Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Надо ли платить ндфлесли выдали зарплату декабрьскую перед новогодними каникулами». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При этом данную операцию нужно отразить в разделе 2 расчета за 1 квартал 2018 г. В разделе 1 эта операция отражается в расчете за 2017 год .
Какими будут сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017? Для всех работающих на «пятидневке» последним рабочим днем в 2017 г. будет 29 декабря, а первым рабочим после «каникул» – 9 января 2018 г. Если днем выдачи зарплаты является 1-8 число следующего месяца, работодатель обязан ее выплатить до наступления новогодних праздников, что соответствует требованию ТК РФ выдавать зарплату перед нерабочими днями в случае совпадения дат. Однако 3 января приходится на праздничный день, поэтому зарплату за декабрь 2018 года необходимо выплатить 29.12.2018. Когда удерживать НДФЛ с этой выплаты и перечислять его в бюджет?
Содержание:
Декабрьская зарплата выплачена в декабре: 6-НДФЛ
Когда выплачивать зарплату за декабрь 2017 Для организаций, которые в качестве дня выплаты зарплаты установили дату в период с 01 по 08 число следующего месяца (либо последний день текущего месяца), возникает сложность с выплатой зарплаты за декабрь 2017 года. Период с 01 по 08 января это праздничные дни, а 31 и 30 декабря выходные дни. Поэтому возникает вопрос: когда выплачивать зарплату за декабрь 2017 года? Для таких организаций оптимальным сроком выплаты зарплаты является 29 декабря 2017. Что будет нарушено, если произвести выплату позже 08 января или раньше 29 декабря:
- нормы сроков выплаты зарплаты, установленные в организации;
- ст.
Если зарплату за декабрь ваша компания из-за переносов выплачивает 29 декабря, в этот же день удержите НДФЛ. В данном случае вы выплачиваете зарплату до конца месяца по требованию Трудового кодекса.НДФЛ, удержанный при выплате, не будет считаться уплаченным за счет собственных средств компании.
Из-за новогодних праздников две трети компаний выплатят декабрьскую зарплату в этом году раньше обычного — еще до конца месяца. Это меняет правила уплаты НДФЛ.
Ведь если в трудовом договоре написано, что день зарплаты, к примеру, 5-е число каждого месяца, то при совпадении этой даты с выходным или праздником работодателю нужно расчистаться накануне: в последний рабочий день перед этой датой. В случае с 5 января такой последний рабочий день выпадает на декабрь. И вариантов других не существует. Оформить такой перенос сроков нужно приказом по организации. Но это не все вопросы, которые задают себе руководители организаций и бухгалтеры. Есть еще один: «Нужно ли в 6-НДФЛ за 1-й квартал 2018 года указывать выплаты за 2017 г.?» Ответ на него уже много раз давала ФНС России. Вспомним, какую позицию занимают налоговики.
Если срок выплаты зарплаты с 9 по 15 января
Статья 136 Трудового кодекса устанавливает такие правила:
- выплаты заработной платы должна осуществляться не реже 2 раз в месяц;
- зарплата выдается не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена;
- конкретная дата выдача регламентируется внутри организации;
- если она выпадает на выходной день, то выдать зарплату нужно накануне.
В какой срок платить НДФЛ с декабрьской зарплаты за декабрь 2018 года? Нужно ли перечислить подоходный налог в декабре или в январе 2018 года? Какие крайние даты уплаты? Какие КБК применять? Ответы на эти и другие вопросы о дате уплаты НДФЛ с итоговой годовой зарплаты вы найдете в данной статье.
Работодатель, как налоговый агент, должен на дату получения дохода исчислить НДФЛ, а в день выплаты удержать его (п. 3 и 4 ст. 226 НК РФ). Дата получения дохода для зарплаты – последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ), в декабре это 31 число. Но зарплата в декабре 2017 г. может быть выплачена не позже пятницы – 29 числа, а значит, формально, в целях исчисления НДФЛ, зарплата за декабрь еще не получена фактически, поэтому начислить и удержать налог пока нельзя.
Когда удержать НДФЛ с декабрьской зарплаты, ведь налицо противоречие между Налоговым и Трудовым кодексами? «Российский налоговый курьер» вместе с чиновниками определил три безопасных способа удержать налог – выберите самый удобный.
Перед новогодними праздниками многие работодатели стремятся выплатить сотрудникам зарплату декабря в уходящем году. Но при этом возникает немало вопросов о том, как выплатить декабрьскую зарплату в декабре, когда удержать и перечислить НДФЛ с досрочной выплаты, как отразить все это в налоговой отчетности. В этой статье мы расскажем об особенностях выплаты зарплаты в декабре 2017 г.
В случае, когда зарплату вы планируете выдать 29 декабря или раньше, возникает противоречие между Налоговым и Трудовым кодексами.
Для образца принята ситуация, когда работодатель выплатил декабрьскую зарплату 9 января 2018 года, сразу после новогодних каникул. Если это было сделано позже, например, датой выплаты в организации является 10,11 или 12-е число, то и налог нужно удерживать в день выплаты, а перечислять на следующий день.
Выплачивать зарплату раньше 29 декабря мы не советуем. Иначе вы нарушите собственные сроки выдачи зарплаты. Зарплату следует выплачивать в конкретные даты (ч. 6 ст. 136 ТК).
Когда платить зарплату перед Новым годом?
На стыке 2017—2018 годов ситуация с выходными днями такова: последним рабочим днем было 29 декабря 2017 года, а следующий за ним рабочий день приходится только на 9 января 2018 года. Получается, что если день выплаты зарплаты в компании приходится на период с 1 по 9 число, то выдать ее нужно было 29 декабря. Если же днем выплаты зарплаты является 9 января или более поздняя дата, то рассчитаться с сотрудниками за декабрь можно и в январе.
Срок выплаты зарплаты сотрудникам за текущий месяц – 3-е число следующего месяца. Однако 3 января приходится на праздничный день, поэтому зарплату за декабрь 2018 года необходимо выплатить 29.12.2018. Когда удерживать НДФЛ с этой выплаты и перечислять его в бюджет?
КоАП РФ). Все нюансы расчета и выплаты зарплаты — в нашей рубрике «Оплата труда». Вопрос с НДФЛ приходится решать и тем, и другим.
Заполнение обоих разделов производится нарастающим итогом (за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год), однако второй раздел накапливает информацию только за последние три месяца такого отчетного периода.
- Позиция 100 — дата получения дохода (ст. 223 НК РФ):
- зарплатные выплаты (в т. ч. оклад) считаются полученными в последний день месяца их начисления;
- прочие денежные доходы (в т. ч. отпускные, матпомощь, премии, выплаты по больничному листу) — на день их выплаты (в т. ч. выплата из кассы, перечисление на расчетный счет);
- доходы в виде натуральной формы – в момент их выдачи;
- выплаты при прекращении трудового контракта — последний день работы сотрудника.
Видеоновости об изменениях законодательства, записи самых полезных профессиональных мероприятий компании «ЭЛКОД», видеокурс мини-лекций по самым востребованным тематикам.
Вывод: при выплате зарплаты (окончательного расчета) за декабрь 29 декабря 2017 года НДФЛ нужно удержать 29 декабря. Крайний срок перечисления НДФЛ будет 09.01.2018 г.
Удобные онлайн-помощники для бухгалтера, юриста и кадрового специалиста, которые помогут рассчитать размеры пособий, штрафов, пошлин и других необходимых показателей.
ТК РФ обязует всех работодателей выплачивать зарплату минимум дважды в месяц (ст. 136 ТК РФ). Даты аванса и второй части зарплаты устанавливаются трудовым и коллективным договорами, или другими внутренними документами. Выплата, в том числе и выплата зарплаты за декабрь, производится не позднее 15 календарных дней после периода, за который она начислена. Это значит, что выплачивать аванс нужно не позднее 30 числа текущего месяца, а остальную зарплату – не позже 15 числа следующего месяца.
Кроме того, на эту тему высказался и Минфин — в своем Письме от 03.10.2017 N 03-04-06/64400 он напомнил, что до окончания месяца исчислять налог запрещено.
Если перечислите зарплату в этот день, формально удерживать НДФЛ вы не обязаны. Ведь дохода еще нет. Он возникнет только 31 декабря. Но логичнее и проще удержать налог сразу, а не переносить его на 2019 год. Претензий со стороны налоговиков не будет. В данном случае вы выплачиваете зарплату до конца месяца по требованию Трудового кодекса. НДФЛ не будет считаться уплаченным за счет собственных средств компании.
Сеть деловых коммуникаций. Объединяет людей и компании, системы управления и учета, бизнес-процессы и документы в одной системе. Смотрите также: Организации — налоговые агенты уже не первый год сдают отчет 6-НДФЛ, и все равно у них возникает вопрос: «Нужно ли отражать зарплату за декабрь 2017 в 6-НДФЛ?» Ответ на него неоднократно давали налоговые органы, в этом материале вспомним их точку зрения на этот счет. Когда платить зарплату перед Новым годом?
Зарплата за декабрь в декабре. Как платить НДФЛ?
Необходимая практическая информация, повышение профессиональных навыков, решение сложных вопросов, возникающих в процессе работы.
Но для тех работодателей, у кого установленный срок выдачи зарплаты приходится на новогодние каникулы, другого варианта нет: при совпадении платежного дня с выходным или праздником выплачивать зарплату накануне предписывает ст. 136 ТК РФ. А за нарушение предусмотрен штраф до 50 000 руб. (ч.
Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который компания начислила деньги (п. 2 ст. 223 НК). При этом Налоговый кодекс не уточняет, что в данном случае имеется в виду последний рабочий день. Значит, ориентироваться нужно на календарный. В 2018 году два последних дня — выходные. Но на дату получения дохода это никак не влияет. В любом случае это 31 декабря.
Электронная площадка, где размещаются все корпоративные журналы, книги и другие полезные материалы, подготовленные специалистами компании «ЭЛКОД».
Выплатить зарплату за декабрь в декабре 2017 г. могут и те работодатели, кто установил днем «получки» более позднюю дату – с 9 по 15 число, ведь досрочная выплата не ущемляет права работников и нарушением закона не является. В связи с этим, штраф за досрочную выплату зарплаты декабря работодателю не грозит.
Новогодние каникулы продлятся 10 дней — с 30 декабря 2018 года по 8 января 2019-го включительно. Компания, у которой день выдачи зарплаты выпадает на этот период, должна выдать декабрьскую зарплату в последний рабочий день перед праздниками (ч. 8 ст. 136 ТК).
Это самая спорная ситуация. Если декабрьскую зарплату вы выплатили раньше 29 декабря, удержать НДФЛ и в этом случае мы советуем в день выплаты. Это наиболее логичный вариант, который допускали налоговики в своих разъяснениях (письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/5106). Если контролеры запросят пояснения, почему НДФЛ компания удержала раньше, чем возник доход у сотрудников, укажите, что так получилось из-за того, что декабрьскую зарплату выдали раньше срока.
Пункт 6 статьи 226 НК РФ требует от работодателя, как от налогового агента, следующих действий в связи с выдачей зарплаты:
- в день выплаты удержать НДФЛ;
- сразу же или на следующий день, но не позднее, перечислить его в бюджет.