НДС при заказе из США в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС при заказе из США в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Получение услуг от иностранного контрагента не требует документального оформления на таможенном посту. Юридическое или физическое лицо, выступающее в роли покупателя, является налоговым агентом и должно удержать у поставщика сумму НДС и перечислить ее в федеральный бюджет.

Право на налоговый вычет по НДС

По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:

• ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
• импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
• налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
• поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
• уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.

Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется. Уплаченный на таможне НДС будет учтен в номинальной цене товара при его оприходовании и последующей реализации.

Информация о поступивших импортных товарах/услугах подлежит занесению в книгу покупок с указанием суммы НДС. Предпосылкой для регистрации факта покупки является произведенная оплата налога и заверенное налоговым органом заявление об импорте.

Новые обязанности приобретателей электронных услуг

С 01.10.2022 г. при покупке электронных услуг у зарубежных партнеров отечественные компании и ИП обязаны сами считать и платить НДС со стоимости этих услуг. При этом вне зависимости от того, является ли покупатель плательщиком НДС или же нет. Налогооблагаемая база по НДС определяется им самим по отдельности при осуществлении каждой операции покупки электронных услуг. НДС следует рассчитывать по ставке 20/120 (п. 4 ст. 164 НК).

Исчисленный НДС удерживают из стоимости вознаграждения, которое выплачивается зарубежному поставщику электронных услуг. Сумма налога платится в бюджет вместе с выплатой (перечислением) денег зарубежному поставщику в счет оплаты покупаемых электронных услуг.

НДС платится по месту нахождения приобретателя электронных услуг. Для этого покупатель направляет в банк два поручения на:

• перечисление оплаты, в т.ч. аванса или предоплаты, по приобретаемой электронной услуге;
• перечисление исчисленного размера НДС.

В каких магазинах США можно заказывать вещи

Если вы делаете покупки в американских интернет-магазинах самостоятельно, оформлять заказы можно у всех ритейлеров, кто отправляет посылки на адреса мейл-форвардеров. При использовании сервиса Помощь при покупке доступны все основные онлайн-магазины США:

• Amazon;

• Zappos (с аутлетом 6pm)

• Newegg;

• eBay;

• Nike;

• New Balance и многие другие.

Хотя вы можете заказывать товары на маркетплейсах США через Помощь при покупке, существует несколько правил:

• Сотрудники Бандерольки выкупают товары на сайтах Amazon, Newegg, Walmart и т.д. только у продавцов с высоким рейтингом;

• На eBay можно заказать товары только с моментальной покупкой, сотрудники Бандерольки не участвуют в аукционах.

В течение 2019 года житель России был вправе без уплаты таможенной пошлины ввезти из-за рубежа в виде почтовых отправлений за один календарный месяц товары на общую сумму не более 500 евро общим весом не более 31 кг. С начала 2020 года месячный лимит больше не действует, а новый лимит — 200 евро (с 31.03.2022 по 01.04.2023 — 1000 евро) и 31 кг — применяется к каждой посылке.

С одной стороны, российским шопоголикам (а также пресловутым «барыгам» на онлайн-барахолках) несказанно повезло: теперь можно, в частности, десятками закупать бюджетные смартфоны, не беспокоясь о пошлине. С другой стороны, пострадали покупатели с более высокими запросами: заказ на AliExpress флагманского устройства чреват прохождением квеста по уплате пошлины и расставанием с парой тысяч рублей.

Какая процентная ставка НДС в США

Формально в США и в Австралии отсутствует налог на добавочную стоимость, вместо него в Штатах очень сильно распространён налог с продаж. Процентная ставка такого налога может зависеть от следующих факторов:

• Штат. Если учесть, что в каждом штате действуют свои законы и порядки, которые не противоречат Конституции, то и налоги, соответственно, везде платят по-разному. Например, в Айове налог с продажи кукурузы будет небольшим (Айова – ведущий сельскохозяйственный штат страны), да и сама кукуруза будет стоить недорого, в штате Нью-Йорк партия кукурузы будет облагаться более крупным налогом.
• Распространённость продукции. Если в США тот или иной продукт не имеет широкого распространения, то он будет облагаться довольно крупным налогом с продаж.
• Ввезён ли товар из-за границы или был произведён на территории Америки. Если товар импортный, то налог с его продажи будет выше.

Основные критерии выбора посредников

Выбирая посредника, который доставит вашу посылку из-за рубежа, нужно ориентироваться на следующие параметры:

• Наличие склада в безналоговом штате. Это позволит экономить на НДС.
• Бесплатный прием посылок из любых интернет-магазинов и частных продавцов с Ebay.
• Наиболее длительный срок хранения на складе. У многих сервисов бесплатно можно хранить до 45 дней. За это время покупатель спокойно приобретает другие товары для формирования одной большой посылки с доставкой в Россию — так экономнее.
• Чтобы собирать несколько посылок в одну, нужно убедиться, что сервис предлагает бесплатную консолидацию.
• От неприятных сюрпризов избавляет страхование. Оплатив небольшую сумму страховки, можно быть уверенным в том, что товар дойдет в сохранности. При наличии видимых повреждений упаковки, расхождении в весе можно оформить претензию и получить возмещение.
• Немаловажная услуга — фотографирование содержимого посылки. Если товар пришел в поврежденном состоянии или не все купленные предметы в наличии (такое часто случается с продавцами Ebay, Walmart, Amazon), работники склада пришлют фото и подтвердят список вещей в посылке. Это поможет получить свои деньги назад без проблем.
• Выкуп товаров опытным байером помогает не ошибиться в размерах одежды и обуви, которые сильно отличаются в Америке. Заполнение таможенной декларации, советы по приобретению товаров, которые могут находиться в списке запрещенных к отправке в Россию (информация постоянно обновляется, рядовому покупателю трудно все отслеживать).

Предусмотрев все нюансы, можно получать выгоду и удовольствие от шопинга в зарубежных интернет-магазинах даже в современных непростых условиях.

Что такое безопасная доля вычетов по НДС.

Плательщик НДС рассчитывает свой налог в таком порядке:

• Начисляет налог при реализации товаров, работ и услуг, а также при проведении других облагаемых операций,

• Уменьшает начисленную сумму за счет вычетов.

Доля вычетов — это соотношение начисленного и вычитаемого налога, ниже приведем формулу и пример расчета.

Одновременно с налогоплательщиком долю рассчитывает ФНС. Только плательщик рассчитывает свою индивидуальную долю, а ФНС определяет средний показатель по каждому региону. Этот показатель считается безопасной долей вычетов по НДС.

Превышение безопасного показателя несет риски для налогоплательщика. Само по себе превышение не станет причиной налоговой проверки, но послужит дополнительным весомым плюсом в ее пользу. В случае превышения безопасного значения можно предпринять две меры:

• Снизить сумму своих вычетов. Для этого часть вычетов по счетам-фактурам поставщиков перенести на следующий квартал.

• Оставить все как есть, но заранее заготовить пояснение на случай запроса ФНС.

Налогообложение бизнеса в США

Для лучшего понимания системы налогообложения Штатов следует разобраться с основными организационно-правовыми формами юридических лиц, которые используются для регистрации компаний в США – это LLC и корпорации. А именно с тем, как они облагаются налогами.

Корпорация – отдельное юридическое лицо, доходы которого облагаются двойным налогом. Имеется в виду, что корпорация платит налог с дохода, а затем, после вычета налогов, она выплачивает дивиденды акционерам, которые, в свою очередь, также должны заплатить налог на прирост капитала. Необходимо также оговориться, что:

• С-корпорации в этом смысле действуют от собственного имени: платят корпоративные налоги штату и федеральному правительству.
• S-корпорации не должны выплачивать корпоративный налог от собственного имени, и действуют иначе – налог выплачивают акционеры.

В чем сложность переводов денег из Америки в Россию сегодня?

На сегодня из-за санкций возник ряд причин, почему как раньше переводы не работают:

• Отключение ряда банков РФ от SWIFT.
• Ухода компаний, которые осуществляли денежные переводы между страницами. Так например 24.03.2022 года компания Western Union официально прекратила обслуживать граждан РФ и осуществлять переводы из США и других стран.
• Комиссии за операции с валютой со стороны банков России. Взимается до 12% за любой перевод в иностранной валюте, также введены комиссии за обслуживание валютных счетов. А еще, обличить доллары стало крайне сложно через банки.

Какие банки принимают переводы через SWIFT?

Пока информация такая – все банки, кто не попал под санкции могут принимать SWIFT переводы из США в Россию и обратно. Их список:

• Тинькофф
• Почта Банк
• Райффайзенбанк
• Росбанк
• Сити банк
• Юникредит Банк
• Траст
• Санкт-Петербург
• Уралсиб

Условия снятия валюты со счетов граждан РФ в 2023 году

Ограничения распространяются не только на наличные деньги. В марте 2022 года сотни тысяч россиян не могли снять деньги со своих счетов.

Центральный банк России разъясняет порядок их изъятия:

1. За границу переводом можно отправить не более 5 000 долларов США или другую валюту в этом эквиваленте по курсу на момент совершения финансовой операции. Это лимит на месяц.
2. Долговые обязательства в иностранной валюте перед нерезидентами Российской Федерации могут быть выполнены без ограничений.
3. Переводы на банковский счет за рубежом возможны на сумму до 150 000 долларов США в месяц. Невозможно будет проводить операции в банках, не подпадающих под санкции. Среди них Сбер, Альфа, Открытие, ВТБ, Промсвязьбанк и другие.
4. Лимит на снятие наличной валюты составляет 10 000 долларов США. Его можно получить в отделении банка или в банкомате, если банк предоставляет такой вид оплаты. Вы также можете снять наличные за одну операцию. Если у вас есть счет в нескольких банках, счета не суммируются. Если у вас есть один из них, вы можете получить до 10 000 долларов США от всех.
5. Вы не можете использовать деньги, которые храните в сейфе. Вы можете распоряжаться им как угодно.
6. В настоящее время после 9.03.2022 вы не можете снимать наличные в иностранной валюте. Вы можете обменять их на рубли только по курсу, действующему на момент покупки. По истечении этого времени вы можете без проблем снять их со своего счета.

Способ 1: перевод по реквизитам

Этот вариант подходит для перечисления денежных средств по договору практически из любой заграницы. При взаиморасчетах с покупателями/контрагентами им пользуются ИП, компании и самозанятые:

• продавцы товаров на маркетплейсах;
• владельцы онлайн-проектов;
• авторы онлайн-курсов и обучающих программ;
• фрилансеры и др.

Посредником перевода платежей из другой страны выступает банк, который работает в системе SWIFT и не находится в санкционных списках иностранных государств. Например, сейчас такие мощные финансовые учреждения, как «ВТБ», «Открытие», «Совкомбанк» лишились подключения в SWIFT. А «Сбербанк» и «Альфабанк» ограничены частично. В них не получится произвести валютный и рублевый перевод на счет.

Прием платежей из-за границы на счет пройдет в «Газпромбанке», «Россельхозбанке», «Райффайзенбанке». Для этого следует выполнить следующие действия:

1. Оформите р/счет в учреждении, к которому не применяются ограничения. Уточните условия в службе поддержки или прочитайте информацию на сайте банка.
2. Возьмите реквизиты для отправки денежных средств из другой страны.
3. Добавьте реквизиты в договор, отправьте их второй стороне или укажите на сайте.
4. В идеале – составить инструкцию, как совершить транзакцию по реквизитам.

Похожие записи:

• Что делать если купил машину с запретом на регистрационные действия от суда
• Ветеран труда льготы в Рязанской области
• Как платить земельный налог в 2023 году