Счета в иностранной валюте госслужащие

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Счета в иностранной валюте госслужащие». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Запрет на иностранные счета и ИФИ для госслужащих не абсолютный. Их запрещено иметь только тем должностным лицам, которые указаны в утвержденных перечнях и списках. Таким образом, запрет распространяется только на тех служащих, которые (или порядок определения которых) указаны в нормативных актах: законах и подзаконных актах, принятых на основании и в развитии положений этих законов.

Единого перечня госслужащих, попадающих под запрет, не существует — перечни раскиданы по многочисленным нормативным актам. Их текст составлен достаточно сложно, списки и перечни должностных лиц многоуровневые и содержат многочисленные перекрестные ссылки, обозначения должностей часто носят общий характер. Все это затрудняет анализ нормативных документов и их понимание не-юристами и делает сложным получение ответа на вопрос, попадает ли конкретный служащий соответствующего ведомства под этот запрет или нет. Давайте попробуем разобраться в терминологии и выработать алгоритм нахождения ясности в данном вопросе.

1. Закон о запрете определяет два главных критерия отнесения госслужащих к категории попадающих под запрет:
   • Принятие по долгу службы решения, затрагивающие вопросы суверенитета и национальной безопасности Российской Федерации, и (или)
   • Участие в подготовке таких решений.

   Закон № 173-ФЗ предусматривает целый ряд послаблений для граждан, находящихся за пределами территории России в течение календарного года в совокупности более 183 дней (далее их будем также условно называть «длительно находящимися за пределами территории России»). При этом Закон № 173-ФЗ не конкретизирует, на каком правовом основании гражданин находится за пределами России (т.е., если толковать буквально, – учитывается любое пребывание за пределами России).

   Итак, послабления следующие (в сравнении с ранее рассмотренными обязанностями, запретами и ограничениями):

   1. Граждане, находящиеся за пределами территории России в течение календарного года в совокупности более 183 дней, могут совершать между собой за пределами территории России валютные операции (в т.ч. в иностранной валюте), включая совершение доходных и расходных операций по их счетам в иностранных банках (п. 25 ч. 1 ст. 9, ч. 5, 6 ст. 12, ч. 4 ст. 14 Закона № 173-ФЗ).

   2. Такие длительно находящиеся за пределами территории России граждане могут совершать валютные операции (в т.ч. в иностранной валюте) с российскими государственными образовательными организациями высшего образования и их филиалами, находящимися за пределами территории Российской Федерации, по договорам об образовании, включая совершение доходных и расходных операций по счетам в иностранных банках (п. 25 ч. 1 ст. 9, ч. 5, 6 ст. 12, ч. 2, 4 ст. 14 Закона № 173-ФЗ).

   3. Если граждане находятся за пределами территории России в течение календарного года в совокупности более 183 дней и при этом осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в соответствии с законодательством иностранного государства своего пребывания, то они вправе получать на свои счета в иностранных банках иностранную валюту от других физических лиц – резидентов (в т.ч. граждан России) с их счетов в российских банках в оплату переданных им товаров, выполненных для них работ, оказанных им услуг, переданных им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (п. 31 ч. 1 ст. 9, ч. 5 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

   4. Длительно находящиеся за пределами территории России граждане вправе не уведомлять об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов в иностранных банках (ч. 8 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Но если их срок пребывания за пределами территории России в очередном истекшем календарном году в совокупности составил 183 дня и менее, они обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов в иностранных банках в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом (ч. 8 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

   5. Граждане, длительно находящиеся за пределами территории России, вправе не представлять отчеты по своим счетам в иностранных банках (ч. 7, 8 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Если же их срок пребывания за пределами территории России в очередном истекшем календарном году в совокупности составил 183 дня и менее, они обязаны представить налоговым органам по месту своего учета отчеты по счетам в иностранных банках в общеустановленном порядке, в стандартные сроки (их мы рассмотрели в разделе 3 настоящей статьи).

   Вышеуказанные послабления для граждан, длительно находящихся за пределами территории России, на наш взгляд, оставляют большой вопрос, который в Законе № 173-ФЗ не урегулирован: как быть гражданам, которые в течение текущего календарного года еще не набрали более 183 дней пребывания за пределами России, но предполагают их набрать?

   На кого действует запрет

   Также это распространяется на супругов и несовершеннолетних детей большинства лиц из этого списка. При этом у госслужащих в зарубежных представительствах России или российских органов власти и корпораций могут быть счета и вклады в иностранных банках.

   В каждом министерстве, агентстве и ином органе власти есть свои списки служащих, на которых распространяется этот запрет. Обычно это руководители и те, у кого есть доступ к секретным и важным сведениям. Вот, например, список должностей Федерального агентства связи, кому запрещены вклады за рубежом и иностранные финансовые инструменты.

   На рядовых сотрудников органов власти этот запрет не распространяется. Изучите документы по своему органу власти и проверьте, касается ли запрет именно вас.

   На практике бывают спорные ситуации. Например, председатель собрания депутатов Саратовского муниципального района Саратовской области в 2013 году приобрел полис инвестиционного страхования жизни ( ИСЖ ) в одной из крупных российских страховых компаний. В рамках ИСЖ были выбраны инвестиции в золото, и страховая компания использовала фьючерсы на золото на Лондонской бирже. В начале 2018 года прокуратура посчитала, что такое ИСЖ нарушает запрет на использование иностранных финансовых инструментов.

   В феврале 2018 года прошло специальное совещание Министерства труда, Генпрокуратуры, Центробанка и страховых компаний. В итоге Минтруд выпустил письмо с объяснением, что ИСЖ использовать можно: потому что активы принадлежат страховой компании, а не владельцу полиса. То есть прокуратура ошиблась, а депутат ничего не нарушил.

   Как правильно инвестировать госслужащему

   Аналогично запрету на владение акциями, Закон о запрете ограничивает для госслужащих владение долями в иностранных обществах с ограниченной ответственностью и аналогичных образованиях, а равно как участие (паями или другим образом) в имуществе структуры без образования юридического лица. Это положение ставит своей целью наложение запрета на инвестиционные фонды, существующие в виде партнерств.

   ПФИ определяются Законом о рынке ценных бумаг и включают в себя (кроме договора репо) такие виды как опционный, фьючерсный, форвардный и своп-договор. Любые такие договоры, где стороной выступает иностранная организация, вне зависимости от базисного актива, являются запрещенными для госслужащих.

   Запрету доверительное управление имуществом в соответствии с иностранным законодательством лишает российских госслужащих возможности использовать институт траста, распространенный в зарубежных странах.

   Необходимо отметить, что кроме иностранного доверительного управления, Закон о запрете также запрещает любое (в том числе созданное по законодательству России) доверительное управление, если оно предусматривает инвестирование в ИФИ (п.3 ст.3 Закона о запрете). По-видимому, такое владение расценивается Законом о запрете как косвенное, которое тоже запрещено (см. ниже.)

   Как хранить деньги за границей и ничего не нарушить

   • Вопросы и ответы про ИИС

   • Инвестирование через зарубежного брокера

   • Индивидуальный инвестиционный счет. Все, что нужно знать про ИИС.

   • Как выбрать брокера на фондовом рынке. Советы инвестору.

   • Инвестиции в облигации: как выбрать и купить облигации

   • Облигации федерального займа. Как инвестировать в ОФЗ.

   • Как платить налоги при работе через зарубежного брокера?

   • Как рассчитать доходность инвестиций с учетом ввода/вывода средств?

   • Инвестиционное страхование жизни Unit-Linked

   • Как выбирать акции для инвестирования. Анализ финансовых коэффициентов.

   Кого относят к госслужащим

   Государственный служащий — это сотрудник, который работает в государственных органах власти и госпредприятиях федерального или регионального уровня. Это работники прокуратуры, МВД, чиновники, военнослужащие. Условно всех их можно разделить на две категории:

   1. Сотрудники госорганов федерального уровня и госорганов субъектов РФ (министерства РФ и регионов РФ, Центральный банк, федеральные агентства, силовые ведомства, муниципальные чиновники и другие). Они могут открыть брокерский счет, но не имеют права владеть зарубежными ценными бумагами и открывать счета в иностранных банках.
   2. Работники корпораций, организаций, акционерных обществ, в которых государство владеет более чем половиной доли (корпорации «Росатом», ВЭБ, ПАО «ВТБ», ПАО «Газпром», ПАО «Аэрофлот» и прочая). Им разрешают приобретать иностранные финансовые инструменты. Исключение — высокопоставленные сотрудники: руководители корпораций, топ-менеджеры. Для них вводится ограничение на владение иностранными ценными бумагами.

   Может ли госслужащий быть уволен за нарушение запретов в госслужбе, приоретя акции компании

   У вашей сестры есть проблемы: согласно подпункту 4, пункта 1, статьи 17 закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации» от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ, госслужащему запрещается приобретать в случаях, установленным федеральным законом, ценные бумаги, по которым может быть получен доход.

   • Согласно пункту 2, статьи 17 вышеуказанного закона, «в случае если, владение гражданским служащим приносящими доход ценными бумагами, акциями (долями участия в уставных капиталах организаций) может привести К КОНФЛИКТУ ИНТЕРЕСОВ, он обязан передать принадлежащие ему указанные ценные бумаги, акции (доли участия в уставных капиталах организаций) в доверительное управление в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации».
   • Вышеуказанная норма вступила в силу без каких-либо изменений с введением закона «О противодействии коррупции» от 25 декабря 2008 года N 273-ФЗ
   • Согласно пункту 6, статьи 11, закона» О противодействии коррупции» от 25 декабря 2008 года N 273-ФЗ, « в случае, если государственный или муниципальный служащий владеет ценными бумагами, акциями (долями участия, паями в уставных (складочных) капиталах организаций), ОН ОБЯЗАН в целях ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ конфликта интересов передать принадлежащие ему ценные бумаги, акции (доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций) В ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ в соответствии С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ».

   Спорные моменты для депозитариев

   Отдельные спорные моменты связаны с признанием инвестирования через ИИС предпринимательской деятельностью. С одной стороны, вложения в акции, облигации и другие инструменты действительно можно считать предпринимательством, потому что это деятельность, сопряженная с рисками и направленная на получение дохода.

   С другой стороны, депозитарий не регистрирует ИП, когда открывает счет, а потому не может считаться предпринимателем (по формальному основанию). Поэтому военнослужащим, полицейским, работникам органов рекомендуется открывать счет только для передачи средств в доверительное управление. В таком случае они точно не считаются предпринимателями – вместо них инвестированием занимается управляющая компания.

   Таким образом, все госслужащие вправе открывать ИИС. Но они могут приобретать далеко не все активы. Например, военным, полицейским, должностным лицам запрещаются инвестиции в зарубежные инструменты. В отдельных случаях исключается покупка и российских ценных бумаг, если это ведет к конфликту интересов.

   В какие активы можно инвестировать госслужащим

   Перечислим набор доступных финансовых инструментов для российских госслужащих.

   1. Счета, в том числе валютные, в банках с российской юрисдикцией. Владение иностранной валютой является нарушением, только если она хранится на счете в зарубежном банке. Та же самая валюта, но уже на счете в его российской «дочке», не запрещена. В то же время практика государственного управления и прямые рекомендации ведомств подталкивают чиновников и силовиков к массовому переходу на обслуживание в госбанки.
   2. Российские ценные бумаги – при условии, что владение ими не создает конфликта интересов. Конфликт интересов при ДУ чаще всего возникает: а) при доле госслужащего более 50%; б) когда инвестор, на которого распространяется запрет, занимает в УК руководящую должность. Таких ситуаций следует избегать, например, привлекая соинвесторов. Свою долю лучше снизить ниже 25%, чтобы у контролирующих органов не было оснований уличить проверяемого в косвенном владении. Пороговые значения в законе не прописаны, но российская практика ориентируется на долю в 25%. Не предлагаю никому фиктивно разводиться ради сохранения «в семье» контроля над инвестициями, но такой способ среди отечественных чиновников практикуется.
   3. Российские ПИФы, не инвестирующие в зарубежные активы.
   4. Российская недвижимость.

   Разрешенные законом валютные операции

   Все граждане России, ИП, а также компании с разной формой хозяйствования имеют право открыть валютные счета для хранения средств, осуществления расчетов и операций, а также получения процентов (также в валютном виде).

   При этом законодательством оговаривается список операций, которые можно проводить без каких-либо санкций или ограничений.

   Текущие операции включают:

   • денежные переводы по России или за её пределы в рамках расчетов по покупке или реализации товаров, услуг или иных видов работ;
   • переводы в обе стороны, связанные с предоставлением кредитных средств для осуществления операций импорта и экспорта (на срок менее полугода);
   • кредиты, выдаваемые в виде наличных или безналичных средств, сроком до 6 месяцев (получение и предоставление);
   • начисление или получение доходов, связанных с движением капитала (например, процентов по вкладам);
   • социальные выплаты — пенсии, оплата труда, стипендии, алименты.

   Помимо этого, закон отдельно рассматривает операции, связанные с движением средств:

   • любые инвестиции в иностранные компании;
   • приобретение ценных бумаг;
   • денежные переводы для покупки объектов недвижимости (включая здания разного назначения, землю и недра);
   • предоставление кредита на срок более 6 месяцев для осуществления деятельности, связанной с экспортными и импортными операциями, реализацией товаров, услуг и работ;
   • кредиты в виде безналичных или наличных средств (получение и предоставление) на срок более полугода;
   • иные валютные операции, не включенные в список текущих.

   Сегодня банки могут предложить как отдельные счета по каждому виду валюты, так и мультивалютные, позволяющие работать с денежными единицами разных государств.

   Важно! Несоблюдение требований по хранению и операциям с иностранными банковскими билетами влечет за собой штраф в размере всей валютной выручки.

   Госслужащим запретят иметь зарубежные банковские счета

   Напомним, что закон, запрещающий госслужащим иметь зарубежные банковские счета, действует с 2013 года. В связи с этим чиновникам пришлось отказаться от зарубежных банковских счетов по политическим и экономическим причинам, которые регламентированы на законодательном уровне. В тот момент под действие закона попали руководители Генеральной прокуратуры, государственных корпораций, Центробанка. Также не обошли стороной высокие должности в Федеральных органах исполнительной власти, государственные должности субъектов Российской Федерации и федеральной службы.

   Стоит отметить, что запрет на владение иностранными банковскими счетами также распространяется на тех, кто намерен стать чиновником. Согласно действующему законодательству, президент России также не имеет права иметь зарубежные банковские счета. В 2013 году из-за принятого закона многие чиновники распрощались с должностями, так как отказались закрывать заграничные счета.

   Что запрещено, а что нет

   Гражданским служащим запрещено заниматься предпринимательской деятельностью. Тут все понятно.

   Инвестиции в российские ценные бумаги и финансовые инструменты не запрещены, то есть можно самостоятельно покупать акции российских компаний, облигации и т. д. Однако если владение ценными бумагами приводит к конфликту интересов, то бумаги надо передать в доверительное управление. Такое возможно, например, если чиновник владеет акциями компании, которую по долгу службы должен проверять на нарушения законодательства.

   Все заметно сложнее в случае с иностранными финансовыми инструментами. Это прежде всего ценные бумаги и другие финансовые инструменты, у которых идентификатор ISIN начинается не с символов RU.

   К иностранным финансовым инструментам также относятся кредитные договоры с иностранными банками и некоторые другие вещи. Их перечень есть в законодательстве.

   Гражданским служащим нельзя открывать и иметь счета и вклады в иностранных банках, расположенных за пределами России, а также владеть иностранными финансовыми инструментами или пользоваться ими. Хранить наличные и ценности в иностранных банках тоже нельзя.

   Что такое иностранные финансовые инструменты?

   В ФЗ №79 поименовано всё, что считается иностранными финансовыми инструментами:

   1. Ценные бумаги и относящиеся к ним финансовые инструменты нерезидентов и зарубежных структур — это акции и другие ценные бумаги иностранных компаний. Акция Apple — это зарубежный финансовый инструмент. У каждого финансового инструмента есть код ISIN. Если он начинается с буковок, отличных от Ru, это значит, что это зарубежный финансовый инструмент
   2. Ценные бумаги, выпущенные российскими компаниями, если эти бумаги выпущены их зарубежными подразделениями. Очень часто наши банки и другие компании выпускают еврооблигации (облигации в иностранной валюте) посредством созданной специально для этого зарубежной финансовой компанией (SPV). Это считается иностранным финансовым инструментом, потому что он выпущен иностранной структурой. Хотя это псевдороссийский инструмент
   3. Депозитарные расписки, которые дают право на владение ценными бумагами иностранного эмитента. Депозитарные расписки выпускаются за рубежом
   4. Зарубежные инвестиционные фонды и ETF. ETF, даже те, которые торгуются на Московской бирже, выпущены иностранной компанией. Госслужащим из первой категории можно только биржевые фонды
   5. Доверительное управление, где есть зарубежные активы, и зарубежное доверительное управление
   6. Биржевые и обычные паевые инвестиционные фонды, если они инвестируют в иностранные активы. Госслужащим из первой категории можно только российские
   7. Фьючерсы, где одной из сторон является нерезидент или зарубежная структура без создания юрлица — зарубежные производные инструменты
   8. Договоры займа и кредитные контракты с иностранными эмитентами, иностранными компаниями

   Что нельзя госслужащим на бирже?

   ФЗ № 79-ФЗ от 07.05.2013 раскрывает понятие иностранных финансовых инструментов, владение которыми запрещено госслужащим.

   1. Ценные бумаги и относящиеся к ним финансовые инструменты нерезидентов и зарубежных структур, без создания ЮЛ. Такие бумаги имеют международный идентификационный номер (ISIN), где первые 2 знака шифруют название страны эмитента. Например, код ценной бумаги эмитента Raiffeisen Bank International AG – AT0000606306 – это иностранный финансовый инструмент (ФИ), не предназначенный для покупки госслужащими. Акции отечественных компаний имеют идентификатор с отличительным знаком RU.
   2. Ценные бумаги российских компаний, выпущенные их иностранными филиалами. Запрещены к покупке еврооблигации российских компаний, выпущенные их представительствами в других странах, имеющие иностранную регистрацию.
   3. Нельзя вкладываться в депозитарные расписки (ДР), дающие право на владение ценными бумагами внешнего эмитента. ДР выпускаются на зарубежной территории, имеют код, отличный от российской зоны RU. Акции биржевого фонда ETF, даже если они предлагаются к покупке на отечественных торговых площадках.
   4. Доли участия, паи в УК предприятий, зарегистрированных в других странах, в активах зарубежных структур без создания ЮЛ. Под запретом российские ПИФы, инвестирующие средства в активы за пределами России, доли биржевого фонда ETF от иностранных компаний, даже на российских биржах.
   5. Договоры – следствия финансовых инструментов (фьючерсы), если одной из сторон проходит нерезидент или зарубежная структура без создания ЮЛ.
   6. Доверительное управление (ДУ) активами в соответствии с законами иностранной страны, создателем которого указано лицо из ограничительного списка настоящего закона.
   7. Договоры займа с участием нерезидента или зарубежной структуры без создания ЮЛ.
   8. Кредитные контракты с иностранными банковскими учреждениями в других странах.
   1. Государственным служащим можно вкладывать средства в отечественные ценные бумаги и ФИ. Разрешается покупать акции российских предприятий и компаний, государственные облигации, если это не приводит к конфликту интересов.
   2. Приобретение полисов накопительного или инвестиционного страхования жизни (ИСЖ), даже если инвестиции произведены в зарубежные активы. Отсутствие запрета на покупку полиса ИСЖ с вложением в иностранные активы объясняется тем, что они находятся в собственности страховой компании, а не владельца страхового полиса.
   3. Гражданским работникам, военнослужащим, сотрудникам МВД, ФСБ можно иметь и использовать счета (вклады), в том числе валютные в российских банках. Хранение валюты на счете в банке за пределами России запрещено.
   4. Доверительное управление и ПИФы с инвестированием в ценные бумаги РФ.
   5. Госслужащим предоставлена возможность вложения в строящееся жилье, инвестиционную недвижимость, покупку иностранной недвижимости.
   6. Передача в доверительное управление ценных бумаг. Обычно заключается договор с ЮЛ, которому разрешено торговать на рынке ценных бумаг. Госчиновник в этом случае становится выгодоприобретателем. По договору ДУ запрещено вложение средств в зарубежные ценные бумаги и фонды.

   Зачисление валюты на банковские счета при осуществлении ВЭД

   Закон накладывает обязательства по репатриации иностранной валюты на участников внешнеторговой деятельности и лиц, дающих займы нерезидентам. Это означает, что резидент должен обеспечить:

   • получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные им товары, информацию или результаты интеллектуальной деятельности, выполненные работы и оказанные услуги;
   • возврат в Россию средств, уплаченных нерезидентам за неполученные товары, непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, невыполненные работы и неоказанные услуги;
   • получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся по договорам займа.
   • Получается, что именно заимодавец (продавец), который по условиям заключенного с нерезидентом договора должен получить от заемщика (покупателя) денежные средства, отвечает перед государством за своевременное исполнение такого обязательства. За невыполнение обязанности по репатриации валюты может быть наложен штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ).

   15 мая 2018 г. вступили в силу поправки к Закону № 173-ФЗ. С этой даты компании, осуществляющие внешнеторговые сделки, обязаны сообщать банкам точные сроки поступления валютной выручки. То есть в экспортно-импортных контрактах необходимо указывать конкретные сроки исполнения сторонами своих обязательств. В банк предоставляются именно эти сведения, а не данные о продолжительных временных периодах, отведенных на поступление денег.

   Также компания обязана сообщать банку о сроках возврата авансовых платежей, переведенных нерезиденту, а в договорах займа с заемщиками-нерезидентами – указывать сроки исполнения обязательств.

   При этом банкам разрешено отказывать в проведении операций практически за любое нарушение валютного законодательства. Но они обязаны письменно известить об этом нарушителя не позднее следующего рабочего дня после принятия решения. Так, в проведении операции могут отказать за нарушение резидентами положений Закона № 173-ФЗ о своих обязанностях, о сделках, об использовании счетов в зарубежных банках или из-за несоответствия поданных документов требованиям закона.

   
   

   Похожие записи:

   • Взыскание по исполнительным листам с пенсии
   • Выплаты на 2 ребенка в 2023 в Москве неработающим
   • Пособия для многодетных семей: какие льготы и выплаты положены