Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Упрощенный налог пени». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Согласно позиции судов, пени нужно начислять до дня погашения недоимки. Это объясняется тем, что в день перечисления недоимки в бюджет обязанность по уплате налога считается исполненной (п. 3 ст. 45 Налогового кодекса РФ). Следовательно, задолженность по налогу отсутствует и начислять пени за день уплаты недоимки неправомерно, подтверждает ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлениях от 15 марта 2012 г. № А19-15092/2011, от 15 марта 2012 г. № А19-14886/2011.
Предприниматели и ООО должны вносить авансовые платежи до 25 числа по истечении каждого квартала, то есть до 25 апреля, июля и октября. Если этого не сделать, штрафов не будет, но включается счетчик пеней. Считаются они исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. С 1 октября 2017 года иметь налоговые долги предприятиям стало еще невыгоднее – с 31 дня просрочки пени будут считаются исходя из 1/150 ставки рефинансирования.
Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня. Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени. Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.
Содержание:
Как избежать штрафа за несвоевременную уплату налога
Калькулятор УСН 6% предназначен для расчета единого налога теми налогоплательщиками, которые выбрали налоговую базу «доходы». Для осуществления расчета УСН 6 калькулятор попросит заполнить исходные данные.
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Расчёт пени к требованию приложен не был. Поэтому позвонил ИП в налоговую и узнал, что пени начислены за несвоевременную (точнее неполную) уплату авансовых платежей по УСН.
КАЛЬКУЛЯТОРЫ расчета пени за просрочку онлайн
Согласно декларации по «упрощенке», по итогам 2014 года организация должна была доплатить налог в сумме 10 000 руб. не позднее 1 апреля 2015 года. Однако в указанный срок организация не перечислила платеж в бюджет, погасив задолженность только 16 апреля.
КБК пени по УСН-доходы 2018-2019 годов отличается как от КБК по самому налогу, так и от КБК для пени по объекту налогообложения «доходы минус расходы». В нашей статье рассмотрим КБК, которые следует указать «упрощенцу», перечисляя пени по УСН, и расскажем, как на КБК для УСН отразились изменения в порядке определения КБК, произошедшие с 2019 года.
Если вы одумаетесь и с криками «Караул!» побежите оплачивать долг до того, как его обнаружила налоговая, то штрафа не будет. В этой ситуации кто первый, того и тапки. А вот от пеней это не спасет – сколько набежало с первого дня просрочки, столько и придется заплатить. Расчет пени по налогу УСН будет выглядеть так же, как и для авансов в примере выше.
Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Учет пени по страховым взносам при расчете налога по УСН (6%)
Упрощенка привлекательна до тех пор, пока вы исправно выполняете свои обязательства налогоплательщика. Как только вы перестаете это делать, включаются санкции такие же, как и для всех остальных, и никаких поблажек тут нет.
Пеня — это денежная сумма , которую компания (ИП) должна заплатить в бюджет, если налоги (взносы, сборы) уплачены не вовремя (ст. 75 НК РФ). Уплата пени — это не право налогоплательщика, а его обязанность. Если у компании или ИП будет выявлена недоимка по налогу, нужно погасить долг и заплатить пени по налогам.
Вот и получается, что ИП исчислял авансовые платежи «на глазок». Один раз он уплатил больше, чем должен был, а два раза меньше, а потом, подавая декларацию за год, «выравнил» показатели и всё уплатил.
Так, для уплаты пени по УСН по объекту «доходы» в 2019 году, также как и в 2018-м, налогоплательщику следует указывать КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Этот КБК вообще не менялся с 2015 года.
Если следовать разъяснениям ФНС России, просрочка уплаты налога составляет 15 календарных дней (со 2 по 16 апреля включительно). Если же исходить из судебной практики, просрочка уплаты налога составляет 14 календарных дней (со 2 по 15 апреля включительно). Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.
Реализована возможность расчета единого налога при УСН для ИП без наемных работников. Отличием такого калькулятора является уменьшение налога на фиксированный страховой платеж.
Является обязательным налоговым платежом взымающийся со всех владельцев транспортных средств (как физических лиц, так и юридических). Уплачивается в местные налоговые органы один раз в год. Пеня на этот вид налога начинает начисляться спустя 3 месяца, после невыплаты платежа.
При этом суммы авансовых платежей нужно уплатить в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Иначе с должника взыскивается пеня в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Об этом сказано в пункте 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ.
После этого получает он требование налоговой об уплате налога за 2014 и пени. Там в задолженности стоит сумма налога по декларации (тут всё понятно, они на момент написания требования не успели платёж «провести») и сумма пени. Вот из-за этой суммы пени и возник вопрос. Чем грозит несвоевременная оплата налогов по УСН? Зависит от того, чем именно вы провинились: не заплатили аванс или годовой налог.
Тут дело в том, что доходы минус расходы. Лица на это системе вынуждены собирать первичку, что бы в случае чего отчитаться за расходы. Первичку собирать порой затруднительно. То один контрагент не принесёт вовремя товарную накладную, то второй должен был выставить первым кварталом, а выставил вторым….
Если недоимку выявит ФНС, налогоплательщик получит требование об уплате налога и пеней. Налогоплательщик может обнаружить недоплату по налогу самостоятельно (раньше ФНС).
Кроме всего вышеуказанного, в действующем НК РФ прописаны особенности при начислении пени на отдельные виды налоговых авансов.
Пени приходится уплачивать практически каждому налогоплательщику, поэтому очень важно их правильно рассчитать и указать корректные реквизиты в документе оплаты. При этом необходимо учесть период возникновения задолженности, чтобы использовать нужный КБК, действовавший в момент образования долга.
КБК для уплаты пени по УСН на 2017-2018 годы
С 01.10.2017 года в силу вступили изменения в порядке расчета пени согласно ФЗ №401 от 30.11.2016 года. Теперь для юрлиц сумма начислений зависит от продолжительности просрочки платежей. Потребуется указать сумму дохода за каждый квартал, сумму уплаченных страховых взносов (в том числе на добровольное страхование), пособий по больничному и авансовых платежей по единому налогу. При необходимости есть возможность отразить оплату торгового сбора.
Итак, ИП. УСН. «Доходы минус расходы». До 25 апреля, июля, октября должен внести авансовые платежи. До 30 апреля должен сдать декларацию и окончательно уплатить налог за предыдущий год.
Как применять формулу для расчета пени при просрочке налоговых платежей
Для ИП это 30 апреля, для организаций 31 марта. Если налоговая сумеет доказать, что вы не платили умышленно, то штраф подскочит до 40%. Итак, с 01.01.2019 был отменен регулировавший порядок определения КБК приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н, а вместо него начал действовать приказ от 08.06.2018 № 132н. Отразилось ли это на КБК для упрощенки? К счастью, нет. Коды для перечисления налога, а также пеней, штрафов остальсь прежними.
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки начиная со следующего за установленным законодательством днем уплаты налога или сбора.
Итак, неуплата или несвоевременная уплата авансового платежа влечет за собой начисление пеней на сумму, не перечисленную в установленный срок (абз. 2 п. 3 ст. 58 Налогового кодекса РФ).