Каковы последствия получения серой зарплаты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Каковы последствия получения серой зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.

Что грозит уличенной компании

Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

1. Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
2. То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
3. Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
4. Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
5. По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
6. Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).

Что такое серая зарплата

Понятий «белой», «серой» и «черной» зарплаты не существует в трудовом кодексе. Тем не менее они давно «зашли в народ», каждый понимает их значение.

На собеседовании работодатель уверенно называет сумму оплаты труда, и она вас устраивает. Вы, недоумевая, начинаете читать договор, который подписывали, не читая. Половина населения нашей страны получает серую зарплату и даже черную, не зная того, что нарушает закон наряду с работодателем. Деньги платят в полном объеме, да и в бухгалтерии люди компетентные, свою работу знают.

Работодатель экономит деньги с вашей помощью, выплачивая лишь часть налога. Серая зарплата — это, как бы, середина между черной и белой зарплатой. В случае с черной, налог не отчисляется совсем. Нет договора, нет официального трудоустройства, существует лишь устная договоренность и обещание работодателя.

Наниматель старается обойти закон, выплачивать минимальную зарплату сотрудникам, налог платить из официальной (белой зарплаты), а «в конверте» выдавать оставшуюся часть в качестве «премии». Как он обналичивает денежные средства для этого, остается только догадываться.

Отказ в кредите на крупную сумму

Вы со второй половиной решили — устали жить в съемном жилье, необходимо обзавестись квартирой, а лучше сразу трехкомнатной. Еще можно взять потребительский кредит и съездить в отпуск, а то потом десять лет выплачивать ипотеку, отдыхать будет некогда. Определились с апартаментами, выбрали курорт по горящим путевкам, пошли в банк за кредитом. «Вам отказано» — говорят в банке. Почему так случилось? Денег достаточно, вы оба платежеспособны. Удивление.

Банк посмотрел на ваш официальный доход, указанный в ФНС и решил — риски высокие, так как белая зарплата совсем небольшая. Банк не знает, что ваш работодатель экономит на вас и большую часть зарплаты выдает «в конверте».

Есть банки, которые выдают кредит даже при невысокой зарплате. Так они зарабатывают на вас еще больше, увеличивая процент по ставке и платежный период соответственно.

Что делать? Вариант первый — подать заявку в несколько банков, есть вероятность одобрения кредита хотя бы одним банком. Вариант второй — копить пару лет деньги из «конверта», и предоставить банку хороший первоначальный взнос.

Сотрудник, недовольный формой выплаты зарплаты, может обратиться к менеджменту своего предприятия с просьбой уменьшить ему заработную плату, но выплачивать ее официально.

При этом надо правильно оценивать свои шансы. Предприятие, выплачивающее заработную плату по серой схеме, в большинстве случаев не согласится на такую меру, если у просителя есть коллеги в аналогичной должности. При любой проверке встанет вопрос различий в заработной плате между ним и его коллегами — и тогда у работодателя появится риск назначения более тщательной проверки.

У налоговых органов могут появиться подозрения также в случаях, если:

• заработная плата работников ниже средней по рынку региона для работников аналогичного уровня или средней зарплаты по отрасли;
• сумма в ведомости меньше прожиточного минимума или минимальной заработной платы;
• оклад сотрудников предприятия на нижестоящих должностях выше, чем оклад топ-менеджеров;
• люди, устраивающиеся на работу в организацию, переходят на более низкую по сравнению с предыдущим местом работы зарплату;
• для получения социальных гарантий и компенсаций работник представил справку от предприятия, где фигурирует сумма выше, чем в ведомостях.

Работникам, оформленным по черной схеме, которые никак не числятся в организации, скорее всего, тоже откажут. Многие фирмы не оформляют работников в штат именно для того, чтобы не афишировать масштаб своей деятельности перед налоговыми органами. Таким образом, стимул принимать человека на работу официально у них отсутствует.

Часто работодатель в такой ситуации грозит сотруднику снижением уровня заработной платы до официального или вообще отказывается продолжать с ним трудовые отношения, убеждая работника в том, что в случае судебного разбирательства он ничего не сможет доказать. Однако и в этом случае есть выход из ситуации.

Последствия получения серой зарплаты

Последствия получения серой зарплаты для работника достаточно серьезны. Необходимо начать с того, что его права в части получения неофициальной заработной платы оказываются незащищенными. Так как эти суммы, в отличие от белой заплаты, нигде не задокументированы, доказать свое право на их получение крайне сложно.

Кроме того, всегда существует риск преследования со стороны налоговых органов. Однако наиболее существенные последствия — финансовые. Вот только некоторые из них:

• суммы серой зарплаты не будут участвовать в формировании накопительной пенсии;
• возможность гражданина взять кредит будет ограничена его официальной заработной платой (либо банк потребует более высокий процент за «принятие во внимание» части зарплаты, полученной «в конверте»);
• при начислении выплат социального характера они будут производиться только на основании белой зарплаты.

Поэтому в каждом конкретном случае работник решает для себя сам — мириться ему с зарплатой «в конверте» или нет.

Еще больше материалов по теме в рубрике: «Зарплата».

Как в суде доказать черную зарплату

Доказательствами по размеру серых-черных зарплат занимается только суд. Такие процедуры не в компетенции прокуратуры, и тем более, трудовой инспекции. Работодатель при таких разбирательствах доказывает, что он своевременно выплачивал сотруднику зарплату; деньги выдавались в полном заранее оговоренном размере.

Работник доказывает обратное. Для этого он может использовать свидетельства, которые лучше собрать заранее. Начинайте это делать, как только вы поняли, что зарплата будет черной или серой. Это могут быть показания свидетелей, записи на диктофон, где есть прямое указание на сумму трудового вознаграждения; любые документальные подтверждения полного размера зарплаты или ее неофициальной части.

К последней категории доказательств могут относиться все документы, подтверждающие двойную бухгалтерию:

• ведомости по зарплате;
• кредитные справки;
• заявки на бирже труда по свободной вакансии, когда она фактически была занята работником с черной зарплатой.

Негативные последствия для сотрудников

Как показывает статистика, немалое количество граждан соглашались и соглашаются на черную и серую оплату труда. Кто-то из-за безысходности, нехватки иных предложений по своей специальности. Кто-то, объясняя тем, что это помогает уйти от налогов. Но при этом мало кто представляет всю полноту негативных последствий своего решения.

Будущая пенсия. С малой официальной части серой з/п отчисляется такая же малая доля взносов в ПФР. С черной зарплаты, соответственно, не отчисляется ничего вообще.

Даже если до выхода на пенсию вам далеко, не стоит относиться к этому вопросу легкомысленно. Пенсионное законодательство постоянно меняется: не исключено, что достигнув возраста, когда не сможете себя обеспечивать самостоятельно , вы останетесь фактически без средств к существованию, без надежды на господдержку.

Жить по средствам, или Как определить границу между бережливостью и скупостью

Спрос и 40 тысяч рублей: мерчендайзер в России — особенности работы и зарплата

На Кубань за морем: куда переехать из Москвы — лучшие варианты

Больничный, декретный отпуск. Величина социальных пособий в эти периоды напрямую зависит от уровня ваших официальных ежемесячных доходов. Соответственно, с серой з/п вы рискуете получать самую минимальную финансовую поддержку в продолжение временной нетрудоспособности.

Куда жаловаться, если вам платят серую заработную плату?

Самый лучший вариант – это, конечно, не связываться с подобными работодателями и схемами выплаты заработной платы. Но реальность такова, что многим работникам такая схема выгодна в силу разных обстоятельств, например, большинство работников торговли и строительства предпочитают сейчас получать больший доход, чем задумываться о будущем.

Тем не менее, существуют способы борьбы с серыми доходами:

• Обращение в налоговую инспекцию по месту расположения компании работодателя. При этом лучше избежать анонимности и подписаться своим именем. После получения жалобы ФНС проведет внеплановую внезапную проверку, изымет все документы, касающиеся вопросов расчета с персоналом (ведомости, расходные ордера, платежные поручения), иногда дело доходит и до изъятия жестких дисков компьютеров для изучения управленческих документов. Происходит проверка банковских счетов, различные экспертизы на выявление не соответствия реальных объемов работы с официально заявленными. Собранными данными налоговая может обратиться в судебные инстанции.
• Обращение в прокуратуру по месту расположения компании работодателя. К заявлению на работодателя в этом случае можно приложить выписку из Пенсионного фонда и жалобу на сниженный размер отчислений.
• Обращение в трудовую инспекцию.
• Переговоры с работодателем. Вероятнее всего это самый разумный способ получить деньги, которые не являются официальным доходом. Вы сами нарушили закон, согласившись на выплату серой заработной платы. Поэтому договориться о компромиссном решении будет выгодно всем сторонам. Лучше получить меньшую сумму компенсации при увольнении, чем обратиться в суд, потратить время, нервы и деньги, а в итоге получить отказ во взыскании серой заработной платы. Помните, что вымогательство денег является преступлением, которое карается сроком до 4 лет лишения свободы. Разговор может быть записан и стать доказательством при подаче заявления в полицию. Поэтому ведите переговоры в деловом ключе. Спокойно объясните, что ваши права были нарушены, и вы вправе подать жалобы в налоговую и трудовую инспекции, в прокурату, а затем и в суд обратиться. Не стоит просить того, что вам не полагается по установленным договоренностям – дополнительные проценты, бонусы, моральную компенсацию. Откажитесь от прямых угроз и шантажа, а так же ультимативного формата общения. Одним из ключевых аргументов может стать то, что ваша жалоба приведет к тому, что в компанию придут проверки, которые в конечном итоге могут обязать работодателя выплатить компенсации и другим сотрудникам. Это может повлиять на решение работодателя отдать вам неофициальную часть дохода в добровольном порядке. Для того, чтобы обезопасить себя от возможных разбирательств (например, заявления работодателя о вымогательстве), оформите получение денег официально, например, через составление соглашения о выплате денег при увольнении.
• Письменное уведомление работодателю. Если устно договориться не получается, то можно написать письменное заявление на имя работодателя. В документе необходимо подробно описать ситуацию – сколько вы проработали, на какой должности, каким образом начислялась заработная плата, сколько вам еще остались должны. В тексте документа нужно дать работодателю понять, что ваши права были нарушены, а так же напомнить, что несвоевременная выплата заработной платы при увольнении может обернуться для руководителя уголовным преследованием по статье 145.1 УК РФ. В документе укажите требования немедленной выплаты задолженности в трехдневный срок. Отметьте, что в случае игнорирования просьбы, вы обратитесь за защитой собственных прав в судебные инстанции, а так же подадите соответствующие заявления в прокуратуру, налоговую и трудовую инспекции. Такой способ, как правило, срабатывает, так как никто не хочет связываться с дополнительными проверками.

ВАЖНО: Если вы еще работаете, то до того как обратиться в государственные органы о компенсации невыплат серой заработной платы, стоит взвесить все за и против. Конечно, сама по себе жалоба не будет являться причиной для увольнения, но отношения с работодателем явно подпортит.

Теперь разберемся, как влияют «серые» зарплаты на работников и ущемляют ли они их права и законные интересы

Начнем с мнения налоговых органов по данной проблеме. В Письме Федеральной налоговой службы от 02.12.2009 N 3-5-04/1774 «Об ответственности физических лиц за неуплату НДФЛ» делается акцент на усиление ответственности самих работников в случае осознанного получения «серой» зарплаты. После отмены в 2010 г. ЕСН и введения страховых взносов налоговые органы больше не могут контролировать исчисление и уплату ЕСН. До этой отмены по результатам проверки деклараций по ЕСН, а также для сравнения средней заработной платы в организации со среднеотраслевыми показателями, прожиточным минимумом и т.п. работодателя-налогоплательщика вызывали для дачи объяснений в налоговую инспекцию. В результате таких объяснений могла быть либо назначена выездная проверка, либо прекращены мероприятия налогового контроля. В случае принятия налоговым органом решений о доначислении налогов выявлялась вся налоговая база, следовательно, шло доначисление и НДФЛ.

Поскольку теперь выявить заниженную налоговую базу по ЕСН невозможно, соответственно, нельзя обнаружить и неуплату НДФЛ. Налоговикам в данном случае остается требовать от физических лиц (работников) подавать налоговые декларации и указывать в них все доходы, подлежащие налогообложению, о чем сказано в ст. 229 Налогового кодекса РФ. Ответственность за непредставление декларации установлена ст. 119 НК РФ, которая предусматривает штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. Предусмотрены и уголовная ответственность за неуплату налогов, и занижение налоговой базы, о чем будет рассказано далее.

Куда жаловаться, если работодатель не выплачивает «серую» или «черную» зарплату?

При необходимости будет сложно доказать свои источники дохода, если сотрудник получает «серую» или «черную» зарплату. Также такие лица никак не защищены от невыплаты причитающегося вознаграждения. Все происходит «под честное слово» руководителя, поэтому недобросовестные компании попросту могут не выплачивать зарплату сотруднику и лишить его дохода. Если данная ситуация все же имеет место быть, то выход только один – жаловаться на руководителя и доказывать свои права.

При невыплате сомнительной заработной платы, необходимо:

1. Сначала, необходимо собрать все документальные доказательства того, что сотрудник получал «серую» заработную плату. После чего можно потребовать от руководителя выплатить причитающиеся деньги мирно, без суда.
2. Если работодатель отказывается выплачивать заработанные денежные средства, рекомендуется обратиться в судебные органы с иском. Не стоит бояться, что услуги адвоката стоят дорого. Чтобы привлечь недобросовестного руководителя к ответственности, придется воспользоваться услугами профессионального юриста, а все издержки возместит ответчик.
3. Также сотрудник имеет право потребовать от работодателя выплаты неустойки и процентов за задержку заработной платы в размере 1/300 от ключевой ставки Центрального Банка РФ за каждый пропущенный день выплаты.

Главное, что необходимо учитывать при обращении в суд, — это неоспоримые доказательства честного труда, которые должен собрать работник. В противном случае истца могут заподозрить в махинациях вместе с работодателем.

Для того чтобы обезопасить себя от возможных проблем, необходимо написать два заявления – одно в Прокуратуру, а второе в Налоговую инспекцию с указанием того, что работодатель уклоняется от уплаты налоговых взносов. Также можно написать заявление в Трудовую инспекцию, так можно доказать свою честность и нежелание получать «серый» доход.

После всех заявлений начнутся проверки компании, после чего будет принято решение о дальнейшей деятельности работодателя и об уплате им штрафов в казну государства.

Что грозит уличенной компании

Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

1. Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
2. То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
3. Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
4. Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
5. По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
6. Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).

Возможные последствия для персонала

Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.

Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:

• штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
• штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
• арест на 4-6 месяцев;
• заключение до 3 лет.

В обозримом будущем легализоваться заставят всех

Максим Калинин, эксперт по оптимизации налогов, «Туров и партнеры»

По данным Федеральной службы государственной статистики, объем «серых» зарплат в 2018 году составил около 13 трлн рублей, по неофициальным данным самих предпринимателей цифры гораздо выше, а бизнеса в тени намного больше. Уплачивать с зарплаты работника 43% налогов (страховые взносы и НДФЛ) – исключительно трудно для многих бизнесменов, а как сэкономить легально, они зачастую не знают.

Как следовало бы поступить изначально, чтобы и деньги сохранить, и законы не нарушать? Расскажу лишь некоторые варианты, а что применять в каждом конкретном бизнесе, надо решать индивидуально.

Производственный кооператив: часть выплат сотрудникам в кооперативе осуществляется через распределение чистой прибыли, а это не облагается страховыми взносами. Такие выплаты могут составлять до 2/3 от фонда заработной платы.

ИП – Управляющий: ИП сам выплачивает за себя налоги, и если он работает на упрощенной системе налогообложения по ставке 6%, то вместо 43% к уплате будет всего лишь единый налог 6% и фиксированная сумма страховых взносов + 1% свыше 300 тыс. рублей с дохода управляющего.

Ученический договор: у вас работает много новичков, которые весь свой испытательный срок только обучаются специфике работы? Уместнее оформить сначала ученический договор, а затем трудовой, только уже без испытательного срока (ст. 207 ТК РФ). Выплаты по ученическому договору страховыми взносами не облагаются.

Это лишь некоторые из законных способов экономии, в действительности их гораздо больше: прямой и обратный агент, бухгалтерия на аутсорсинге, толлинг (для производственных компаний). Нужно только изучать налоговый кодекс и следовать правильным решениям.

Тенденция последних лет такова, что в обозримом будущем легализоваться заставят всех. Законодательство ужесточается, а контролирующие органы ведут целенаправленную борьбу с конвертными зарплатами. Поэтому решить проблему лучше сейчас и по собственной воле, как следует обдумав все варианты.

Похожие записи:

• Госпошлина за замену водительского удостоверения в 2023 году через МФЦ
• Какие выплаты на 3 его ребенка в 2023 году по ХМАО
• Что положено при рождении третьего ребенка в 2023 во Владимирской области