Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Налог на имущество: простые вещи». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Какие-то виды налогов платит небольшая часть населения страны, другие – почти что все. Одним из вторых является налог на имущество – это денежные отчисления, которые направляются в государственный бюджет. Расчёт суммы выполняется согласно нескольким факторам и условиям. Производить выплаты необходимо один раз в установленный налоговый период – календарный год.
Если вы не хотите выездной проверки 35 и штрафа за непредставление документов 36, то лучше выполнить требование налоговой. Таким образом вы подтвердите, что правомерно не включили стоимость движимого имущества в налоговую базу за I квартал 2015 г. И возможно, убедившись в этом, инспекция не станет запрашивать документы в таком объеме при проверке каждой следующей отчетности по налогу на имущество. В любом случае помните, что однажды полученные от вас документы инспекция не вправе требовать повторно 37.
Учитывать лизинговое имущество на своем балансе должен или лизингодатель, или лизингополучатель , в зависимости от взаимной договоренности.
Содержание:
УСНО: поторопились заплатить «кадастровый» налог
Согласно статье 379 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по налогу на имущество считается календарный год. Кроме того, существуют отчетные периоды: первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, по истечении которых налогоплательщик должен производить начисление и уплату авансовых платежей. При расчете налога на имущество за налоговый период (календарный год) применяется понятие среднегодовой стоимости имущества, а при определении налоговой базы за отчетные периоды используется понятие средней стоимости имущества. Налоговый Кодекс устанавливает право субъектам РФ не вводить отчетные периоды по налогу на имущество. Однако на практике данное право субъектами РФ не реализуется. Так, например, Законом г. Москва от 05 ноября 2003 г № 64 на территории г.
А в Курской области в 2015 г. такого закона нет. Поэтому по расположенной там недвижимости вы в 2015 г. обязаны исчислять налог со среднегодовой стоимости. То, что ваша фирма зарегистрирована в Москве, где введен кадастровый налог, значения не имеет.
Согласно разъяснению по данному вопросу Министерства финансов РФ, государственной регистрации подлежат те хозпостройки, которые отвечают признакам объекта недвижимости, то есть прочно связаны с землей и не могут быть перенесены без ущерба для постройки. Проще говоря, имеют фундамент. Таким образом, государство не просит платить ему налог на теплицы, а также иные некапитальные строения, находящиеся на дачных участках. Что касается налоговых ставок, то они устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Во всех населенных пунктах Самарской области налог за 2017 год рассчитывается исходя из 0,3% от кадастровой стоимости объекта недвижимости.
В момент покупки мы уже понимали, что данное помещение будет нами перепродано. Наше Общество применяет ОСНО. Вопрос: можно ли избежать уплаты налога на имущество?
В России существует две основных разновидности этого вида налог: начисляющийся физическим и юридическим лицам (организациям, предприятиям, компаниям и т.д.).
Поправки последних лет в гл. 30 НК РФ сконструированы довольно заковыристо. Из-за этого при подготовке отчетности за I квартал многие запутались даже в тех нормах, которые, в общем-то, не допускают разных толкований.
На наш взгляд, такой аргумент вряд ли поможет. Ведь можно сказать, что таким образом выделена отдельная категория налогоплательщиков — организации, которые имеют движимое имущество 3-й и следующих групп, принятое ими на учет с 01.01.2013 не в результате реорганизации, ликвидации, передачи между взаимозависимыми лицами. Им и предоставляется льгота в виде освобождения такого имущества от налога.
Это правило действует с 2015 года, однако об этом знают далеко не все владельцы загородных построек. Между тем налоговая инспекция самостоятельно получает сведения из Единого государственного реестра недвижимости и, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, формирует и отправляет собственникам уведомления об оплате налога. «Если хозяйственная постройка не зарегистрирована в Росреестре как объект недвижимости, то налог на нее не придет, — говорит партнер юридической фирмы RBL Денис Герасимов. — Налоговый орган попросту не сможет определить базу для исчисления налога. Таким образом, нет никакой необходимости самостоятельно сообщать в налоговую инспекцию о наличии на дачном участке иных строений, кроме тех, которые уже зарегистрированы».
При приобретении б/у имущества у взаимозависимых лиц смотрим на полный СПИ
Получили из инспекции требование представить в течение 10 дней подтверждающие эту льготу документы. Вот их список: пообъектная расшифровка этого имущества, на каждый объект ОС — инвентарные карточки, накладные, счета-фактуры, договоры, акты приема-передачи ОС и иные документы, подтверждающие дату принятия к бухучету ОС и отнесение к амортизационным группам, а также оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01 и 02, учетная политика и план счетов на 2015 г.
Кроме того, ряд льготников вовсе не обязан платить за свою собственность. Это все пенсионеры; участники боевых действий и члены семей граждан, погибших при исполнении служебного долга; инвалиды; лица, пострадавшие от радиации, и еще ряд категорий. Для всех остальных категорий граждан неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению может повлечь начисление пеней и привлечение к ответственности в виде штрафа — 20% от суммы недоимки и 40% если неоплата была умышленной. Задолженности по налогу, а также пени и штрафы могут быть взысканы через суд.
В общем случае налогом на имущество облагаются основные средства (активы, которые организация учитывает на счете 01 и 03).Т.е. с недвижимости, учитываемой организацией в качестве товаров на счете 41, налог на имущество не уплачивается. Исключением являются жилые помещения. Если компания учитывает их как товары или готовую продукцию, то с 1 января 2015 года с их кадастровой стоимости необходимо уплатить налог на имущество (подп.4 п.1 ст.378.2 НК РФ). При этом в Налоговом Кодексе нет требования о том, что квартира должна быть включена в специальный перечень объектов (под. 1 п.7 ст.378.2 НК РФ). Достаточно, чтобы в регионе был принят закон об уплате налога с кадастровой стоимости. В Москве такой закон действует (закон г.Москвы от 05.11.2003 №64). При этом срок, установленный вами в бухгалтерском и налоговом учете при принятии на учет бывшего в употреблении автомобиля, не имеет значения.
Электронная подпись за 1 час для:
Помимо этих двух видов, существует ещё один – земельный. Он вынесен в отдельную главу налогового кодекса. Это связано с тем, что в процессе уплаты налога на владение землёй юридические и физические лица действуют по одной и той же схеме.
Организации, имеющие в своей собственности различного вида движимое и недвижимое имущество, обязаны производить за него отчисления в региональный бюджет. Однако зачастую не совсем ясно, обязателен ли к уплате налог на имущество автомобиль для юридических лиц в 2019 году.
Поскольку авансовый платеж по налогу на имущество исчисляется по итогам каждого отчетного периода на основе налоговой базы, определяемой согласно ст. 376 Налогового кодекса РФ, то в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогу на имущество с налогоплательщика могут быть взысканы пени. Инвентаризационная стоимость определяется по данным органов технической инвентаризации. Организации технической инвентаризации обязаны направлять сведения об инвентаризационной стоимости расположенного на подведомственной им территории недвижимого имущества и его владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения. Сведения об инвентаризационной стоимости объектов налогообложения заполняются на основании данных технических паспортов.
Самостоятельно перейти на расчет базы по кадастру нельзя
Ответим на некоторые вопросы. В соответствии с плательщиками налога на имущество являются организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения. При этом Налоговый кодекс РФ распределяет налогоплательщиков по следующим группам. 1) Российские организации. К российским организациям — плательщикам налога на имущество относятся юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ и имеющие на балансе основные средства, которые признаются объектом налогообложения (, , абз.2 ).
Понятие «налог» существует абсолютно в каждом государстве. Существует множество систем и видов налогов. Полный список всех существующих налогов в Российской Федерации, а также их требований и условий можно найти в Налоговом кодексе РФ.
Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
У нас довольно крупная компания и таких ОС — тысячи. Представьте, что по каждому из них нужно подобрать, скопировать, заверить и доставить в инспекцию все указанные документы. И так каждый квартал. Можно ли как-то отвертеться от этой повинности?
Арендуем имущество у взаимозависимого лица: налога нет
Мы купили помещение у Департамента города Москвы. В момент покупки мы уже понимали, что данное помещение будет нами перепродано. Наше Общество применяет ОСНО. Вопрос: можно ли избежать уплаты налога на имущество?
Денис Герасимов, партнер юридической фирмы RBL: — Налог исчисляется с момента внесения сведений об объекте недвижимости в реестр недвижимости.
Российский бухгалтер, N 5, 2015 год Марина Ильина, эксперт журнала В последнее время много разговоров о налоге на имущество. Изменения, внесенные в законодательство в 2015 году, коснулись практически всех организаций, имеющих объект налогообложения.
В соответствии со статьей 382 Налогового кодекса РФ сумма авансового платежа по налогу в отношении объектов недвижимого имущества рассматриваемых иностранных организаций исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.
Можно ли не предоставлять для камеральной проверки документы по всем движимым ОС
За автомобили могут начисляться два вида налога: транспортный и имущественный, при рассматривании машины как . Транспортный налог обязателен к уплате для граждан, проживающих на территории РФ вне зависимости от региона, где зарегистрирован транспорт. Это регламентируется . Это же правило касается и организаций, в составе основных средств которых имеются транспортные средства. Законом Саратовской области от 24 ноября 2003 г № 73-ЗСО отчетные периоды установлены в соответствии с п. 2 статьи 379 Налогового кодекса РФ.
Право собственности перешло, есть свидетельство, поставили здание на баланс, получили кадастровый паспорт. Платить налог на имущество руководство хочет с кадастровой стоимости — она меньше, чем остаточная. К тому же сама фирма зарегистрирована в Москве, где кадастровый налог введен. Какими документами надо запастись, чтобы не пересчитали налог при проверке? Плательщиком налога на имущество может являться как коммерческая, так и некоммерческая организация (например, орган исполнительной или законодательной власти). 2) Иностранные организации, имеющие постоянные представительства на территории РФ.
Примечание. Такие требования получили многие организации. И в некоторых задаются вопросом: можно ли отбиться, сославшись на то, что это не та налоговая льгота, заявление которой позволяет налоговикам истребовать подтверждающие ее документы в рамках камеральной проверки 38. Рассуждают тут так. По определению из первой части НК РФ налоговая льгота — это преимущество, предоставленное отдельной категории налогоплательщиков, включая возможность не уплачивать налоги или уплачивать их в меньшем размере 39. А тут от налога освобождено имущество, которое может быть у любого налогоплательщика.
В акте приема-передачи ОС указан оставшийся у продавца СПИ автомобиля — 26 месяцев. Этот срок мы и установили для автомобиля при принятии его у себя в бухгалтерском и в налоговом учете. Он соответствует 2-й амортизационной группе (имущество со сроком службы от 2 до 3 лет). Правильно ли мы понимаем, что раз это 2-я группа, то мы не обязаны платить налог на имущество с автомобиля, несмотря на то что он получен от взаимозависимого лица?
Таким образом, нет никакой необходимости самостоятельно сообщать в налоговую инспекцию о наличии на дачном участке иных строений, кроме тех, которые уже зарегистрированы».
Первый налог на имущество – это сбор с организаций. Он выплачивается один раз в календарный год юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.