Перестройка для строителей: 4 способа снизить налоги
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перестройка для строителей: 4 способа снизить налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На 2023 год ограничений в строительстве не существует. Все действия можно совершать без получения лицензии, которая в 2010 году была упразднена. С тех пор на смену лицензированию строительства пришел допуск саморегулируемой организации (СРО).
Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, не являющиеся членами саморегулируемых организаций, могут выполнять работы по договорам строительного подряда в случае, если размер обязательств по каждому из таких договоров не превышает десяти миллионов рублей.
Речь идет о капитальном ремонте объектов капитального строительства или реконструкции. Если строительная компания выполняет только технические работы (малярные, штукатурные, плотничьи) в СРО можно не вступать (вне зависимости от размера обязательств по каждому из договоров строительного подряда).
СРО — это доверие контрагентов, обучение сотрудников, получение банковских гарантий (банк смотрит как на благонадежного клиента), повышение стоимости контрактов. Кроме того СРО возмещает затраты на исправление ошибок.
Осторожно: НДС от банкротов
Пандемия в прошлом году привела многих застройщиков и подрядчиков к банкротству. Пока проектное финансирование не наладится и вирусная нагрузка на всех не ослабнет, похоже, количество банкротов будет расти.
Изменения в налоговом законодательстве в 2021 касаются банкротов напрямую. ФЗ №320 от 15.10.2020 освободил их от НДС при продаже активов. Причем в качестве освобожденных активов рассматривается не только имущество, относящееся к конкурсной массе. Услуги, работы, товары, реализующиеся банкротом в ходе основной деятельности, тоже не облагаются НДС. Если раньше налог не начислялся только при реализации имущественных прав и имущества, то теперь из-под налогообложения выведена и реализация производимой продукции.
Среди партнеров вашей строительной компании есть банкроты? Не ждите от них в 2021 году счетов с выделенным НДС. Приобретая у таких компаний услуги, работы, товары, вы теряете право на вычет налога.
Что можно сделать? Например, изменить договорные условия сотрудничества. Достаточно вывести НДС из стоимости договора. Также можно уменьшить стоимость услуг, работ, товаров на сумму налога.
Что делать с прошлогодним НДС, если банкрот вы? Согласно действующему законодательству, отражать в учете и предъявлять к вычету налог по отработанным до 2021 года авансам можно и нужно. Право на вычет такого входного налога сохраняется и у покупателя.
Напоминаем: до 30 марта 2021 строительные компании должны сдать декларацию по налогу на имущество. Отчетный период – прошлый год.
Не забудьте включить в декларацию данные о движимом имуществе по требованию налоговой. Отчетным показателем является среднегодовая стоимость движимых ОС. Возврат в декларацию сведений о движимом имуществе осуществляется согласно ФЗ №374 от 23.11.2020.
Важно: новую декларацию необходимо заполнять и сдавать компаниям, у которых на балансе есть движимые ОС с ненулевой остаточной стоимостью. Если у компании есть обособленные подразделения в регионах, сведения в отчете указываются с разбивкой по регионам.
В налогообложении имущества движимые ОС не участвуют. Информация подается в ФНС в виде справочной. Вернут ли налог на движимое имущество строительных компаний? Покажет время.
Что сделать сейчас? Организуйте и проведите инвентаризацию ОС для определения остаточной стоимости и распределения имущества на недвижимое, движимое. Используйте разные субсчета для отражения движимых и недвижимых ОС в учете.
УСН — это льготный режим, предназначенный для работы представителей малого и среднего бизнеса. Чтобы перейти на него, предстоит еще в момент регистрации юридического лица обратиться в ИФНС или УФНС для постановки на особый учет. При упрощенке необходимо оплачивать только один вид начислений и формировать отчетную документацию раз в 12 месяцев.
Выясняя, какой налог надо платить за ООО с прибыли в год, сколько придется потратить на осуществление официальной деятельности, важно помнить о ряде ограничений данной схемы. Применять ее не могут:
- банковские, страховые компании, нотариальные конторы, инвестиционные фонды и т.п.;
- организации, имеющие филиалы в других населенных пунктах;
- предприятия с численностью работников более 100 человек;
- объединения с годовым доходом свыше 150.000.000 рублей;
- при остаточной стоимости базовых средств больше 150 млн руб.;
- если доля других участников (юридических лиц) составляет 25%.
Ведение документооборота, а также многих производственных, складских и иных рутинных операций может стать проще, если использовать в работе эффективное ПО. «Клеверенс» предлагает готовые решения для бизнеса, которые помогут оптимизировать рабочие процессы.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Если вы фермер, смело выбирайте ЕСХН. Этот налоговый режим разработан специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей и сотрудничающих с ними организаций. Его могут использовать переработчики и реализаторы товаров растительного и животного происхождения. Налог начисляется с «чистого» дохода и составляет 6%.
На ЕСХН не придется уплачивать налог на прибыль организаций, имущество (кроме случаев, когда их налоговая база рассчитывается как кадастровая стоимость). Налоговый режим подходит организациям, имеющим доход от сельскохозяйственной деятельности выше 70%, и количество сотрудников менее 300 человек.
Что нужно учитывать при выборе режима налогообложения?
И впервые зарегистрированные, и уже работающие компании при выборе должны учитывать такие параметры:
- Вид деятельности. В налоговом кодексе указаны сферы предпринимательства, которые могут использовать спецрежимы УСН и ЕСХН, остальным можно работать только на ОСНО.
- Размер доходов и количество сотрудников. При превышении установленных лимитов компания автоматически переходит на ОСНО.
- Специфика бизнеса. В течение года, когда предприятие будет применять одну из систем налогообложения, могут поменяться условия ведения бизнеса, появиться филиалы или произойдет смена сферы деятельности. Поэтому нужно выбирать режим налогообложения с учетом планов на будущее.
Также нужно оценить, будет ли возможность вести тот или иной вид учета на определенном режиме налогообложения.
Общая система налогообложения. Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года. Самому вести учёт и сдавать отчётность по ОСНО будет проблематично.
Организации на ОСНО платят:
- Налог на добавленную стоимость по ставке 0%, 10%, 18% (с 2019 года — 20%).
Самый сложный для понимания, отчётности, уплаты и возврата налог — НДС. Этот налог косвенный, то есть по факту его платят конечные потребители товаров и услуг. Начисляется НДС при:
-
реализации товаров, работ или услуг на территории РФ;
-
безвозмездной передаче товаров, работ или услуг на территории РФ;
-
передаче имущественных прав на территории РФ;
-
выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;
-
передаче товаров, работ или услуг для собственных нужд;
-
импорте товаров.
Подбор кодов ОКВЭД для строительной деятельности
При выборе подходящих вам кодов ОКВЭД необходимо изначально включить все требуемые и сопутствующие услуги, во избежание последующих внесений изменений в ЕГРЮЛ, ведь помимо строительных работ, вам потребуются услуги проектирования, дизайна, рекламная деятельность (размещения на объектах рекламы), доставка и хранение грузов, аренда строительного транспорта и оборудования, розничная и оптовая торговля строительными материалами и инструментами и т.д. Коды обновлены согласно нового классификатора!
Коды ОКВЭД для строительной организации:
- 41.10 Разработка строительных проектов
- 41.20 Строительство жилых и нежилых зданий
- 42.11 Строительство автомобильных дорог и автомагистралей
- 42.12 Строительство железных дорог и метро
- 42.13 Строительство мостов и тоннелей
- 42.21 Строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения
- 42.22 Строительство коммунальных объектов для обеспечения электроэнергией и телекоммуникациями
- 42.22.1 Строительство междугородних линий электропередачи и связи
- 42.22.2 Строительство местных линий электропередачи и связи
- 42.22.3 Строительство электростанций
- 42.91 Строительство водных сооружений
- 42.91.1 Строительство портовых сооружений
- 42.91.2 Строительство гидротехнических сооружений
- 42.91.3 Строительство ирригационных систем
- 42.91.4 Производство дноочистительных, дноуглубительных и берегоукрепительных работ
- 42.91.5 Производство подводных работ, включая водолазные
- 42.99 Строительство прочих инженерных сооружений, не включенных в другие группировки
- 43.11 Разборка и снос зданий
- 43.12 Подготовка строительной площадки
- 43.12.1 Расчистка территории строительной площадки
- 43.12.2 Производство дренажных работ на сельскохозяйственных землях, землях лесных территорий, а также на строительных площадках
- 43.12.3 Производство земляных работ
- 43.12.4 Подготовка участка к разработке и добыче полезных ископаемых, за исключением нефтяных и газовых участков
- 43.13 Разведочное бурение
- 43.21 Производство электромонтажных работ
- 43.22 Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха
- 43.29 Производство прочих строительно-монтажных работ
- 43.31 Производство штукатурных работ
- 43.32 Работы столярные и плотничные
- 43.32.1 Установка дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов
- 43.32.2 Работы по установке внутренних лестниц, встроенных шкафов, встроенного кухонного оборудования
- 43.32.3 Производство работ по внутренней отделке зданий (включая потолки, раздвижные и съемные перегородки и т.д.)
- 43.33 Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен
- 43.34 Производство малярных и стекольных работ
- 43.34.1 Производство малярных работ
- 43.34.2 Производство стекольных работ
- 43.39 Производство прочих отделочных и завершающих работ
- 43.91 Производство кровельных работ
- 43.99 Работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки
- 43.99.1 Работы гидроизоляционные
- 43.99.2 Работы по установке строительных лесов и подмостей
- 43.99.3 Работы свайные и работы по строительству фундаментов
- 43.99.4 Работы бетонные и железобетонные
- 43.99.5 Работы по монтажу стальных строительных конструкций
- 43.99.6 Работы каменные и кирпичные
- 43.99.7 Работы по сборке и монтажу сборных конструкций
- 43.99.9 Работы строительные специализированные, не включенные в другие группировки
- 49.41 Деятельность автомобильного грузового транспорта
- 49.42 Предоставление услуг по перевозкам
- 52.10 Деятельность по складированию и хранению
- 52.24 Транспортная обработка грузов
- 71.11 Деятельность в области архитектуры
- 71.11.1 Деятельность в области архитектуры, связанная со зданиями и сооружениями
- 71.11.2 Деятельность по планировке городов и территорий
- 71.11.3 Деятельность в области ландшафтной архитектуры и консультативные услуги в области архитектуры
- 71.12 Деятельность в области инженерных изысканий, инженерно-технического проектирования, управления проектами строительства, выполнения строительного контроля и авторского надзора, предоставление технических консультаций в этих областях
- 71.12.1 Деятельность, связанная с инженерно-техническим проектированием, управлением проектами строительства, выполнением строительного контроля и авторского надзора
- 71.12.11 Разработка проектов тепло-, водо-, газоснабжения
- 71.12.12 Разработка проектов промышленных процессов и производств, относящихся к электротехнике, электронной технике, горному делу, химической технологии, машиностроению, а также в области промышленного строительства, системотехники и техники безопасности
- 71.12.13 Разработка проектов по кондиционированию воздуха, холодильной технике, санитарной технике и мониторингу загрязнения окружающей среды, строительной акустике
- 71.12.2 Деятельность заказчика-застройщика, генерального подрядчика
- 71.12.3 Работы геологоразведочные, геофизические и геохимические в области изучения недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы
- 71.12.4 Деятельность геодезическая и картографическая
- 71.12.41 Деятельность топографо-геодезическая
- 71.12.42 Деятельность картографическая, включая деятельность в областях наименований географических объектов и создания и ведения картографо-геодезического фонда
- 71.12.43 Работы гидрографические изыскательские
- 71.12.45 Инженерные изыскания в строительстве
- 71.12.46 Землеустройство
- 71.12.7 Кадастровая деятельность (введен Изменением 2/2015 ОКВЭД 2, утв. Приказом Росстандарта от 17.08.2015 N 1165-ст)
- 74.10 Деятельность специализированная в области дизайна
- 77.12 Аренда и лизинг грузовых транспортных средств
- 77.31 Аренда и лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования
- 77.32 Аренда и лизинг строительных машин и оборудования
- 77.39 Аренда и лизинг прочих видов транспорта, оборудования и материальных средств, не включенных в другие группировки
- 81.10 Деятельность по комплексному обслуживанию помещений
- 81.30 Деятельность по благоустройству ландшафта
Особенности бухгалтерского учета в строительстве
Вот только несколько основных отличий бухучета в строительной сфере:
- Объект может быть включен в состав основных средств только после окончания строительства и регистрации в соответствующих органах. До получения свидетельства о государственной регистрации права собственности объект следует учитывать на специальном субсчете счета 01.
- Существуют особенности учета затрат. Затраты делятся на несколько элементов: накладные затраты, материалы, зарплата специалистов, работа оборудования, механизмов и машин.
- При возведении зданий и сооружений используются специальные документы для того, чтобы отражать этапы и результаты стройки. В пример можно привести спецсправку о стоимости строительства по форме КС-3.
Налоги, которые платит ООО в 2022 году
Налогообложение ООО в 2022 году мало отличается от предыдущих лет. Чтобы было наглядно и удобно, сведем в таблицу налоги. Какие налоги платит ООО не всегда зависит от системы налогообложения.
| Налог | Система налогообложения | Ставка |
|---|---|---|
| На прибыль | ОСНО | 20% от прибыли |
| НДС | ОСНО | 0-20% от добавленной стоимости |
| На доход | УСН – 6% с дохода | 6% от всего полученного дохода |
| УСН система налогообложения доходы минус расходы ООО | 15% от доходов с вычетом расходов | |
| Земельный налог ООО 2022 | любая | Зависит от земельного объекта и субъекта РФ |
| Страховые взносы и налоги за сотрудников (подоходный налог ООО) | любая | В общей сложности порядка 30% от суммы, которую получает каждый сотрудник |
| Налог на имущество ООО | любая | До 2,2% на объекты недвижимости |
| Транспортный налог ООО | любая | Зависит от автопарка |
Налоги, уплачиваемые на любой системе
На каждой системе налогообложения существует 1, 2 или 3 необходимых для уплаты налога. Если открыть ООО — какие налоги надо платить в любом случае? Вне зависимости от выбора СНО, абсолютно все фирмы должны платить НДФЛ и взносы в фонды за своих сотрудников, транспортный, водный и земельный налог, а также налог на добычу полезных ископаемых и сбор за использование водных биоресурсов и объектов животного мира. Все фирмы, не использующие единый сельскохозяйственный налог дополнительно оплачивают торговый сбор.
Обратите особое внимание на необходимость использовать кассовый аппарат, данное правило не зависит от выбранной формы налогового системы и может быть исключено только для некоторых сфер деятельности.
Этот специальный режим налогообложения создан для применения отдельной категорией компаний. Под ними имеются в виду фирмы, ведущие деятельность в сфере выращивания рыб, животных, растения, а также занимающиеся лесным и сельским хозяйством и предоставляющие услуги производителям в сельскохозяйственной отрасли. Доход компании от этих сфер деятельности должен составлять от 70%. Налог уплачивается авансовым платежом за полугодие, далее за год минус авансовый платеж.
Стандартно применяется размер налога 6%, он может быть изменен в меньшую сторону до нуля в зависимости от субъекта РФ. Также уплачивается НДС с продажи товара и оказании услуг в размере 20%. Снизить затраты и не платить данный налог могут те фирмы, которые получили за 2021 год менее 70 млн рублей дохода, а за 2022 год — менее 60 млн.
Договора подряда между физическими лицами
Это определение звучит очень научно и многие люди не сразу понимают, что сталкиваются с такими отношениями постоянно. Нужно повесить люстру – звоним по объявлению, специалист выезжает на дом для выполнения работы. По законодательству, он должен быть зарегистрирован как ИП. Но, если это единичная подработка, то такие услуги оказывать не запрещено. Но процедура должна происходить в соответствии с законодательством:
- Физическое лицо «Подрядчик « обязано заключить с «Заказчиком» договор.
- Самостоятельно произвести оплату 13 % в бюджет, поскольку с любых доходов каждый гражданин РФ обязан уплачивать подоходный налог.
- До 30 апреля года, следующего за текущим периодом, подать декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указана сумма дохода, налога, и перечисления.