Двойной вычет на ребенка при отказе другого родителя условия
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Двойной вычет на ребенка при отказе другого родителя условия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Ещё о вычете на детей
С какого момента работник получит вычет на ребенка?
С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
До какого момента положен вычет?
До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
Можно ли продлить срок?
Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Как получить двойной налоговый вычет?
Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.
Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.
Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.
Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.
Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.
Общие правила получения вычета
Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:
1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.
Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.
2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.
3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
Двойной вычет для единственного родителя
Право на двойной вычет на ребенка предоставляется гражданину, который признан единственным родителем по одному из следующих оснований:
- Оформление вычета матерью-одиночкой. Статус матери-одиночки подтверждается справкой по форме №25, выданной в территориальном органе РАГС. Кроме того, в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» должен стоять прочерк.
- Смерть одного из родителей. Право на двойной вычет имеют граждане, которые являются единственным родителем ребенка в связи со смертью второго родителя. Основанием для оформления двойного вычета является свидетельство о смерти второго родителя.
- Признание родителя без вести пропавшим. При наличии судебного решения, на основании которого один из родителей признан без вести отсутствующим, второй родитель вправе на получение двойного вычета на ребенка.
Как оформить детский налоговый вычет
Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:
- свидетельства о рождении ребенка;
- справки об усыновлении, если того требует ситуация;
- свидетельства о браке.
При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.
В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:
- второй родитель умер и безвестно отсутствует;
- мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
- претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.
Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.
Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера. Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.
Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:
- декларацию НДФЛ-3;
- справку НДФЛ-2 с места работы;
- копии первых двух разворотов паспорта.
Право получать вычет за двоих имеет единственный родитель ребенка. Тем же правом обладают приемные родители, опекуны и попечители. Перечислим документы для двойного вычета на ребенка одинокой матери (письмо Минфина России от 19.07.2012 № 03-04-06/8-206):
- копия свидетельства о смерти второго родителя;
- выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (умершим);
- копия свидетельства о рождении ребенка, с прочерком в графе «Отец»;
- справка о рождении ребенка или иной аналогичный документ, составленный со слов матери по ее заявлению (является основанием для внесения информации об отце в свидетельство о рождении);
- извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния по форме 13, утвержденной приказом Минюста от 01.10.2018 № 200.
Мы перечислили, какие подтверждающие документы для двойного вычета одинокому родителю потребуется принести на работу.
Если идет о подтверждении права вычет в двойном размере для опекунов и усыновителей, то в этом случае понадобятся:
- акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя);
- документ об усыновлении, выданный судом.
Такие документы для двойного вычета по НДФЛ потребуются усыновителям, опекунам и попечителям.
Одинокий родитель, вступая в брак, теряет право на получение удвоенного вычета. Право исчезает с месяца, следующего за те, в котором состоялась регистрация брака (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Как получить двойной вычета на ребёнка
Получить положенные суммы таким способом можно не позднее истечения 3 лет после окончания года. В 2022 году можно получить денежные средства за 2022, 2022 и 2022 годы. За каждый год заполняется отдельная декларация по действовавшей на тот момент форме. Если налогоплательщик заполняет 3-НДФЛ, используя программу, то нужно скачать версии, соответствующие этим годам.
Двойной вычет на ребёнка – вариант стандартного детского вычета, который может использовать родитель или опекун, если он является единственным, либо когда один из родителей отказывается от привилегии в пользу другого. Льготой могут воспользоваться плательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ), рассчитанного по ставке 13%. Вопрос регламентирован статьей 218 НК РФ.
Единственный родитель для налогового вычета
Внимание! Если у налогоплательщика имеется право на получение стандартного налогового вычета, подтвержденное соответствующими документами, по его заявлению удвоенный налоговый вычет может быть предоставлен второму родителю налоговым агентом (работодателем) либо налоговым органом при подаче налоговой декларации по НДФЛ по окончании налогового периода (Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/389, от 31.12.2008 N 03-04-06-01/399).
Анализируя вышеприведенные Письма, автор отмечает, что в них Минфин рассматривает конкретные ситуации. При этом точного определения понятия «единственный родитель» финансовое ведомство не дает. Однозначно можно сказать, что признание одного из родителей безвестно отсутствующим либо объявление его умершим означает, что второй родитель является единственным и имеет право на получение двойного вычета на каждого ребенка. Однако предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления такого родителя в брак.
Когда «детский» вычет нужно предоставлять в двойном размере
Если у сотрудника есть дети на обеспечении, то он вправе получать стандартный налоговый вычет на каждого ребенка. Но только в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, работники-нерезиденты, то есть те, кто находится в России менее 183 календарных дней и чей доход облагается по ставке 30%, вычет на детей получить не могут (п. 2 ст. 207 и п. 3 ст. 224 НК РФ). В остальных случаях претендовать на «детский» вычет вправе родители, в том числе приемные, их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны (ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 и ст. 224 НК РФ).
Памятка. Налоговые резиденты РФ — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Что касается вычета в двойном размере, то его предоставляют двум категориям работников.
Во-первых, единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом в Налоговом кодексе не сказано, какая категория лиц признается единственным родителем. Согласно разъяснениям Минфина России такими лицами могут быть:
- мать ребенка, если в его свидетельстве о рождении нет записи об отце (п. 3 ст. 51 Семейного кодекса РФ и Письмо Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-05/17637);
- один родитель ребенка, если второй отсутствует по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим (Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-04-06/11148).
Двойной налоговый вычет на ребенка: кто и каким образом может его оформить
Законодательство России позволяет гражданам, имеющим детей, получать некоторые налоговые вычеты в двойной величине. В чем заключается специфика таких вычетов, и каким может быть порядок их оформления?
Кто имеет право на двойной налоговый вычет на детей? К таким категориям граждан относятся:
- Родители и усыновители детей:
- в возрасте до совершеннолетия (размер вычета при этом исчисляется исходя из суммы в размере 1400 рублей на первого, столько же — на второго ребенка, 3000 — на третьего, столько же — за каждого последующего, 12 000 — на ребенка, имеющего инвалидность);
- в возрасте до 24 лет, имеющих инвалидность 1 или 2 группы и учащихся в рамках очной формы (вычет составляет 12 000 рублей на ребенка).
- Опекуны детей, которые относятся к тем же категориям, которые указаны в пункте 1 (но в тех случаях, когда родители и усыновители могут получать вычет, исчисленный исходя из суммы 12 000 рублей, опекуны получают компенсацию по сумме в 6000 рублей).
Все указанные суммы – на основании которых исчисляется рассматриваемый вычет, устанавливаются законодательно.
Обязательное условие для получения компенсаций, о которых идет речь — наличие доходов, что облагаются НДФЛ по ставке в 13% (например, представленных заработной платой по трудовому договору). Соответствующий вычет предоставляется государством гражданину только в счет уплаченного или исчисленного НДФЛ с его доходов.
Налогоплательщик имеет право на соответствующие стандартные вычеты только в случае, если их годовой доход (тот, с которого уплачивается НДФЛ) не превышает 350 000 рублей. Данная сумма установлена законодательно. Начиная с того месяца, в котором доход гражданина нарастающим итогом превышает указанную сумму, вычет не может быть предоставлен до конца года.
Передать право на получение «детского» вычета второму родителю можно не всегда
Скажем, мама ребенка не может отказаться от права на вычет в пользу своего мужа, не являющегося ни биологическим отцом, ни отцом-усыновителем ее ребенка (письма Минфина России от 07.12.11 № 03-04-05/5-1012, от 23.07.09 № 03-04-06-01/183, № 03-04-06-01/187 и № 03-04-06-01/188, УФНС России по г. Москве от 05.03.10 № 20-15/3/022941).
2. Родитель должен получать доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. Если это условие не соблюдено (например, мама является домохозяйкой и не получает доходы, облагаемые по ставке 13 процентов), стандартный налоговый вычет не положен. Значит, право на него не может быть передано другому родителю.
Об этом сообщено в письмах Минфина России от 22.11.12 № 03-04-05/8-1331, от 12.10.12 № 03-04-05/8-1195, от 30.08.12 № 03-04-05/8-1030, от 28.08.12 № 03-04-05/8-1008, от 23.08.12 № 03-04-05/8-997 и № 03-04-05/8-996, от 16.04.12 № 03-04-05/8-513, от 03.04.12 № 03-04-05/8-434, № 03-04-06/8-95. Однако если родитель не работает, но получает иные доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13 процентов, к примеру авторское вознаграждение, то он имеет право передать вычет (письма Минфина России от 27.02.09 № 03-04-05-01/85, от 11.01.09 № 03-04-08-01/1). 3. Доход родителя, отказывающегося от «детского» вычета, не должен превышать 280 тыс.
руб. По мнению финансистов, для подтверждения дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов, родитель, отказывающийся от вычета, обязан предоставить справку с места работы работодателю другого родителя, в пользу которого перераспределен вычет. А так как вычет на ребенка ограничен предельным доходом физического лица в 280 тыс.
руб. с начала года (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), то такую справку родителю, который претендует на получение вычета в двойном размере, нужно подавать своему работодателю ежемесячно (письмо Минфина России от 21.03.12 № 03-04-05/8-341).
При этом отметим, что в своих письмах финансовое ведомство подкрепляет изложенную выше позицию ссылкой на определение Конституционного суда РФ от 18.12.03 № 472-О. В нем говорится, что субъектом налогового вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, является тот налогоплательщик, у которого имеются основания для его получения (облагаемые доходы, к которым допускается применять вычет) и соответствующие документы.Опубликовано в журнале «Документы и комментарии» № 7, апрель 2013 г.
Защитите себя от налоговых проверок. от бывшего сотрудника ОБЭП, а ныне известного налогового консультанта . Сейчас всего за 2750 руб. Вы научитесь противостоять давлению налоговиков, грамотно вести себя на допросах и выемке, защищать себя от уголовки и субсидиарки.
Куча практических советов и минимум теории.
Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.
Успейте купить ().
- , ведущий юрисконсульт департамента налоговой политики ОАО «МЕЧЕЛ»
Источник: Журнал . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».
Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.
Размеры стандартного налогового вычета в 2020 году
С 1 января 2016 по 31 декабря 2020 года размер налогового вычета составляет:
- 1 400 руб. в месяц – на первого ребенка;
- 1 400 руб. в месяц – на второго ребенка;
- 3 000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 руб. в месяц – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
- 6 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок).
Кто может рассчитывать на вычет в двойном размере
Порядок предоставления налогового вычета на ребенка и категорию лиц, кто может воспользоваться льготой, определяет Законодательство РФ.
Из каких законов следует узнать о своих правах?
Предоставление налогового вычета для лиц, воспитывающих своего ребенка или нескольких детей в одиночестве, нередко становится дополнительной помощью с материальной точки зрения. Однако получить такой вычет возможно только в том случае, если родитель, который планирует его оформление, официально трудоустроен. В противном случае на помощь от государства можно не рассчитывать.
Для того чтобы данный вопрос был регламентирован с максимальной тщательностью и подробностью, законодатель задействовал несколько крупных нормативных актов, а именно:
- Налоговый Кодекс, который выступает в качестве основного регулятора всех вопросов, связанных с получением всеми трудоустроенными гражданами Российской Федерации налоговых льгот в виде отчисления налогового вычета;
- Трудовой Кодекс Российской Федерации, который регламентирует процедуру взаимодействия сотрудника с его работодателем по всем основным вопросам, среди которых не является исключением и получение налогового вычета;
- Федерального закона №81-ФЗ от 19 мая 1995 года, который регламентирует порядок назначения различных государственных пособий гражданам, которые имеют детей;
- Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации №1012 от 23 декабря 2009 года «Об утверждении порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей».
Перечисленные нормативные акты осуществляют плотное регулирование вопросов предоставления различного рода льгот и привилегий гражданам, одиноко воспитывающим несовершеннолетних детей, в том числе порядок получения такими гражданами налоговых льгот в виде увеличенного налогового вычета.