Нормы командировочных расходов в Узбекистане

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нормы командировочных расходов в Узбекистане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Состав суточных расходов, в целях покрытия которых работнику полагаются суточные выплаты, не регламентируется законом, хотя они обособляются в нормативном регулировании от издержек на транспорт и проживание (п. 11 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее — Положения)).

Какие суточные при командировке за границу в 2022 году

В случае если суточные были начислены в иностранной валюте, но выданы работнику в их рублевом эквиваленте, конвертирование не потребуется.

В вашем случае работник направляется на курсы повышения квалификации по инициативе и заданию работодателя и в его интересах.

Согласно документу министерства, ведомства и организации, финансируемые из государственного бюджета, командировочные расходы должны производить в пределах выделенных бюджетных ассигнований.

Предельная норма возмещения расходов по найму жилого помещения в сутки по-прежнему установлена приказом Минфина России от 02.08.2004 № 64н.

Однако стоит отметить, что недавно было введено новое понятие: курортный сбор. Теперь работникам, которые в соответствии со своими должностными обязанностями находятся на территории «курортных» регионов РФ более суток, выплачивается дополнительная компенсация.

В командировку можно направить только штатных сотрудников, то есть тех, с которыми заключены трудовые договоры. При этом не имеет значения, где трудится работник: в офисе или на дому. Служебные поездки внештатников не являются командировками, и расходы по ним принимаются в совершенно ином порядке.

Доказательство деловой цели поездки

Отметим, что некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.

Деньги, которые выделяются командированному сотруднику под отчет, не считаются экономической выгодой до возвращения сотрудника из деловой поездки и последующего утверждения авансового отчета. Сотрудник должен до расчета предоставить документы о времени командировки и прикрепить чеки, объясняющие траты.

Размер суточных, выплачиваемых при командировках за границу, определяется:

• локальными нормативными актами предприятий и небюджетных организаций;
• постановлениями Правительства РФ — для бюджетных организаций.

Обсуждения нынешних изменений развернулись и в коллективе наших экспертов, авторов многочисленных материалов по командировкам: Энциклопедий бухгалтера, Энциклопедии готовых решений, расчетов, статей, сравнительных таблиц и комментариев.

Суточные при командировке в государства СНГ

США в качестве возмещения расходов по найму. Из желающих съездить в командировки выстроилась очередь, а наниматели стали нести “сверхрасходы”.

Организация вправе самостоятельно определить размер суточных, закрепив свое решение в локальных нормативных актах организации, например, в положении о командировках.

Учет командировочных затрат в госпредприятиях осуществляется на счетах группы 0 208 00 000. В бухучете бюджетного учреждения для отражения этих расчетов используют счет 0 208 12 000 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам», а идентифицируют суточные по КОСГУ кодом 212 и кодом КВР 112.

Суточные при загранкомандировках можно выплатить работнику как в рублях, так и в валюте.

Согласно определению Верховного суда, работнику положены суточные при выполнении задания не на постоянном месте работы и когда он вынужден при этом жить вне постоянного места жительства.

За дни нахождения в командировке работнику выплачиваются средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки.

Основные особенности налогового учета командировочных затрат:

• Экономическая обоснованность и документальная подверженность затрат.

Например, компания может принять внутреннее Положение о командировках, в котором предусмотреть нормы суточных расходов не ниже 1 БРВ за сутки.

Суточные являются нормируемыми расходами с точки зрения налогового законодательства. Если суточные для командировок по территории России выплачены в размере 700 руб., а за границу — в размере 2500 руб., то с сумм, которые свыше, придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Рас­чет су­точ­ных при за­гран­ко­ман­ди­ров­ках в 2022 году за­ви­сит от ко­ли­че­ства дней, про­ве­ден­ных ра­бот­ни­ком за пре­де­ла­ми России.

Но есть 3 правила, которые нужно соблюдать (п. 17, абз. 1 и 3 п. 18 Положения о служебных командировках, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749):

• при выезде из РФ за день пересечения госграницы суточные выплачивают в иностранной валюте как за дни нахождения за рубежом;
• при въезде в Россию за день пересечения границы суточные выплачивают в рублях как за дни нахождения на территории РФ;
• если работник направлен в командировку на территорию 2-х и более иностранных государств, суточные за день пересечения границы между государствами выплачивают в иностранной валюте в размере, установленном для государства, в которое направлен работник.

Однако ком­па­ния впра­ве уста­но­вить свой по­ря­док рас­че­та вы­пла­чи­ва­е­мых су­точ­ных на 2021 год.

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

Сотрудник должен получить компенсацию за все время нахождения в командировке. Компания обязана оплатить таким образом не только рабочие дни, но и все выходные и праздники, если они совпали с этим периодом. При этом расчет заработной платы сотруднику производится в обычном режиме (за выходные и нерабочие праздничные дни в двойном размере). Суточные командировочные платят также за период нахождения работника в пути. Например, если он ехал в поезде из Москвы в Новосибирск три дня, то за эти дни он также выплачиваются суточные. Оплачиваются и дни вынужденного простоя. Оплата суточных командировочных расходов в 2020 году бюджетникам происходит по тем же правилам.

Для того чтобы произвести выплату, издается приказ о направлении в командировку, в котором может также содержаться распоряжение о начислении сотруднику аванса на поездку. Вернувшись, сотрудник должен будет отчитаться о потраченных деньгах: представить в бухгалтерию авансовый отчет.

Срок командировки может быть подтвержден проездными документами либо служебной запиской, если сотрудник использует личный или служебный автомобиль, чтобы добраться до места назначения и обратно.

Хотя законодательство не устанавливает ограничений по максимальному и минимальному сроку служебной поездки, если такая поездка длится всего один день, то компенсация дополнительных расходов человеку не выплачивается. Он может получить только те деньги, которые были фактически истрачены в поездке и на которые есть подтверждающие документы. Фиксированные выплаты (суточные) в этом случае не положены при командировках в пределах страны. При выезде за ее пределы предусмотрена оплата 50 % установленного максимума, т. е. 1250 рублей.

Однако работодатель имеет право провести такую выплату на собственное усмотрение. Правда, если работник предоставил документы на компенсацию проезда и других расходов (например, питания), то такая выплата будет облагаться НДФЛ в полном размере. Если же подтверждающих документов и других компенсаций за однодневную командировку нет, то от НДФЛ все равно освобождается сумма 700 рублей, если сотрудник находился в пределах РФ и 2500 рублей, если он успел побывать за пределами страны. Такую позицию высказал Минфин России в письме от 01.03.2013 № 03-04-07/6189.

---

Сохраняется порядок исчисления и уплаты акцизного налога. Ставки акцизного налога, установленные в абсолютной сумме, индексируются в среднем на 10% с 1 июня 2022 года.

Таким образом, ставки налога на производимые алкогольную и табачную продукцию, установленные с октября 2021 года, сохраняются до 1 июня 2022 года.

Ставки налога на нефтепродукты, в том числе реализуемые конечному потребителю, индексируются один раз с 1 июня 2022 года на 10%.

Снижается ставка акцизного налога на полиэтиленовые гранулы — с 20% до 10% — с введением акцизного налога при их импорте. Счётная палата отмечала, что в бюджете это решение никак не обосновано.

Отменяется акцизный налог для производителей сжиженного газа, который сейчас составляет 30%.

Сохраняются круг налогоплательщиков, налоговые ставки, порядок исчисления налога и сроки представления налоговой отчетности.

С 1 января введён отдельный порядок признания амортизируемых активов в целях исчисления налога на прибыль. Для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль к амортизируемым активам относятся основные средства и нематериальные активы, отвечающие критериям, приведенным в Налоговом кодексе.

Уточняется порядок определения первоначальной стоимости амортизируемого актива, изменения первоначальной стоимости, а также порядок начисления амортизации по амортизируемому активу.

В частности, в первоначальную стоимость амортизируемых активов не включаются проценты по долговым обязательствам. А к амортизируемым активам отнесены капитальные вложения в предоставленные в аренду и (или) безвозмездное пользование амортизируемые активы в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором (ссудополучателем) с согласия арендодателя (ссудодателя), стоимость которых не возмещается арендодателем (ссудодателем).

Вводится порядок временного приостановления начисления амортизации, в частности, при реконструкции или модернизации свыше 12 месяцев, за исключением случаев, когда такой актив в процессе реконструкции или модернизации продолжает использоваться налогоплательщиком в своей деятельности.

Пересмотрены группы амортизируемых активов с учётом статистического классификатора основных фондов Узбекистана и в среднем в 2 раза увеличены годовые нормы амортизации (в процентах). Согласно поправкам, годовая предельная норма амортизации устанавливается следующим образом:

• здания — с 3% до 5%;
• сооружения (нефтяные и газовые скважины, мосты, плотины и т. д.) — с 5% до 10%;
• передаточные устройства (магистральные трубопроводы, устройства линии электропередачи и др.), силовые машины и оборудование (теплотехническое, турбинное оборудование и др.) — с 8% до 15%;
• Рабочие машины и оборудование по видам деятельности (кроме мобильного транспорта) — с 15% до 20%;
• Компьютерные, периферийные устройства, оборудование по обработке данных — с 20% до 40%.

Представленные нормы амортизации применяются исключительно для целей исчисления налога на прибыль. Вместе с тем, налогоплательщикам предоставлено право начислять амортизацию по нормам ниже установленных Налоговым кодексом, то есть в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете.

Одновременно с увеличением норм амортизации увеличивается размер единовременного инвестиционного вычета (амортизационной премии) по зданиям с 5 до 10%, по новому технологическому оборудованию — с 10 до 20%.

Инвестиционный вычет применяется к первоначальной стоимости амортизируемого актива и отражается в виде расходов на амортизацию.

Нормы возмещения командировочных расходов

c 01.01.2008 г. Оплата суточных (за каждый день нахождения в командировке на территории РФ) Закон от 24.07.2007 г. № 216-ФЗ. (Лимит в размере 700 рублей установлен только для исчисления НДФЛ. Норма суточных для целей налогообложения прибыли остается прежняя — 100 рублей.)	700 руб. (2 500 руб. для заграничной командировки)
c 01.01.2002 г. Оплата суточных (за каждый день нахождения в командировке на территории РФ) Постановление Правительства от 08 февраля 2002 г. N 93.	100 руб.
Расходы по найму жилого помещения при отсутствии подтверждающих документов Приказ Минфина РФ от 6 июля 2001 г. N 49н «Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории РФ»	12 руб. в сутки
Оплата найма жилого помещения — по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами Приказ Минфина РФ от 6 июля 2001 г. N 49н «Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории РФ»	но не более 550 руб. в сутки

Пошаговая инструкция для оформления командировки в 2022 году

Организация вправе самостоятельно определить размер суточных, закрепив свое решение в локальных нормативных актах организации, например, в положении о командировках.

Суточные являются нормируемыми расходами с точки зрения налогового законодательства. Если суточные для командировок по территории России выплачены в размере 700 руб., а за границу — в размере 2500 руб., то с сумм, которые свыше, придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Но это не означает, что размер суточных должен быть определен только в этих размерах:

• Пример: можно закрепить суточные 2 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 1 300 руб. (2 000 – 700) придется удержать НДФЛ и начислить с этой суммы страховые взносы. И наоборот: например, суточные для командировок по России определены в размере 500 руб. (то есть менее 700 руб.) за каждый день командировки. В таком случае удерживать с этой суммы НДФЛ и начислять на нее страховые взносы не требуется.

В конце статьи в разделе Шпаргалка скачайте алгоритм и пример расчета среднего заработка за период командировки.

Размеры суточных для работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, определены Правительством РФ и составляют:

• 100 руб. в день — при командировках на территории РФ (Постановление Правительства РФ от 02.10.2002 № 729);
• в иностранной валюте в зависимости от страны командирования — при командировках за рубеж (Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812).

Командировки в государства СНГ, например в Казахстан, Беларусь и пр., — это особый случай:

• при таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы;
• суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749).

Пошаговая инструкция для оформления командировки в 2022 году

2021-09-23 07:18:28

1. Какие нормативы установлены на командировочные расходы (суточные, оплата за проезд на такси, и т.д.)? 2. Как отразить командировочные выплаты в Расчете НДФЛ и социального налога? Представительство иностранной компании планирует направлять своих сотрудников из числа местного персонала (граждане РУз) в командировки по территории РУз. Нормы командировочных расходов по Узбекистану установлены Инструкцией о служебных командировках в пределах Республики Узбекистан. 1. Нормы командировочных расходов по Узбекистану установлены Инструкцией о служебных командировках в пределах Республики Узбекистан (рег. МЮ №1268 от 29.08.2003 г.).Суточные расходы за время пребывания в командировке и нахождения в пути возмещаются командированным работникам в размерах, предусмотренных коллективными договорами, коллективными соглашениями и трудовыми договорами, но не ниже следующих размеров (в коэффициентах от установленной в республике БРВ):- в г. Ташкенте, городах – областных центрах – 0,1;- в других

2017-10-18 17:23:03

Является ли инвойс (счет-фактура) за услуги гостиницы без квитанции об оплате достаточным документом для возмещения командировочных расходов сотрудника? Сотрудник организации был в командировке за границей, предоставил инвойс (счет -фактуру) гостиницы, где он проживал во время командировки, за гостиничные услуги он оплатил наличными, к этому инвойсу (счету-фактуре) нет квитанции об оплате (чека). Окончательный расчет расходов на проживание (по найму жилого помещения) осуществляется об оплате услуг, такие как чеки терминала, кассового аппарата или же на инвойсе проставляется печать «оплачено».Возмещение работнику командировочных расходов за проживание в гостинице за рубежом при отсутствии подтвержадющих документов производится по усмотрению руководства предприятия[2].В целях налогообложения выплаты по найму жилого помещения в пределах норм, при отсутствии подтверждающих документов на проживание, не являются доходом сотрудника и не облагаются НДФЛ (ст. 171 НК).[1] Нормы приведены в прил. №1 указанного Положения[2] В некоторых случаях необходимо получить разрешение вышестоящей организации, как например, в бюджетных организациях, которые финансируются из бюджета.

Командировочные расходы: сумма суточных в 2020 году

Сохраняются круг налогоплательщиков, ставки налога (бюджетные организации — 25%, остальные — 12%), порядок его исчисления и сроки представления налоговой отчетности.

Субъекты ремесленнической деятельности — члены ассоциации «Хунарманд» переходят с ежемесячной на годовую уплату социального налога, уплачиваемую в обязательном порядке, в сумме не менее 1 БРВ в год.

С 1 января 2022 года по 1 января 2023 года ставка социального налога для индивидуальных предпринимателей в районах республики (за исключением Ташкента), устанавливается в размере 50% от БРВ.

Сохраняются круг налогоплательщиков налога на имущество юридических лиц, а также порядок исчисления и уплаты.

Вводится требование о том, что налоговая база для зданий и сооружений (за исключением линейных объектов и объектов незавершенного строительства) не может быть ниже минимального значения, установленного в абсолютной величине на 1 квадратный метр в следующих размерах (глава ГНК объяснял, зачем это нужно):

• в городе Ташкенте — 2,5 млн сумов;
• в городе Нукусе и областных центрах — 1,5 млн сумов;
• в других городах и сельской местности — 1 млн сумов.

При этом Жокаргы Кенесу Каракалпакстана и кенгашам областей предоставлено право вводить в районах понижающий коэффициент до 0,5 к установленной минимальной стоимости, в зависимости от их экономического развития.

Налогоплательщикам предоставлено право привлечь оценщиков для проведения оценки стоимости объектов недвижимости в случае, если стоимость 1 кв. м объекта ниже установленной минимальной стоимости. Результаты независимой оценки будут признаваться в качестве налоговой базы.

Если результаты оценки стоимости окажутся больше установленной минимальной стоимости 1 кв. м, налогоплательщики вправе применить в целях исчисления налога установленную минимальную стоимость в расчете на 1 кв. м.

Налогоплательщики вправе:

а) предоставить справку о сумме налога на имущество юридических лиц за 2022 год без учета минимальных размеров стоимости 1 кв. м объектов недвижимости до 1 февраля 2022 года, с последующим предоставлением уточненной справки о сумме налога на имущество юридических лиц за 2022 год до 1 апреля 2022 года, без применения к ним мер ответственности в виде пени. Уплата части суммы налога также осуществляется до 1 февраля 2022 года.

При этом налогоплательщики до 1 апреля 2022 года вправе сверить площади недвижимости с органами кадастра, а также обязаны уведомить налоговые органы о запланированном проведении независимой оценки их стоимости;

б) провести независимую оценку стоимости недвижимости до 1 октября 2022 года в случае, если стоимость объекта 1 кв. м ниже установленной минимальной стоимости, с представлением в налоговые органы в течении 30 дней по завершению независимой оценки уточненной справки о сумме налога на имущество юридических лиц за 2022 год, а также результатов независимой оценки.

Снижается ставка налога на имущество юридических лиц — с 2 до 1,5%. Снижается также налоговая ставка по незавершенным в нормативный срок объектам строительства с 4 до 3%.

Продолжается поэтапное доведение пониженной налоговой ставки для юридических лиц до базовой налоговой ставки. Для этого пониженная налоговая ставка, установленная по объектам, предусмотренным в части четвертой статьи 415 Налогового кодекса, увеличивается с 0,4 до 0,5%. Пониженная налоговая ставка для юридических лиц была введена с 1 января 2020 года по объектам, по которым ранее были предоставлены налоговые льготы.

Сохраняется порядок налогообложения объектов, по которым законодательством могут применяться меры воздействия путем установления повышенных ставок налога на имущество юридических лиц. При этом налоговые льготы, указанные в статье 414 Налогового кодекса, на эти объекты не распространяются.

Предусматривается освобождение от налога на имущество юридических лиц новых нефтяных и газовых скважин в первые два года, начиная с месяца ввода их в эксплуатацию. По завершению действия данной налоговой льготы в отношении этих новых скважин в течении трех лет применяется налоговая ставка, сниженная на 50% от установленной.

По налогу на имущество физических лиц сохраняется порядок исчисления и уплаты.

Налоговые ставки, действовавшие в 2021 году, индексируются в среднем на 10% по объектам жилого фонда, а также машиноместа, неразрывно связанного с многоквартирным домом. Это обусловлено тем, что для физических лиц сохраняется размер кадастровой стоимости объектов налогообложения (налоговая база), определенный органами, осуществляющими госрегистрацию прав на недвижимость в 2018 году.

В 2022 году для физических лиц сумма налога, исчисленная на основании кадастровой стоимости, определенной в 2018 году, не может превышать сумму налога, начисленного за 2021 год, более чем в 1,3 раза.

Сохраняется порядок налогообложения объектов налогообложения, используемых для предпринимательской деятельности, либо при сдаче их в аренду юридическому лицу или ИП, а также объектов нежилой недвижимости, с применением к этим объектам ставок налога на имущество, установленных для юридических лиц (1,5%).

Сохраняется порядок налогообложения объектов, по которым законодательством могут применяться меры воздействия путем установления повышенных налоговых ставок, предусмотренных для юридических лиц.

Предусматривается освобождение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, от налога на имущество физических лиц. Льгота распространяется на жилые помещения, выделяемые государством для детей- сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, до достижения ими 23-летнего возраста.

Сохраняется порядок исчисления и уплаты земельного налога с юридических и физических лиц, а также налоговая ставка, установленная по землям сельскохозяйственного назначения в размере 0,95% к нормативной стоимости сельхозугодий.

Базовые ставки земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения индексируются в среднем в 1,07 раза. При этом сохраняется порядок определения конкретного размера налоговых ставок органами государственной власти на местах на основании базовых ставок, с применением повышающих и понижающих коэффициентов, в зависимости от их экономического развития и престижности района.

В 2022 году для физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей) сумма налога не должна превышать сумму налога, начисленного в 2021 году, более чем в 1,3 раза, с целью недопущения резкого роста налогового бремени в 2022 году.

Продолжается поэтапное доведение пониженной налоговой ставки до базовой налоговой ставки, путем увеличения понижающего коэффициента, применяемого к налоговым ставкам для юрлиц в отношении земельных участков, занятых отдельными объектами, предусмотренными в статье 429 Налогового кодекса, с 0,25 до 0,3. При этом в отношении юрлиц, единственными участниками которых являются общественные объединения инвалидов сохраняется коэффициент 0,25 к ставке земельного налога, с целью сохранения для этой категории налогоплательщиков налоговой нагрузки на уровне 2021 года.

Сохраняется порядок налогообложения объектов, по которым законодательством могут применяться меры воздействия путем установления повышенных налоговых ставок. При этом налоговые льготы, указанные в статье 428 Налогового кодекса, на эти земельные участки не распространяются.

Исключается из объекта налогообложения земельным налогом с юрлиц земельные участки, отведенные для проведения геологоразведочных и (или) изыскательских работ.

Налогоплательщикам предоставляется право представления налоговой отчетности по земельному налогу по землям несельскохозяйственного назначения за текущий налоговый период до 1 февраля 2022 года. При этом уплата этого налога налогоплательщиками, не относящимися к плательщикам налога с оборота, осуществляется до 1 февраля 2022 года в размере 1/12 части годовой суммы налога.

Раздел «Налог за пользование недрами» изложен в новой редакции и предусматривает совершенствование порядка исчисления налога за пользование недрами.

По всем видам полезных ископаемых (за исключением углеводородов и металлов) сохраняется порядок исчисления и уплаты налога за пользование недрами.

Уточняется порядок определения объема добытого (извлеченного) полезного ископаемого подлежащего налогообложению. В частности, объект налогообложения определяется с учетом технологических потерь, возникающих в рамках всего технологического цикла по добыче (извлечению), первичной обработке, переработке и транспортировке, в пределах норм, утвержденных уполномоченным органом в порядке, установленном законодательством, а при их отсутствии — налогоплательщиком.

По углеводородам вводится порядок, в соответствии с которым налоговая база определяется:

• при реализации добытого объема углеводородов — исходя из средневзвешенной цены реализации;
• при переработке добытого природного газа и (или) нефти самостоятельно либо на давальческой основе — исходя из цены реализации полученных из этих полезных ископаемых продуктов за вычетом расходов, понесенных налогоплательщиком на их первичную обработку, переработку, и транспортировку.

По металлам (драгоценные, цветные и радиоактивные металлы, редкие и редкоземельные элементы) налоговая база определяется:

а) по золоту, серебру, платине, палладию, меди, цинку, свинцу и молибдену — исходя из наибольшей цены между среднеарифметической биржевой ценой и средневзвешенной ценой реализации. При этом:

• при реализации руды (концентрата) (за исключением золота и меди) — наибольшая цена применяется к объему металла, содержащегося в руде (концентрате) за вычетом расходов на их обработку (обогащение), переработку (аффинаж) и (или) транспортировку
• при реализации золота и меди — наибольшая цена применяется к объему металла, содержащегося в руде, концентрате и (или) конечном продукте переработки (готовый продукт), без вычета расходов, связанных с их дальнейшей обработкой (обогащением), переработкой (аффинажем) и транспортировкой. При этом налогоплательщик вправе определять налоговую базу по золоту и меди за вычетом этих расходов;
• при реализации серебра, платины, палладия, цинка, свинца или молибдена, извлеченного самостоятельно либо на давальческой основе — по наибольшей цене за вычетом расходов, понесенных налогоплательщиком на его обработку (обогащение), переработку и (или) транспортировку.

б) по остальным металлам — исходя из средневзвешенной цены реализации этого полезного ископаемого, за вычетом расходов на их обработку (обогащении), переработку и (или) транспортировку.

Налоговые ставки унифицированы и сгруппированы, а по отдельным видам полезных ископаемых налоговые ставки снижены.

Что изменилось в законодательстве Узбекистана с 2021 года

Перед тем, как объявить работнику о направлении в служебную командировку, необходимо убедиться, что на него не распространяется запрет, налагаемый трудовым кодексом в отношении:

• беременных женщин — ст. 259;
• несовершеннолетних — ст.268.

Важно! Эти категории работников запрещено направлять в командировки, даже, если они согласны.

Расчет суточных при командировках: по новому или старому МРП?

По сути, такое понятие, как норма суточных расходов, практически полностью отсутствует. Оплачивать командировку работодатель может зависимости от того, на какой бюджет он рассчитывает. Принимается во внимание дальность поездки, страна или город, куда придётся ехать, а также ещё огромное количество дополнительных факторов. Однако законопроект чётко обозначает сумму, с которой берется или не берется подоходный налог. Для командировки по территории России эта сумма достигает 700 рублей, для заграничных поездок –2500 рублей.

И ещё важно знать, что налоговый кодекс предусматривает минимальные командировочные расходы суточные в 2021 году, которые равны 100 рублям в сутки. Нельзя выделять сотруднику сумму, которая будет меньше установленного минимума.

Естественно, в этом вопросе не получается обойтись без нюансов. В том случае, если предполагается заграничная поездка, то время, пока работник проводит на территории Российской Федерации, оплачивается по тарифу 700 рублей, после пересечения – 2500 рублей. Момент пересечение фиксируется штампом паспорте.

Ещё раз стоит напомнить о том, что работодатель самостоятельно решает вопрос по поводу того, сколько денег сможет получить сотрудник. Главное, закрепить эти цифры в локальных актах, чтоб потом учитывать их в налоговых отчётах. Если какие-то расходы не будут учтены, то в будущем предприятие может получить огромное количество проблем. И, конечно, чем больше будут суточные, тем больше будет с них налог.

На самом деле этот закон давно пора менять, потому что работодатели указывают минимальные отчисления для сотрудников, а оставшуюся схему человек получает в конверте. От этого всего страдает государственный бюджет, так что вопрос давно требует какого-то изменения.

И ещё можно сказать о том, что если совершается однодневная командировка, но при этом она предполагает выезд за пределы страны, то сотрудник может рассчитывать на оплату, которая равна 50 % от установленной нормы – то есть 1250 рублей. В остальном сумма суточных командировочных расходов в 2021 году останется прежней.

Постановление 363 от 24.06.2020 Новые нормы командировочных за границу

4.1. Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, а также налоговая ставка в размере 12%.

4.2. Для налогоплательщиков, уплачивающих налог в фиксированных размерах, предусматривается следующее:

• налоговые ставки для данной категории налогоплательщиков устанавливаются Налоговым кодексом. При этом сохраняется размер налоговых ставок, действовавших в 2020 году;
• в Налоговый кодекс переносятся отдельные нормы, связанные с применением этих налоговых ставок, которые были предусмотрены в законе о бюджете на 2020 год;
• доходы физических лиц от сдачи имущества в аренду облагаются налогом по налоговой ставке в размере 12%. Минимальные ставки арендной платы для физических лиц, сдающих имущество в аренду в целях налогообложения, здесь;
• сохраняется за Кенгашами народных депутатов районов и городов право устанавливать понижающие или повышающие коэффициенты от 0,7 до 1,3 к суммам налога в фиксированных размерах для индивидуальных предпринимателей в зависимости от специфики места осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, а также сезонности осуществляемых видов деятельности.

4.3. Налог с физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с индивидуальным предпринимателем, исчисляется и удерживается налоговыми агентами — индивидуальными предпринимателями — у источника выплаты, при выплате дохода налогоплательщику.

5.1. Сохраняется порядок исчисления и уплаты социального налога, а также налоговые ставки, действовавшие в 2020 году для юридических лиц в размере 12% и для бюджетных организаций — 25%.

5.2. Для следующей категории физических лиц предусмотрены:

• уплата налога в сумме не менее одного размера базовой расчетной величины в год для исчисления трудового стажа производится:
  • а) на добровольной основе:
    • самозанятыми гражданами;
    • гражданами Узбекистана, работающими за границей по найму на основе трудового договора, а также в торговых домах, представительствах (в том числе без образования юридического лица), организациях, созданных (открытых) в иностранных государствах государственными органами и другими организациями Республики Узбекистан.
  • б) в обязательном порядке:
    • учениками школы «Уста — шогирд» — в период их работы до достижения двадцати пяти лет;
    • дехканскими хозяйствами, а также физическими лицами, занятыми в дехканском хозяйстве, на приусадебном земельном участке площадью не менее 4 соток или занимающимися выращиванием крупного рогатого скота либо домашней птицы не менее 50 голов на данной площади. При этом глава дехканского хозяйства уплачивает налог в обязательном порядке, а другие члены и указанные физические лица — на добровольной основе;
• срок уплаты налога для данной категории физических лиц устанавливается до 1 декабря отчетного года. При этом размер налога исчисляется исходя из размера базовой расчетной величины, установленной на день уплаты.

Для остальных физических лиц сохраняется порядок исчисления и уплаты налога, действовавший в 2020 году.

6.1. Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога с оборота.

6.2. Дополняется перечень лиц, на которых не распространяется налог с оборота, с учетом введения уплаты НДС в обязательном порядке для отдельной категории плательщиков. Следующие лица не вправе применять налог с оборота:

• стационарные торговые точки по розничной реализации алкогольной продукции, включая пиво;
• рынки и торговые комплексы.

6.3. Снижается налоговая ставка для лиц, осуществляющих риэлтерскую деятельность, с 25 до 13%.

Для остальной категории налогоплательщиков сохраняются налоговые ставки, действовавшие в 2020 году.

7.1. Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога на имущество юридических и физических лиц, а также базовая налоговая ставка для юридических лиц в размере 2%.

Продолжается поэтапное доведение пониженной налоговой ставки для юридических лиц до базовой, путем увеличения пониженной налоговой ставки, установленной в отношении объектов, предусмотренных в части четвертой статьи 415 Налогового кодекса, с 0,2 до 0,4%.

Пониженная налоговая ставка для юридических лиц была введена с 1 января 2020 года в отношении объектов, по которым ранее были предоставлены налоговые льготы.

Для физических лиц проиндексированы налоговые ставки, действовавшие в 2020 году, в 1,15 раза.

Это обусловлено тем, что для физических лиц сохраняется размер кадастровой стоимости объектов налогообложения (налоговая база), определенный органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество в 2018 году.

При этом в 2021 году для физических лиц сумма налога, исчисленная на основании кадастровой стоимости, определенной в 2018 году, не может превышать сумму налога, начисленного за 2020 год, более чем на 30%.

7.2. Отменяется налоговая льгота, в части санаторно-курортных объектов, расположенных в туристских зонах.

При этом Жокаргы Кенесу Республики Каракалпакстан и Кенгашам народных депутатов областей предоставлено право устанавливать пониженную налоговую ставку либо освобождение от уплаты налога на имущество в отношении земельных участков, занятых отдельными санаторно-курортными объектами, расположенными в туристских зонах.

7.3. Включается в объект налогообложения по налогу на имущество физических лиц машино-место, неразрывно связанное с многоквартирным домом (облагается налогом по налоговой ставке в размере 0,23% к налоговой базе).

Эта норма носит уточняющий характер, в связи с тем, что на практике на машино-место, которое расположено в подземных этажах многоквартирных домов оформляется кадастровый документ, с определением по нему кадастровой стоимости.

Например, кадастровая стоимость машино-места определена в размере 12 млн сумов. К ней применяется налоговая ставка в размере 0,23% — сумма годового налога на имущество физических лиц за 1 машино-место составит 27,6 тыс. сумов.

Сейчас гаражи, принадлежащие физическим лицам, облагаются земельным налогом и налогом на имущество.

Эта норма не будет распространяться:

• на физических лиц, которые решили во дворе своего жилого дома благоустроить место под свои машины;
• на физических лиц, которые пользуются услугами юридических лиц по хранению автотранспортных средств (платные автостоянки). В этом случае, плательщиком налога является юридическое лицо.

Рассмотрим основные виды более подробно:

1. Суточные – траты на личные нужды (питание, самостоятельный поиск жилья).
2. Проездные – оплата за пользование общественным транспортом, оформление документов на проезд в нем, постельное белье в поездах.
3. Наем жилого помещения – бронирование жилья, аренда комнаты или квартиры (независимо от места – пункт назначения командировки или место вынужденной остановки).
4. Иные – мобильная связь (служебные телефонные разговоры), Интернет (переписка по электронной почте по рабочим вопросам), почтовые и телеграфные (переписка по служебным делам), банковские (обмен валют) услуги.

Названные траты в командировках указаны в коллективном договоре (как альтернативный документ – локальный акт) предприятия или фирмы. Предусматривается то, что считается необходимыми, с обоснованием целей налогообложения прибыли (то есть не уменьшают налог на прибыль самой компании).

Что изменилось при возмещении расходов на проживание

Изменили также схему возмещения расходов по найму жилого помещения: теперь выплаты зависят от населенного пункта. К примеру, в областных центрах и Минске сумма возмещения составляет теперь 50 рублей, в райцентрах — 25 рублей, в остальных населенных пунктах — 20 рублей. При этом командированным не нужно предоставлять подтверждающие документы.

Подтверждающие документы нужны только в том случае, если сумма превышает установленные лимиты. Но сумма возмещения в таком случае не может превышать стоимость одноместного номера в гостинице проживания. Это требование касается как командировок по Беларуси, так и за границу. При этом по некоторым странам повысили максимальную планку по сумме, которую можно потратить на проживание. К примеру, для Австрии — со 100 до 130 евро, для Аргентины — со 120 до 135 долларов, для Болгарии — с 90 до 105 евро.

Ранее расходы по найму жилья в командировке возмещали в пределах стоимости одноместного номера в гостинице. Но обязательно требовались подтверждающие документы. А если не было подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения документов, то выплачивалось 2,5 рубля.

Отличия для бюджетных и коммерческих организаций

Работник выехал в командировку в Швецию 14 июня и в 22:00 уже был на территории другого государства, а 17 июня, в 15:00, вернулся в Россию. Добирался работник до места командирования самолетом.

Руководство предприятия едет в командировку на выставку в ОАЭ (Дубай). Для этих целей предприятием приобретены авиабилеты. Документы о приглашении на участие в выставке отсутствуют.

Согласно положениям ст. 168 Трудового кодекса РФ, суточные выплачиваются при командировках или служебных поездках работников, при их работе в полевых условиях или при выполнении работ экспедиционного характера.
Доход, полученный от выполнения строительных работ, признается оборотом по реализации работ, облагаемым НДС (ст. 199 НК, ст. 204 НК).

Один из экспертов по заработной плате (Анна Истомина) говорит о том, что иногда бухгалтера обходятся без авансовых отчетов в том случае, если работники не получают никаких денег и обходятся без авансовых выплат.

Похожие записи:

• Льготы госслужащим в 2024 году в России
• Как приватизировать квартиру в 2023 году?
• Форма в налоговую о ликвидации юридического лица