Когда придут деньги за налоговый вычет после камеральной проверки в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда придут деньги за налоговый вычет после камеральной проверки в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Начиная с 21 мая 2021 года имущественный и инвестиционный налоговый вычет стало возможным получить в упрощенном порядке (право на которые возникло после 1 января 2020 года): от налогоплательщика требуется лишь подать заявление, не направляя декларацию о доходах и другие документы. Для обоих вычетов срок рассмотрения заявлений и перечисления средств сократился с четырех до полутора месяцев. На социальные вычеты упрощенная процедура тогда не распространилась. Срок проверок по ним составлял три месяца и еще один месяц на перечисление возврата.
Как было раньше
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Частые ошибки в декларациях
Наиболее частые ошибки, которые обнаруживает «автоматика» при первичной ревизии 3-НДФЛ:
- неверное указание отчетного периода;
- неверное указание налогового периода (года);
- данные о налоговой инспекции, в которую вы подали декларацию.
Эти ошибки не влияют на расчет налога, поэтому в большинстве случаев и на результат они не повлияют.
Теперь рассмотрим действия инспектора, если он выявит ошибки или другие нарушения, которые влияют на расчет налога.
После завершения контрольных мероприятий:
- инспектор составит акт проверки в срок не позднее 10 рабочих дней с момента окончания ревизии;
- вы получите этот акт в срок не позднее 5 дней после составления;
- у вас будет месяц для того, чтобы при желании подать возражения на этот акт;
- еще через 10 дней руководитель инспекции вынесет решение о привлечении вас к ответственности за нарушение налогового законодательства или о непривлечении к ответственности.
Акт проведения камеральной проверки
На сегодняшний день камеральной проверке подлежат не только 3-НДФЛ, но и все отчеты и декларации, представляемые в налоговый орган. Если налогоплательщику не было направлено уведомление о результатах проверки, это не значит, что ее не было.
Результат проверки будет зависеть от того, как прошла камералка. Если при этом не были выявлены нарушения, то налоговики могут не оформлять свое решение. Таким образом, если по окончании срока, установленного для камеральной проверки, налогоплательщику не был направлен акт, это будет значить только одно – нарушения в ходе проверки не выявлены.
Если при камералке были выявлены какие-либо нарушения, то ФНС обязана уведомить о них путем направления соответствующего акта. Сделать это она должна в срок до 10 рабочих дней с даты завершения камеральной проверки.В некоторых случаях к акту налоговики прикладывают доказательства нарушений.
Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ
Российским законодательством предусмотрена обязанность плательщика, не имеющего статус предпринимателя, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ только в случае получения в отчетном периоде какого-либо дохода. Для получения социального или имущественного вычета гражданин может обратиться в инспекцию в порядке осуществления своих прав, а не обязанностей.
При проведении контрольных мероприятий налоговый инспектор обязан уложиться в срок, предусмотренный ст. 88 Налогового кодекса РФ. Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году не должен превышать 3-х месяцев с момента ее подачи. За этот период работником налогового органа проверяется:
- Соблюдены ли сроки подачи декларации;
- Наличие или отсутствие ошибок в представленной информации;
- Законность и обоснованность заявленных вычетов;
- Соответствуют ли сведения, содержащиеся в отчете, данным полученным от других источников (факультативных участников налогового контроля, таких как Регистрационная палата или органы ГИБДД).
Срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году также, как и в случае отражения в отчете полученных доходов, составляет 3 месяца. Причем, если декларация была отправлена по почте, датой ее представления в налоговый орган будет считаться дата ее отправки. Несмотря на то, что начать проверочные действия должностное лицо ФНС может только с момента получения декларации, срок начала контрольных мероприятий будет исчисляться с даты календарного штемпеля места отправления отчета.
Порядок проведения камеральной проверки
Прежде чем отвечать, через сколько перечисляют деньги после камеральной проверки, следует уточнить порядок проведения отмеченной процедуры. Так, проверка реализуется на протяжении 3-х месяцев с момента поступления в отделение ФНС РФ декларации. Основной целью отмеченной налоговой операции считается контроль над соответствием ведения налогового учёта действующему законодательству.
Инспектор должен проанализировать декларацию, определив наличие ошибок, неточностей, корректность внесенных сведений, а также их подлинность и полноту. В случае, когда заявителем запрашивается налоговый вычет, именно благодаря камеральной проверке возможно определить, уместна ли выплата.
Однако важно отметить, что если после подачи документа налогоплательщиком были обнаружены неточности в предоставленной бумаге, ему следует составить уточненную форму 3-НДФЛ. Данная ситуация является исключением из правил о длительности проверки, а именно – анализ изначального варианта декларации будет остановлен, а проверка уточненки будет проведена заново. То есть, в указанных обстоятельствах, 3 месяца должны будут пройти с момента поступления уточненной формы.
Аналогично, если уточненку запрашивает представить фискальной инстанции, то срок проверки также начинается заново и также не может превышать 3 месяца с момента подачи уточнённой формы.
В рамках проводимой проверки сотрудники фискальной службы могут затребовать дополнительные бумаги. В таком случае налогоплательщику потребуется направить документы заказным письмом, через личный кабинет на сайте налоговой, либо лично посетив структуру и передав бумаги посредством канцелярии. В письме, которое сотрудники фискальной службы вышлют субъекту с прошением о предоставлении дополнительной информации, перечнем будут приведены бумаги, необходимые для продолжения проверки.
Период предоставления отмеченных сведений – 10 рабочих дней с момента получения указанного запроса.
Для получения имущественного налогового возврата (ст. 220 НК РФ) по приобретению недвижимости потребуются:
- декларация 3-НДФЛ;
- паспорт при личном походе в инспекцию;
- справка 2-НДФЛ;
- Договор о приобретении недвижимости;
- свидетельство о государственной регистрации права собственности, выписка из ЕГРН или акт приема-передачи квартиры при покупке строящейся квартиры по договору долевого участия;
- квитанции, кассовые чеки, платежные поручения и т. п.;
- заявление о распределении возврата между супругами.
При покупке недвижимости в ипотеку получится дополнительно вернуть налог за фактически уплаченные проценты по ипотеке. Для этого требуется подготовить:
- ипотечный договор;
- справку банка об уплаченных за год процентах;
- график погашения кредита и уплаты процентов по ипотечному договору;
- кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и т.п.
Через какое время возвращают налоговый вычет за квартиру
- ФИО заявителя, место регистрации и номер ИНН;
- основание для перечисления средств – покупка земельного участка или квартиры, строительство жилого дома и т.д.
- сумма положенного вычета;
- банковские реквизиты, на которые средства будет переведены при положительном решении;
- дата и подпись, без них заявление будет являться недействительным.
- все указываемые сведения должны соответствовать действительности, если представлена искаженная или ложная информация, то заявителю будет вынесен отказ;
- заполнять документ необходимо печатными буквами, это позволяет сотрудникам налоговых органов разобрать почерк, более того в некоторых отделах используются сканеры, считывающие информацию и переносящие её на монитор;
- запрещается выходить за границы клеток, рисовать или чертить на полях.
Сроки выплаты налогового вычета после подачи декларации и после камеральной проверки
При этом срок возврата налогового вычета рассчитывается с того момента, когда были поданы документы в налоговую инспекцию. Он может превысить установленные законом рамки и существенно увеличиться из-за многочисленных проверок и переписки налоговой с заявителем. Таким образом, по факту воспользоваться данной суммой станет возможно только после 6-8 или 12 месяцев.
При этом суммы вычета могут существенно отличаться в зависимости от понесенных расходов. Например, при покупке квартиры можно возвратить уплаченный государству налог в сумме до 260000 рублей, но при условии получения прав собственности на нее после 2008 года. Оформление квартиры раньше этой даты позволит воспользоваться суммой в 130 000 руб. Решить все споры с налоговой инспекцией по поводу размера вычета можно в суде. При ипотечном кредитовании на покупку жилья или рефинансировании первоначального кредита после 2010 года возвращается сумма 13% от тех процентов, которые были уплачены банку.
Кто может получить налоговый вычет
Для каждого вида налогового вычета законом установлены отдельные правила, но общие условия получения денег такие:
— заявитель на возврат вычета должен иметь официальный доход, с которого в бюджет страны перечисляется НДФЛ;
— заявитель должен быть резидентом РФ. Резидент — это тот, кто проживает на территории РФ не меньше, чем 183 дней в календарном году. В отдельных случаях, чтобы считаться резидентом страны, можно проживать меньшее количество дней. Например, в 2020 году можно было стать резидентом, находясь на территории РФ всего 90 дней. Но для этого налогоплательщики направляли заявление в ФНС.
Налогоплательщики часто путают сроки подачи деклараций о доходах и деклараций для получения налогового вычета. Срок подачи декларации о доходах — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Но это правило касается именно декларирования доходов. Если налогоплательщик хочет получить налоговый вычет, он может обратиться в течение 3 лет после несения расходов.
В течение какого времени возвращают налоговый вычет при упрощенном порядке?
С 21 мая 2021 года изменились законодательные нормы, определяющие правила получения вычета. На их основании некоторые вычеты возвращают в упрощенном порядке. Такой порядок действует для вычетов:
— инвестиционных;
— имущественных — по расходам на приобретение дома или квартиры, по оплате процентов ипотечного кредита.
С учетом изменений:
— налогоплательщику не нужно предоставлять документы и декларацию 3-НДФЛ;
— право получения вычета подтверждается на основании данных, которые находятся в налоговом органе. Это информация, которая есть у ФНС, и данные, которые получают при информационном обмене с органами власти и налоговыми агентами. В качестве агентов ФНС выступают банки. Но они могут быть агентами в случае, если на добровольной основе участвуют в обмене информацией с ФНС России;
— для получения вычета заявитель подписывает предзаполненное заявление;
— сокращены сроки на проверку и непосредственное получение средств.
Любой клиент может обратиться в финансовую организацию и получить информацию о том, является ли его банк налоговым агентом. Например, это может быть банк, в котором оформлен ипотечный кредит. Если банк не является агентом, заявление на вычет нужно направлять лично.
После того как от налогового агента или органа исполнительной власти в ФНС поступает информация:
1. Налогоплательщика информируют о поступлении информации о нем сообщением, направленным в личный кабинет на сайте ФНС.
2. Если налогоплательщик имеет право получить вычет, налоговый орган формирует и направляет предзаполненное заявление для его утверждения.
3. Налогоплательщик получает в личный кабинет заявление и подписывает его.
4. Заявление рассматривают, и при его одобрении деньги поступают на счет налогоплательщика.
В какие сроки налоговая возвращает имущественный вычет по новым правилам? Для упрощенного порядка установлены такие сроки:
— 1 месяц на проверку;
— 15 дней на возврат средств.
Как быстро оформить возврат
Чтобы не тратить много времени на оформление вычета, желательно следовать некоторым рекомендациям:
- перед передачей документов следует убедиться в правильности их формирования и оформления;
- желательно подавать декларацию 3-НДФЛ сразу после января;
- именно три месяца требуется ФНС на проверку полученной документации, поэтому не следует рассчитывать на принятие решения в более короткий срок;
- если в заявлении налогоплательщик не указывает реквизиты своего банковского счета, то можно прийти в любое время в ФНС для составления передачи этих данных;
- переводятся средства в течение 30 дней после окончания камеральной проверки.
Важно! Сама процедура получения денег после передачи документов в отделение ФНС длится 4 месяца, но бывают ситуации, когда средства перечисляются в более короткий срок.
Для ускорения процесса надо сразу обращаться за льготой с наступлением нового года. Дополнительно можно получить доступ к личному кабинету на официальном сайте ФНС, что позволит постоянно отслеживать ход проверки.
Срок возврата подоходного налога при покупке квартиры
Правом на получение от государства налогового вычета могут по закону воспользоваться те граждане, с официальной зарплаты которых каждый месяц удерживается подоходный налог 13 %. В какие сроки выплачивается налоговый вычет? Сроки выплаты налогового вычета могут затянуться на несколько месяцев, что связано с большой загруженностью налоговой. Если человек получает свою зарплату или часть дохода в конверте, то вычет можно получить только с задекларированного дохода. На него могут рассчитывать также граждане, имеющие дополнительный заработок, например, от сдачи квартиры в аренду или купли-продажи акций, но только в том случае, если эти доходы облагаются 13-процентным налогом. При этом срок возврата налогового вычета рассчитывается с того момента, когда были поданы документы в налоговую инспекцию.
Получить налоговый вычет можно только за последние три года
Несмотря на то, что имущественный налоговый вычет не имеет срока давности, п. 7 ст. 78 НК РФ накладывает ограничения по возврату налога за предыдущие годы:
Пример:
Вы купили дом в 2014 году, но решили обратиться в инспекцию лишь в 2020 году. Вернуть налог вы сможете за 2019, 2018 и 2017 годы.
Если выплаченного вами в эти годы подоходного налога не хватит, чтобы закрыть всю сумму налогового вычета, то вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ в 2021 году и получить вычет за 2020 год. И так далее, до полного исчерпания излишне уплаченного налога. Получить вычет за 2016 и 2015 годы вы не сможете.
Для пенсионеров увеличен срок возврата налога за предыдущие годы. Согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12.07.2016 года пенсионер может не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.
Пример:
В 2017 году вы приобрели дом. В 2018 году получили налоговый вычет за 2017 год, в 2019 – за 2018 год. В 2019 году вы вышли на пенсию.
Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой и вернуть налог за предыдущие периоды: 2018, 2017, 2016 и 2015 годы. За 2018 и 2017 годы вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за 2016 и 2015 годы.
В 2020 году вы имеете право на возврат денег за 2019 год за те месяцы, когда еще работали.
Каким было решение Конституционного суда
Спойлер: три гражданина Российской Федерации обязаны вернуть в казну государства денежные средства, которые ранее были перечислены им Федеральной налоговой службой в качестве имущественного вычета.
А вот по срокам исковой давности еще будет отдельное судебное разбирательство. Давайте рассмотрим решение, принятое Конституционным судом РФ, более подробно.
Решения в пользу налогоплательщиков:
- в случае если Федеральная налоговая служба произвела ошибочное перечисление денежных средств гражданину, то гражданин обязан вернуть только полученные денежные средства. Пени и штрафы на них начисляться не должны;
- в случае если гражданин не имел злого умысла, то есть является добросовестным, то взыскать с него ошибочно предоставленный налоговый вычет можно лишь в течении трех лет со дня принятия решения о предоставлении такого вычета;
- судебные разбирательства должны продолжиться до тех пор, пока не будет окончательно установлено, имели ли граждане умысел на обман государства или просто не знали всех тонкостей;
- срок исковой давности суды обязаны определять самостоятельно, стороны не должны обращаться с дополнительными заявлениями по данному вопросу;
- моменты, касающиеся возврата ошибочно перечисленного гражданину налогового вычета, должны быть урегулированы на законодательном уровне.
Решения в пользу налоговой и государства:
- суд признал, что ошибочно переведенные Федеральной налоговой службой в качестве вычета денежные средства необходимо квалифицировать как неосновательное обогащение гражданина, получившего такой вычет;
- в случае если действующие нормы не позволяют вернуть ошибочно перечисленные денежные средства, то соблюдать их не обязательно;
- любые действия Федеральной налоговой службы, включая пропуск срока исковой давности, использование не только налогового, но и любых других кодексов, направленные на взыскание с гражданина ошибочно перечисленных ему денежных средств, признаются правомерными;
- Даже если действия Федеральной налоговой службы нарушает конституционные права гражданина, но другим способом вернуть ошибочно перечисленные ему средства не представляется возможным, то эти действия признаются правомерными. Этим самым интересы государства, которые в данной ситуации защищает Федеральная налоговая служба, ставятся выше Конституции.