Налог на выигрыш в России в лотерею, казино, у букмекеров
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на выигрыш в России в лотерею, казино, у букмекеров». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно п. 1 ст. 214.7 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе, учитываются суммы выигрышей за вычетом сумм ставок, служащих условием участия в азартных играх.
Нужно ли платить налог со ставок?
То есть, налог на выигрыш в букмекерской конторе составляет 13% от суммы чистого выигрыша. Проигранные ставки налогообложению не подлежат.
Букмекерские конторы в России выплачивают другие налоги со ставок на спорт, обязанность же по выплате налога на выигрыш возлагается на игрока. Рассчитывать, удерживать с игрока и перечислять в бюджет нужную сумму с выигрыша обязана букмекерская компания (налоговый агент). Действует это в случаях, если сумма выигрыша равна или превышает 15000 рублей. Если же выигрыш оказался меньше, платить налог с него игрок должен самостоятельно. Также законом предусмотрена сумма выигрыша, не подлежащая налогообложению.
Рассмотрим ситуацию, как выигрыш в букмекерской конторе облагается налогом, если пользователь выполнил несколько пополнений счета. В этом случае БК проведет суммирование всех операций по депозитам.
Случается, когда беттер осуществляет только одно пополнение счета, после чего делает много заявок на получение средств. В этой ситуации размер депозита будет вычтен из 1-й заявки. В последующих выводах деньги облагаются налогом в 13%.
Проведем рассмотрение еще одного примера. Пользователь пополняет баланс на 6000 рублей, затем вносит еще 6000 рублей. По ходу заключения пари он выигрывает, на его счете в сервисе 21000 рублей. Облагаемую сумму будут вычитать так: 21000-12000=9000 рублей.
Если беттеры выводят сумму, которая меньше выполненных депозитов, то ему ничего не нужно платить. Если потом будет подана заявка на выплату, то ее обложат налогом без дополнительных условий.
💰 Кто платит победитель или организатор
Теперь рассмотрим весьма важный момент: кто должен платить налог — выигравший или организатор мероприятия.
Если говорить о лотереях, то НДФЛ с выигрышей до 15 тысяч платит сам участник лотереи (с оформлением декларации). А вот по суммам от 15 тысяч и выше все делает оператор лотереи (пункт 2 статьи 214.7 НК). При этом ставка — 13%.
При выигрыше в букмекерских конторах и тотализаторах действует такой же принцип: НДФЛ со всех выигрышей на сумму 15 тысяч и более удерживает и отчисляет организатор игр (пункт 1 статьи 214.7 НК). НДФЛ с выигрышей от 4 до 15 тысяч уплачивает выигравший человек. При этом ему необходимо сдавать в ФНС декларацию 3-НДФЛ. Выигрыши до 4 тысяч налогом не облагаются.
Если же речь идет о стимулирующих рекламных лотереях, то в этих случаях НДФЛ платит организатор акции по ставке 35%. Если организатор не имеет возможности удержать НДФЛ (например, выигрышем является турпоездка, автомобиль или какая-либо вещь), то налог платит получатель приза.
Как правило, организаторы акций сразу закладывают налоги в стоимость приза. При этом компания отдает выигрыш и платит 35% налога в бюджет. По закону деньги нужно удержать именно у налогоплательщика (победителя лотереи), а не просто взять из своего бюджета. Поэтому организатор акции искусственно увеличивает стоимость призового фонда.
При этом делит приз на материальную и условно денежную часть. В правилах акции организатор извещает, что за счет денежной части он заплатит НДФЛ. Таким образом, победитель не получит на руки денег, так как вся денежная часть полностью уйдет на налог за материальную (неденежную) и нематериальную (денежную) части.
Объясним на примере. Допустим разыгрывается автомобиль стоимостью 1 млн рублей. Это — материальная часть. Отдельно организаторы дают 538 462 рубля деньгами, но сразу предупреждают, что на руки получите меньше половины. Таким образом, общий призовой фонд составляет 1 538 462 рубля. С этой суммы необходимо уплатить налог
НДФЛ = Выигрыш, руб. · (35% / 100 ) = 1 538 462 · (35% / 100 ) = 538 461,7 рублей
Рассчитаем отдельно налог с материальной части (автомобиля) и с денежной части.
Налог с материальной части получится
НДФЛмат = Выигрыш, руб. · (35% / 100 ) = 1 000 000 · (35% / 100 ) = 350 000 рублей
Налог с денежной части без учета налогового вычета в 4 тысячи рублей
НДФЛден = Выигрыш, руб. · (35% / 100 ) = 538 462 · (35% / 100 ) = 188 461,7 рубля
Таким образом, суммируя НДФЛ материальной и денежной части получим сумму
НДФЛ = НДФЛмат + НДФЛден = 350 000 + 188 461,7 = 538 461,7 рублей
Другими словами, денежная часть полностью уходит на покрытие всех налогов. И на руки победитель получит только материальную часть — автомобиль за 1 млн рублей.
Однако это право, а не обязанность организатора лотереи. Если он не использует такую схему, то в итоге НДФЛ должен будет заплатить обладателя приза. При этом подобное указывается в правилах акции. Также организатор сообщает в ФНС том, что налог вычесть невозможно, поскольку приз натуральный и его невозможно поделить на части.
Кому достанется главный приз
По данным «Столото», в российских гослотереях участвует примерно треть совершеннолетнего населения России, при этом ежемесячно выигрывают около 14 миллионов билетов. Среди лотерейных победителей в России есть врачи и учителя, научные сотрудники и продавцы, чиновники и бизнесмены – словом, люди самых разных возрастов, профессий и интересов. У «Столото» даже есть своя статистика по профессиям: среди мужчин чаще всего выигрывают водители, электрики и строители, а среди женщин – бухгалтеры, официантки и медики. Интересно, что мужчины в целом выигрывают чаще, но женщины – больше.
Новогодний миллиард – не единственный приз, за который поборются поклонники «Русского лото» в этом году. Кроме него в лотерее разыграют 100 миллионных призов и другие денежные призы. А участники, чьи билеты окажутся невыигрышными по итогам праздничного тиража лотереи, получат шанс выиграть автомобиль Skoda Oktavia.
Как рассчитать налог с выигрыша
НДФЛ с выигрыша за 2018 год = ((Сумма полученных выигрышей за весь 2018 год) – 4000 рублей) х 13%
Рассмотрим подробнее на примере:
Иванова Ж.А. часто покупает лотерейные билет. На протяжении всего 2018 года она купила более 10 билетов и 5 из них оказались выигрышными. Выигрыши Ивановой составили: 10 000 рублей, 1500 рублей, 3000 рублей и 7000 рублей. С какой суммы он должен уплатить налог?
Для начала рассчитаем общую сумму выигрыша:
10 000 + 1500 + 3000 + 7000 = 21 500 рублей
Уплатить налог нужно будет в размере 13% только с суммы, превышающей 4000 рублей:
(21 500 – 4000) х 13% = 2275 рублей
Эту сумму Иванова должна отразить в декларации 3-НДФЛ, которую нужно сдать в налоговую в срок до 30 апреля 2023 года. Кроме того, указанную сумму Иванова должна будет уплатить в бюджет в срок до 15 июля 2023 года.
Налог на выигрыш — особенности уплаты
В случае, когда уплата налога возлагается на выигравшего, а тот, в свою очередь, своевременно не внес денежные средства, победитель лотереи получает штраф, минимальная сумма – 100 руб.
Что касается лотерей от крупных торговых сетей, когда розыгрыши денег и призов производятся между чеками покупателей, и цель – привлечь максимально клиентов, то выигрыш по такой лотерее не облагается налогом на выигрыш, если он по сумме менее 4,0 тыс. руб. В случае, если выигрыш составляет большую сумму (неважно, это деньги либо стоимость приза), то взимается налог на выигрыш по ставке 35% на разницу стоимости приза/выигрыша и 4,0 тыс. руб. Налог на выигрыш оплачивается победителем самостоятельно. Однако, при выигрыше денежного подарка возможна ситуация, когда торговой сетью налог оплачивается самостоятельно, и победитель получает «чистый» выигрыш.
Имеет ли право букмекер ограничить сумму вывода средств?
По словам Марии Лепщиковой, букмекерские компании не имеют права «дробить» выплаты, даже ссылаясь на внутренние правила.
«ФНС пытается пресекать такие случаи. Такого букмекер в лобовом ответе не должен делать. Некоторое время назад некоторые букмекеры пытались дробить суммы выплат. Однако сумму вывода определяет сам игрок. И если игрок хочет вывести с баланса, например, 25 тысяч рублей, а БК предъявляет пункт внутренних правил, то это нарушение прав игрока. Потребитель может пожаловаться на букмекера и привлечь организацию к административной ответственности», – сказала юрист.
При этом, по ее словам, она в своей практике не сталкивалась с подобными случаями.
«Размер выплаты будет влиять на сумму налога, а не только на то, кто этот налог будет платить. Букмекер, являясь налоговым агентом, имеет право вычитать сумму ставки, игрок – нет. Поэтому налоговая база при выплате, например, трех платежей и одного в размере 25 тысяч рублей, может быть совершенно разной. Стоит отметить, что букмекер при выплате выигрыша не имеет права не удержать НДФЛ. Это карается суммой в размере 20% от полагающейся выплаты», – отмечает эксперт.
Ответственность за неуплату налога
Если не платить НДФЛ, то при значительных выигрышах недоимка может повлечь уголовную ответственность. Крупным считается налоговый долг, равный:
900 тысячам рублей, если это превышает 10% от величины налогов к уплате за три года.
2,7 млн рублей без привязки к годам и процентам.
ст. 198 УК РФ
Минимальное наказание — штраф в 100 000 рублей, максимальное — тюрьма на год. Если добровольно заплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят.
Если же недоимка по НДФЛ не дотягивает до уголовной статьи, налоговый штраф — 40% от суммы. Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее тысячи рублей.
Кто и в каком порядке перечисляет НДФЛ с лотерейного выигрыша в бюджет
Порядок уплаты подоходного налога зависит от суммы выигрыша:
- от 4 тыс. до 15 тыс. рублей – гражданин уплачивает НДФЛ самостоятельно. Для этого нужно подать декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства.
- более 15 тыс. рублей (включительно) – отчисляется организацией, устроившей лотерею. Победитель получает на руки сумму уже с вычетом налогов.
Порядок уплаты подоходного налога зависит от суммы выигрыша:
- Менее 15000 рублей – гражданин уплачивает НДФЛ самостоятельно. Для этого нужно подать декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства.
- Более 15000 рублей (включительно) – отчисляется организацией, устроившей лотерею. Победитель получает на руки сумму уже с вычетом налогов.
Выиграл в лотерею — плати 13%, выиграл в акции — плати 35%
В настоящее время налог на выигрыш в лотерею в России составляет 13%. Об этом написано в 23 главе НКРФ. А именно там сказано следующее
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
А налог в размере 35% необходимо платить в случае получения любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
- если вы выиграли в обычную лотерею, то платите 13%. Выиграли миллион, заплатите 130 000 рублей. Выиграли два миллиона — 260 000 руб. и т.д.
- если выиграли в розыгрыше в ТВ-передаче, в акции магазина, в викторине журнала или т.п., — платите 35% от денежного выигрыша или 35% от рыночной стоимости приза.
Сколько придется заплатить счастливчику в России за выигрыш в лотерею
отнести декларацию в налоговую следует не позднее 30 апреля, следующего за отчетным года.
Имеют место случаи, когда организаторы лотереи не уплачивают налог за счастливчика и он становится нарушителем закона, сам того не зная. Чтобы избежать этого, следует проверить, были ли произведены все необходимые отчисления самостоятельно.
Уклониться от оплаты налога не получится. Конечно, если сумма выигрыша составляет всего 50 или даже 10 тыс. руб., то вряд ли налоговая служба станет предъявлять претензии. А вот при больших деньгах следует обязательно оплатить налог.
Каждый день просрочки увеличивает штраф — пеня начисляется ежедневно. Также будет начисляться штраф за каждый месяц просрочки по сдаче декларации о доходах в ФНС. Здесь сумма не может быть выше 30% от выигрыша и меньше 1 тыс. руб.
Азартные игры в казино
Счастливчикам, которым удалось сорвать куш в казино, обязаны уплатить сбор в общем порядке – процент налога от выигрыша составляет 13%.
Анонимный опрос, проведенный среди легальных представителей данного вида игорного бизнеса показал — ответственность по погашению обязательств перед бюджетом заведения брать на себя не хотят. Это значит, что выиграв в казино, которые находятся в строго отведенных территориальных зонах, Вы получите всю сумму полностью. Далее Вам нужно задекларировать доход и перечислить бюджетный платеж.
Достаточно спорная ситуация складывается с доходами, полученными от игры в онлайн-казино. С одной стороны, данный вид азартных развлечений не относится к территориальным зонам, предусмотренных законом, а следовательно, должен быть запрещен. Но какая-либо административная или уголовная ответственность за игру в онлайн-казино не предусмотрена, а полученный доход должен быть задекларировать в общем порядке с последующей уплатой налога 13%. При этом фактом получения дохода является не дата самого выигрыша, а день, когда средства поступили на электронный кошелек (банковскую карту) победителя.
Примечательно, что в отличие от букмекерских организаций, доход, полученных в казино, облагается полностью. То есть сумма сделанных Вами ставок на расчет налога не влияет.
Пример №4: 21 декабря 2017 г.] года Кондратьев С.Т. выиграл в онлайн-казино «Сплит» сумму 74.613 руб. Деньги поступили на счет Кондратьева 13 января 2018 г. Как облагается налогом данный выигрыш?
Так как Кондратьев получил деньги 13.01.2018 г., то он обязан подать декларацию за 2018 год. Кондатьев должен заполнить и подать документ в ИФНС до 30.04.2019 г. Кондратьев обязан перечислить сбор до 15.07.2019 г. в сумме 9.699 руб. (74.613 * 13%).
Налог равный или выше 15 000 рублей
Если вам повезло немного больше, и ценность приза в лото составила более 15 000 рублей, государственные сборы уплачивает сам организатор лотереи. Имейте в виду, что порой организаторы розыгрышей заранее обещают высокий выигрыш, чтобы на руки вы получили «чистую» круглую сумму после уплаты всех пошлин.
Поэтому если фирма, проводящая стимулирующую лотерею, выплатила вам 1 миллион вместо обещанных 1,5 миллионов – нет смысла обвинять ее в мошенничестве.
Всё обстоит с точностью до наоборот – организатор заранее позаботился о том, чтобы в будущем вам не пришлось мучиться и составлять декларации самостоятельно. Благодаря стараниям такого организатора, вы сможете спокойно тратить выигранную в лотерее сумму на свое усмотрение.
Как на простом примере посчитать чистую сумму выигрыша в лото, которую вы получите на руки:
Если вы получили приз ценностью 40 000 рублей, будет облагаться налогом только 36 тысяч из всей суммы. Далее 36 тысяч нужно умножить на 0,13, получится 4680 рублей. Это сумма выплаты, которую необходимо вычесть из 36 тысяч.
В итоге на руки вы получите сумму в 31 320 руб.
На каких условиях необходимо уплатить налог на денежный выигрыш
Законодательством установлены достаточно четкие условия, которые предусматривают уплату налога на выигрыш. Прежде всего стоит уяснить, что налог за выигранный приз не платится в том случае, если суммарно такой доход за год составляет менее 4000 рублей. В этом случае такой выигрыш не облагается налогом и в полном объеме остается у победителя. Однако в тех случаях, когда суммарный выигрыш за год составляет более 4000 рублей – необходимо отнять 4000 от общей выигранной суммы – и с получившегося уплатить налог на доход физических лиц.
Важно! Проще всего объяснить эту схему непосредственно на примере. В том случае, когда гражданин за год три раза выиграл сумму в 500 рублей – общий доход за счет выигрышей составил 1500 рублей. С этой суммы налог не уплачивается. Однако если он три раза за год выиграл 2000 рублей – с общего дохода в 6000 рублей будет необходимо уплатить налог на доход физических лиц. Для этого от получившихся 6000 необходимо отнять 4000 рублей – и с оставшихся 2000 рублей посчитать НДФЛ (процент в зависимости от ставки).
Ставка на выигрыш и непосредственно сам уплачиваемый налог могут быть разными. Причем ставка не зависит от выигранной суммы – зависимость идет именно от источника дохода. В подавляющем большинстве случаев речь будет идти именно о стандартных 13 процентах НДФЛ, однако некоторые выигрыши облагаются налогом в 35 процентов. Полезно разобраться непосредственно на примерах, в каких случаях и какой процент будет отсчитываться от выигрыша.