Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как часто можно выплачивать дивиденды учредителям». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Расчетом, распределением и выплатами дивидендов должен заниматься бухгалтер компании. Если штатный сотрудник чрезмерно загружен или временно отсутствует, распределение дивидендов в ООО между участниками можно передать , а не откладывать на потом.
Участник ООО может получить деньги от бизнеса в виде зарплаты, если он работает по трудовому договору в своей организации, или в виде дивидендов, но при условии, что деятельность общества была успешной.
Принятое решение по поводу разделения чистой прибыли обязательно фиксируется в протоколе (внутренний документ предприятия, форма которого разрабатывается самостоятельно). Кроме того, в протоколе отображаются показатели работы фирмы, а также размеры, форма и сроки выплаты дивидендов.
Содержание:
Когда вы не можете выплачивать дивиденды
Юридические лица, зарегистрированные как ООО, имеют право периодически распределять часть полученной прибыли между участниками и учредителями. Чтобы не нарушить требования закона, нужно знать все нюансы, как начисляются и выплачиваются дивиденды в 2019 году.
Соответственно, посмотреть начисления дивидендов вы можете в карточке 84-го счета в разделе «Анализ» → «ОСВ».
Дивиденды (или же доходы от использования чистой прибыли) — доходы, получение которых доступно участникам ООО (п. 1 ст. 28 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Соответственно, для выдачи такого дохода необходимо, прежде всего, наличие чистой прибыли. Она определяется по данным бухучета (письмо Минфина РФ от 20.09.2010 № 03-11-06/2/147).
Соглашение о переводе дивидендов должно содержать следующие данные:
- Период распределения прибыли.
- Размер прибыли, которая пойдет на распределение.
- Как делится прибыль между учредителями (процентное соотношение).
- Пропорции, согласно которым произошло распределение дивидендов.
- Сроки, в которые ожидается выплата.
- Форма (способ) выплаты.
Обычно выплата дивидендов ООО происходит пропорционально доле каждого из учредителей в уставном капитале фирмы. Сумма чистой прибыли умножается процентную долю. Если организация в ходе собрания участников приняла решение об ином порядке распределения, это может быть чревато спорами с налоговыми органами. Фискальные органы могут просто не признать данную выплату дивидендами и доначислить налог, а заодно и пени по более высоким (стандартным) ставкам. Суды придерживаются того же мнения.
Для того, чтобы показать начисленные сотруднику дивиденды, необходимо в разделе «Сотрудники» нажать на сотрудника и зайти в «Личные данные».
Если указанные обстоятельства прекращаются, то ООО обязано выплатить своим участникам прибыль, о распределении которой между участниками общества было принято решение.
Выплата дивидендов в ООО в 2019 году подчиняется порядку, утвержденному законодательством РФ. О том как правильно определить сумму дивидендов, распределить их между участниками и показать в отчетности, пойдет речь в сегодняшней статье.
Почему нельзя просто взять и потратить деньги
Дивиденды – это доход, который получают участники организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Ради получения прибыли и затевается создание бизнеса, поэтому для собственника ООО важно знать, каким именно образом он может ее получить.
У ООО есть возможность выбрать периодичность выплаты дивидендов учредителям: поквартально, по полугодиям или за год — в зависимости от размера чистой прибыли за каждый из этих периодов. Учитывая, что прибыль считают нарастающим итогом за год, окончательная ее сумма будет известна по завершении налогового периода, и только тогда можно будет установить окончательную сумму возможных к выплате доходов. Поэтому во избежание ситуаций, когда выплаченные в течение года дивиденды превысят допустимую их сумму по году, лучше распределять их по завершении года по результатам утвержденной годовой бухотчетности.
Недопустимо выплачивать дивиденды чаще чем раз в квартал. В остальном сроки устанавливаются на уровне устава. Но есть несколько факторов, которые делают выплату прибыли невозможной:
- Согласно бухгалтерской отчетности за организацией числится непокрытый убыток.
- Организация находится на грани банкротства либо может стать банкротом после выплат.
- Уставной капитал полностью не оплачен.
В «Контур.Бухгалтерии» дивиденды начисляются в карточке сотрудника (если учредитель не является сотрудником, то во вкладке «Личные данные» нужно указать тип договора «Нет договора: для получателей дивидендов, не являющихся сотрудниками»). Для начисления нужно нажать на кнопку «+Начисления и удержания» → «Дивиденды».
Выплата дивидендов ООО облагается по ставке 9% (для фирм и граждан резидентов). Иностранные учредители получат свою выплату за минусом 15%. Любые налоговые вычеты по НДФЛ, в данном случае, не действуют. Страховыми взносами дивиденды не облагаются.
Если Вам когда-нибудь придется участвовать в распределении доходов и чистой прибыли, не забывайте о том, что данную процедуру контролируют социальные фонды. Повышенный интерес представителей фондов объясняется очень просто: если выплаты учредителям ООО не являются дивидендами, значит, с них необходимо удерживать взносы.
Нельзя брать наличные деньги из кассы или со счетов на выплату дивидендов, если они не были внесены или зачислены именно для этих целей, так как средства, поступившие в счет оплаты товаров или услуг, не относятся к чистой прибыли.
Прибыль учредителям ООО лучше рассчитывать ежегодно, нежели ежеквартально. Это позволит увидеть и проанализировать эффективность компании. После того как все вышеупомянутые требования соблюдены, распределенную прибыль можно выплатить учредителям, а последние смогут их снять. Так каждый участник получает свое вознаграждение законно.
Сроки выплаты начисленных дивидендов должны фиксироваться в уставе предприятия или утверждаться на общем собрании. Несмотря, на тот факт, что распределение чистой прибыли (дохода) ООО и выплата рассчитанной суммы учредителям предприятия/организации является внутренним вопросом, законодательство устанавливает максимальный срок выплаты дивидендов — 60 (шестьдесят) дней с момента принятия решения о распределении чистой прибыли.
Порядок начисления и выплаты дивидендов определен Федеральным законом под №208-ФЗ «Об акционерных обществах» (ст. 43), №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ст. 29). Его регулируют и учредительные документы организации, на основании которых принимают решение участники общего собрания.
Прибыль от деятельности общества невозможно распределить и в следующих ситуациях (ст. 29 закона «Об ООО»):
- не полностью оплачен уставный капитал;
- общество отвечает признакам банкротства на момент принятия решения о выдаче дивидендов или будет иметь такие признаки после их выдачи;
- стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия решения о выплате дивидендов;
- до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества;
- другие случаи, предусмотренные законом или кредитными обязательствами организации.
Напомним, что индивидуальный предприниматель может свободно распоряжаться полученным доходом в личных нуждах, то есть снимать деньги с расчетного счета, брать их из кассы, переводить безналичным путем. Единственное условие – он не должен иметь задолженностей по налогам и взносам.
Как часто ООО может выплачивать дивиденды
Порядок фактической выплаты дивидендов (как доход учредителя) происходит с удержанием НДФЛ. Налог на дивиденды следующий: 13% – для резидентов, 15% – для нерезидентов.
Соответствие этим ограничениям должно иметь место как на дату возникновения решения о выдаче, так и на момент выплаты дохода. Если решение уже принято, а к моменту выдачи условия таковы, что не позволяют осуществить выплату, то она будет сделана после исчезновения этих условий (п. 2 ст. 29 закона № 14-ФЗ).
Если учредители (физические лица) получают дивиденды в безналичной или наличной форме (через кассу), то с этих сумм удерживается НДФЛ (в прошлом году он составлял 13%, а для нерезидентов-учредителей — 15%). Когда участниками/учредителями являются юридические лица, они обязаны с полученных дивидендов заплатить налог на прибыль. При этом неважно, по какому режиму налогообложения Вы осуществляете коммерческую деятельность.
Прибыль учредителям ООО лучше рассчитывать ежегодно, нежели ежеквартально. Это позволит увидеть и проанализировать эффективность компании.
Для того чтобы Вас не заставили доплачивать и не оштрафовали работники социальных фондов придерживайтесь простых правил: сумму дивидендов необходимо распределять между участниками пропорционально или так, как указано в уставе предприятия. Что касается формы дивидендов, то они могут быть в денежном или натуральном выражении (имущество или продукция фирмы). Последний вариант имеет свои плюсы и определенные недостатки: к первым можно отнести тот факт, что у Вас есть шанс получить ликвидную вещь по балансовой стоимость, а к вторым — необходимость платить дополнительные налоги.
Дивиденды это нераспределенная прибыль, которая остается после выплаты заработной платы, отчисления налогов и обязательных сборов, вычета производственных затрат. Их можно выплачивать не только деньгами, но и частью имущества: ценными бумагами, основными средствами ООО, продукцией. Какую сумму потратить на выплаты участникам и учредителям, определяют после бухучета.
Начисление дивидендов учредителю, являющемуся сотрудником в «Контур.Бухгалтерии» отражается проводкой Дт84 — Кт70, а учредителю, не являющемуся сотрудником — проводкой Дт84 — Кт75.02.
Разумеется, дивидендов к выплате не будет,если общество не вело деятельность или она оказалась убыточной. Нельзя распределить в виде прибыли и такие средства как, например, кредит, взятый организацией на определенные цели, или выплачивать дивиденды, когда есть непогашенные убытки прошлых лет.
Нельзя распределить в виде прибыли и такие средства как, например, кредит, взятый организацией на определенные цели, или выплачивать дивиденды, когда есть непогашенные убытки прошлых лет.
После того, как эта настройка произведена у сотрудника появляется вкладка Дивиденды, на которой можно добавить сумму дивидендов.
Решение относительно выплат принимают сами участники, созывая общее собрание. Проводят его не ранее, чем за соответствующий период будет составлена бухотчетность, позволяющая судить о соответствии установленным законом ограничениям. По году отчетность должна быть утверждена. Собрание, на котором это делают, созывают не ранее 1 марта и не позднее 30 апреля года, идущего за ним (ст. 34 закона № 14-ФЗ). К этому собранию обычно приурочивают и вопрос распределения дивидендов.
Организация на УСН или ЕНВД также выступает налоговым агентом, когда совершается выплата дивидендов ООО. Расчет налога может быть усложнен в том случае, когда они были получены за прошлые периоды и в течение года. Тогда расчет будет производиться следующим образом: сумму налога, исчисленную при выплате дивидендов (доля в УК х 9%) нужно умножить общую сумму дивидендов к выплате по решению собрания и отнять от этого произведения сумму полученных ранее дивидендов.