евро.
Финансовая отчетность
В начале каждого года — приблизительно в феврале/марте, т.к. именно в эти месяцы становится доступна финансовая информация за предыдущий период — уважающие себя австрийские «бюргеры» занимаются заполнением налоговой декларации. Этот вид «досуга» в Республике разделяют не только индивидуальные предприниматели, но и обычные люди.
Зачем это нужно?
В зависимости размера уплаченных налогов, а также некоторых других факторов, рассчитывается размер излишне потраченных сумм. Можно указать, сколько денег было потрачено на лечение ребенка, благотворительность, помощь животным, на охрану окружающей среды и другие пожертвования. В новом финансовом году такие расходы списываются и возвращаются гражданину.
Но не стоит обольщаться. Результаты финансового года могут показать, что не государство должно заплатить человеку, а наоборот. Чтобы избежать таких недоразумений, необходимо заполнять все графы правильно и честно.
Важно: как показывает опыт соотечественников, проживающих за границей, люди часто путают: кто, кому и что должен – они государству, или государство им. Очень часто такие проблемы возникают, когда иммигранты плохо владеют английским.
Можно воспользоваться лайфхаком: в первом случае, если вы должны государству, вместе с ответным письмом от налоговой приходит счет. Стоит обратить на это внимание.
Время возврата средств обычно растягивается до полугода — около 3 месяцев рассматривается заявление, а затем идет перечисление финансовых средств.
За что еще возвращают налоги?
Например, в графе «Аrbeitsmittel» можно указать различные инструменты, которые были нужны для работы. Их стоимость должна быть до 400 евро.
Например: ноутбук, планшет, книга и др. Также можно указывать траты на командировки, курсы повешения квалификации и др. — все, что вы использовали для основной деятельности.
Не забудьте оставить чек, т.к. возможна проверка финансовым инспектором.
Важно: если покупка стоила больше 400 евро, инспекторы рекомендуют разделить стоимость на несколько частей (равных 250-300 евро) и в течение нескольких лет вписывать эту сумму.
В графе «Аusgaben für kinderbetreuung» указывается сумма, которая была потрачена родителями на детский сад. Учитываются суммы до 2.200 евро в год. Также можно указывать различные особые траты, которые вы понесли при болезни ребенка.
В Австрии не взимается регулярный налог на здания и сооружения, есть только налог на землю (Grundsteuer), рассчитываемый исходя из оценочной стоимости (Einheitswert), которая гораздо ниже рыночной. Для владельцев квартир он совсем небольшой и не платится отдельно, а включается в ежемесячную квартплату.
Для собственников частных домов налог исчисляется исходя из кадастровой принадлежности как кадастрового, так и фактического использования участка. Так, например, стоимость части участка, на которой стоит ваш жилой дом, оценивается по одному тарифу. Часть участка, который кадастром предусмотрен для застройки (Bauland), но застройки на нем нет — по другому, а часть участка, который в кадастре значится как «зеленые
В разных регионах и муниципалитетах Австрии расчетная стоимость различается. Узнать оценочную стоимость участка и величину налога можно в местном финансовом ведомстве (Finanzamt).
Налог на прирост капитала составляет 25 %.
Налогов на наследство и дарение в Австрии нет.
Физические лица платят подоходный налог по ставке, зависящий от размера дохода, максимальная ставка — 50 %. Его не платят те, кто зарабатывает менее 11 тыс. евро в год. Нерезиденты, в том числе те, кто получает доход от недвижимости в Австрии, платят этот налог по тем же ставкам, что резиденты. Однако есть разница: порог для налогообложения составляет для них не 11 тыс., а 2 тыс. евро.
| Доход до,евро | Ставка, % |
|---|---|
| 11 000 | |
| 18 000 | 25 |
| 31 000 | 35 |
| 60 000 | 42 |
| 90 000 | 48 |
| 1 000 000 | 48 |
| Выше 1 млневро | 55 |
Налоги в Вене для предпринимателей
Компании-резиденты оплачивают взносы с общемирового дохода, то есть с прибыли представительств, находящихся в любых странах мира. Резидентами считаются те организации, которые были основаны на территории государства, или учреждения, чей головной или основной управляющий офис расположен в одном из городов страны. Налоговые обязательства для местных предпринимателей могут быть снижены с учетом соглашений о пресечении двойного налогообложения. Если бизнес не является резидентным, он обязан перечислять в казну государства пошлину только с тех средств, которые получены в пределах границ Австрии и могут рассматриваться как чистая прибыль предприятия.
В разделе основной информации указана процентная ставка налогообложения и суммы, которые нужно подавать в декларации при отсутствии доходов. Указанные цифры действуют только со второго года существования малого или крупного учреждения. Первый год бизнес резидента или иностранца облагается пошлиной в фиксированном размере 1092 евро.
Частные плательщики в Австрии и их налогообложение
Существует разница в налоговом механизме для резидентов и нерезидентов страны. Первые подают декларации при превышении исчисленной годовой базы порога в 11 тысяч евро, а вторые — если их доходы перевалили за отметку 2 тысячи. Если частное лицо официально трудоустроено, то все удержания производит работодатель и самостоятельно «рассчитывается» с фискальными органами. Если же источников поступления денег несколько, и они превышают минимально допустимые 730 евро, человек должен самостоятельно заниматься составлением декларации.
Подоходный налог в Австрии действует для средств, поступающих от разнообразной деятельности: самостоятельной (врачебной, адвокатской практики, ремесленничества), сельско- или лесохозяйственной, посреднической. Нужно платить и тем, кто предоставляет платные услуги, занимается коммерцией, операциями с недвижимостью, землей, получает отдачу от вложения капиталов. Принцип обложения может быть фиксированным (20-процентная ставка) и прогрессивным. «Плавающие» размеры установлены в зависимости от общей суммы доходов — в евро:
- до 11 тысяч — нулевая;
- 11-25 тысяч — 36,5%;
- 25-60 тысяч — 43,21%;
- от 60 тысяч — 50%.
Подоходный налог в Австрии зафиксирован для средств, полученных в результате спорта, культурной деятельности (писатели, художники, архитекторы), оказания платных консультационных услуг, участия в качестве артистов на развлекательных мероприятиях. Существуют способы уменьшить базу в декларациях, но о них мы поговорим чуть позже. Также, кроме подоходного, частным лицам нужно платить и другие налоги в Австрии:
- от операций с недвижимым имуществом и владения им: 25% при сдаче в аренду и продаже, 3,5% при смене владельца земли (для ближайшего родства — 2%), 1% за факт наличия НИ;
- от дарения: в кругу семьи — при превышении 50 тысяч евро за пять лет, вне его — 15 тысяч за тот же срок (рассчитать и узнать о ставках можно на сайте австрийского Минфина);
- при приобретении машины на территории страны — транспортный налог (в зависимости от мощности), 20-типроцентный НДС, сборы за регистрацию, получение номеров и сертификатов;
- за другие виды деятельности — горнолыжные/сноубордические выплаты за каждый спуск («налог на гипс», он идет на лечение травмированных любителей экстрима и туристов), церковный сбор 11%, на владение телевизорами (25 евро ежемесячно) и так далее.
Есть в стране и отдельный дорожный налог — нужно покупать специальные стикеры (десятидневные, двухмесячные или годовые) за 8,4-80,6 евро. Они продаются на заправках, пограничных пунктах и наклеиваются на лобовое стекло, и при пренебрежении правилом вас ждет штраф300-3000 евро. Для грузового транспорта действует еще и оплата тоннелей, мостов и прочих специализированных сооружений.
Налоги в Европе для физических лиц
Налоговое регулирование до сих пор различается в разных странах Европейского союза, хоть государства и нацелены на политику всеобщей гармонизации. Так, в зарубежной практике под физическими лицами понимаются как граждане конкретного государства, так и связанные с ним иностранцы и лица без гражданства.
Ряд стран рассматривают в качестве субъекта налогообложения также и некоторые объединения граждан. Например, в Великобритании к физическим лицам наряду с гражданами относятся ассоциации, товарищества, сообщества и союзы.
Ещё один критерий, который определяет необходимость уплаты налогов с дохода в стране, – уровень экономических связей потенциального налогоплательщика и государства. Выделяют два основных подхода к определению пределов распространения налоговой политики.
- Принцип территориальности – основан на объектах налогообложения, возникающих на территории государства, независимо от национальной или юридической принадлежности субъектов (доходы, полученные на территории или из источников в конкретной стране).
- Принцип резидентства – основан на налогообложении объектов у лиц, имеющих статус налогового резидента конкретного государства, невзирая на источник и место возникновения дохода.
Налоговая система Австрии
| Годовой доход | Налоговая ставка |
| До 11 000 € | 0% |
| От 11 001 до 18 000 € | 20% |
| От 18 001 до 31 000 € | 35% |
| От 31 001 до 60 000 € | 42% |
| От 60 001 до 90 000 € | 48% |
| От 90 001 до 1 000 000 € | 50% |
| От 1 000 000 € | 55% |
Некоторые выплаты в Австрии налогами все же не облагаются — пособия по уходу за детьми, пенсии по инвалидности, чаевые.
Социальные отчисления в Австрии делятся между работником — 18,12% и работодателем — 21,23%. Они покрывают расходы при болезни, несчастном случае, безработице и выходе на пенсию.
Налоги в Австрии для физических и юридических лиц в 2020 году
|
Тип ответственности: |
Налоговый резидент отвечает условиям: |
Взимания |
| неограниченная |
|
со всех доходов, как внутри так и вне страны |
| ограниченная |
|
Только те поступления, что получены в АР. |
В Австрии не взимается регулярный налог на здания и сооружения. Есть только налог на землю (Grundsteuer), который рассчитывается исходя из оценочной стоимости — которая гораздо ниже рыночной. Для владельцев квартир этот налог небольшой и включается в ежемесячную квартплату. Например, владелец квартиры площадью 70-80 кв.м. в муниципалитете Зальцбург платит за нее около 100 евро в год.
В Австрии отсутствуют налоги на наследство и дарение, однако имеет место быть другой – налог на передачу собственности (Grunderwerbsteuer). В случае дарения или наследства ставка у него меньше, чем в случае покупки недвижимости, и она зависит от того, в какой степени родства стоят даритель и получатель дара, а также от оценочной стоимости недвижимости.
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10 октября 2016 г. N 03-08-05/58845 О налогообложении доходов резидента Австрии от отчуждения долей российской организации
Правомерен ли в данном случае будет следующий подход к толкованию норм права:
Согласно ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с положениями НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
В силу действующих норм законодательства о налогах и сборах физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, не признается налоговым агентом в отношении налога на прибыль.
В соответствии с п. 4 ст. 13 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики от 13.04.2000 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» доходы от отчуждения любого имущества, иного, чем то, о котором говорится в п.п. 1, 2 и 3 ст. 13 Конвенции, подлежат налогообложению только в Австрийской Республике, резидентом которой является лицо, отчуждающее имущество.