Можно ли сдать 2 НДФЛ без ИНН
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли сдать 2 НДФЛ без ИНН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По законодательству работодатель может запросить ИНН у сотрудника при приеме на работу. Однако, в Трудовом кодексе ИНН не внесен в перечень сведений, обязательных для предоставления в отдел кадров при трудоустройстве. Работник имеет право на законных основаниях не предоставлять ИНН работодателю.
В налоговое законодательство регулярно вносят изменения и дополнения. Зачастую, появляются письма и рекомендации, после публикации которых у бухгалтеров и специалистов в сфере налогообложения возникает ряд вопросов. А иногда некорректное заполнение документов влечет за собой начисление штрафов или необходимость повторно сдавать отчетность.
Так, в конце осени 2015 года налоговики опубликовали письмо, в котором речь шла об изменениях при сдаче отчетности по форме 2-НДФЛ. Предполагалось, что ИНН в справке 2-НДФЛ в 2016 году будет обязательным. В разъяснениях говорилось, что при заполнении документа обязательно внесение ИНН в 2-НДФЛ для физического лица. В противном случае сдача отчетности невозможна. Справка без указанного ИНН не пройдет форматно-логический контроль и будет возвращена налоговым инспектором.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Что делать, если налоговая отказала в приеме справки 2-НДФЛ без ИНН?
Ответ: Отказ налоговой в приеме справки 2-НДФЛ без ИНН является не правомерным. Однако, прежде, чем подавать жалобу, следует определиться с тем, все ли представленные в справке сведения являются достоверными. Если то не так, то налоговая может отказать в приеме документа с ошибками.
Вопрос: Если справка 2-НДФЛ сдается без указания ИНН, нужно ли в этом случае в данном поле ставить прочерк или «0»?
Ответ: Нет, данное поле в справке 2-НДФЛ следует оставить просто не заполненным.
Вопрос: Куда в справке 2-НДФЛ поставить печать, если места для нее не предусмотрено?
Ответ: Печать можно поставить в той строке, в которой указывается ФИО и подпись руководителя. Однако, так как печать на 2-НДФЛ с 2017 года уже не требуется, то ее проставление необязательно.
Вопрос: Новый работник принес в бухгалтерию справку 2-НДФЛ без печати. Можем ли мы принять ее?
Ответ: Требовать или нет от работника справки 2-НДФЛ с предыдущего места работы с печатью остается на усмотрении бухгалтерии. Однако, проверить верные ли сведения в ней представлены можно позвонив по телефону, указанному в справке, предыдущему работодателю нового сотрудника.
ИНН работника в справке 2-НДФЛ можно не указывать
В 2020 году налоговый орган принимает справку 2-НДФЛ и без ИНН работника. Такое пояснение дала ФНС в письме №БС-4-11/1-68 от 27.01.2016, которая считает, что ИНН – это не обязательный реквизит. Если работник не предоставил свой ИНН, то данное поле во 2 разделе справки просто не заполняется. Штрафов за это быть не может.
Если справку налогоплательщик направляет в электронном виде, то налоговая в ответ направит такой протокол: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина РФ». Однако, это не означает, что справка не будет принята налоговой. Справка принимается в обычном порядке.
Важно! Не следует указывать вымышленный номер ИНН в справке 2-НДФЛ. Это будет расценено, как представление неверных сведений, за что компанию могут оштрафовать на 500 рублей.
Если в компании трудится сотрудник, который является гражданином РФ, но у него нет ИНН, то справку 2-НДФЛ в налоговую можно сдать и без него. Но работника все же следует направить в налоговую для получения свидетельства, так как данный документ потребуется не только для справки 2-НДФЛ, но и для подачи сведений в ПФР. Печать организации на сегодняшний день в справке не требуется, но если компания от нее не отказалась, то ее проставление не будет расцениваться как нарушение. Что касается адреса работника, то указание его является обязательным, но в случае его отсутствия сдать документ нужно даже без него.
Многие бухгалтеры спрашивают, можно ли сдать 2-НДФЛ без ИНН сотрудника за 2020 год? Дело в том, что есть работники, которые не получили ИНН. А есть те, которые просто не знают этот номер. Обратите внимание, что форма 2-НДФЛ изменилась с 1 января и наша статья учитывает изменения.
Программа «Бухсофт» обновила электронную версию справки с учетом нового приказа. Смотрите, как подготовить и распечатать новую форму. Обратите внимание, что формы теперь две.
Где можно получить ИНН
Если сотрудник решил получить ИНН, ему нужно обратиться в налоговый орган по месту жительства. Сделать это можно несколькими способами.
Самый простой из них – воспользоваться интернет-сервисом налоговой службы. Кроме того, соискатель может сам подать заявление в ИФНС. Вместе с таким заявлением необходимо будет предоставить документ, который удостоверяет личность и подтверждает действительность сведений относительно регистрации гражданина по месту его проживания. А если по какой-либо причине он не может явиться в ИФНС по месту жительства лично, существует вариант подать заявление через представителя по доверенности, заверенной нотариусом.
Не позднее пяти дней с той даты, когда было подано такое заявление, ИФНС поставит заявителя на налоговый учет и одновременно передаст ему запрашиваемое свидетельство.
Иногда удобнее направить заявление по почте либо передать в налоговый орган, прибегнув к телекоммуникационным каналам связи. Тогда срок в пять дней исчисляется с даты поступления в ИФНС от органов, которые указаны в п.3 и п.8 статьи 85 НК РФ, информации о достоверности сведений, указанных в заявлении. В ту же дату орган ИФНС должен отправить по адресу заявителя свидетельство о его постановке на учет (но только в случае, если оно не было выдано ранее).
Можно ли узнать ИНН работника
Допустим, некоторые бухгалтеры решили перестраховаться и внести ИНН в отчет. Однако не каждый работник при трудоустройстве предоставляет сведения, и данный реквизит приходится искать самостоятельно.
Современные системы позволяют узнавать ИНН, не выходя из офиса. Для этого достаточно воспользоваться специальным приложением на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Чтобы узнать ИНН, понадобится ввести фамилию, имя и отчество налогоплательщика, а также его дату его рождения и паспортные данные.
Важно отметить, что некорректное указание ИНН для сдачи 2-НДФЛ грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 рублей. Поэтому сдача отчетности с пустым полем поможет избежать наказания со стороны работников налоговых органов. Также см. «Если работник не представил ИНН, следует запросить его у налогового органа».
Обязательно ли нужно его указывать?
До недавнего времени на вопрос о том, обязательно ли нужно указывать ИНН, не было однозначного ответа.
Порядком заполнения 2НДФЛ четко указывалось, что это поле может не заполняться, если у работника ИНН отсутствует.
У организаций, сдававших отчетность по электронным каналам связи, незаполненное поле не считалось ошибкой и поводом для отказа в приемке.
Но 23 ноября 2015 г. Федеральная налоговая служба издала письмо, где рекомендовала внести изменение в программы приемки. Документ 2НДФЛ без ИНН работника признавались ошибочными, в приеме их работодателю должно быть отказано.
Многие работодатели попали в трудное положение.
Хотя письмо налоговой службы является рекомендацией и не может отменять приказ Минфина, разработчики стали менять программы, справки, без указания ИНН, отказывались автоматически, а за каждую несданную вовремя справку грозил штраф 200 руб.
МОЖНО ЛИ СДАТЬ 2-НДФЛ БЕЗ ИНН РАБОТНИКА: ПОЗИЦИЯ НАЛОГОВИКОВ
В начале этого периода налоговыми органами было опубликовано сообщение, посредством которого вопрос стал более-менее решенным. Согласно действующему документу, ответ на вопрос о том, обязателен ли ИНН в справке 2 НДФЛ, является отрицательным.
Поэтому если в предоставляемых документах нет серьезных неточностей, со стороны инспекторов сохраняется обязательство принятия отчетности по данной форме без ИНН работника. При этом всем сотрудник может не бояться, что его документы будут не приняты.
Многие ответственные бухгалтеры в ходе приема на работу определенных сотрудников решают перестраховаться, внося данные об ИНН в общую отчетность.
Но в связи с тем, что далеко не каждый сотрудник может предоставить такие сведения наряду с общим пакетом бумаг, возникает вопрос о том, как узнать НДФЛ по ИНН.
Есть способы сделать это самостоятельно, а благодаря современным технологиям, осуществить процесс можно, не вставая из офисного компьютера.
Изменения НДФЛ в 2017 году
Для этого необходимо применять базовое приложение, которое находится по адресу сайта налоговой службы. Для поиска ИНН работодателю достаточно введения некоторых сведений о новоиспеченном работнике – его ФИО, дата рождения и паспортная информация.
Если эти сведения будут выписаны неправильно и поданы в налоговую службу в некорректном виде, это грозит налоговому агенту необходимостью выплаты штрафа.
Поэтому намного удобнее сдать отчетность с чистым полем «ИНН» во избежание неразберихи с представителями налоговой службы.
Сроки, в которые сдается справка, наступят только в 2017 годовом периоде, а что касается настоящего времени, то ИНН в 2 НДФЛ за 2017 год не подается.
Эксперты налоговой области советуют выждать время и не заполнять справки, ведь до тех пор, пока начнется отчетный период, могут снова происходить изменения. Данный документ предоставляется в налоговые службы со стороны работодателей.
Эта бумага содержит в себе суммы доходов, которые работники получили в течение года.
Компании приходится сдавать 2-НДФЛ без ИНН сотрудника за 2016 год, если у фирмы нет сведений о ИНН. В Трудовом кодексе нет положения о том, что свидетельство об ИНН является обязательным документом, представляемым работником при трудоустройстве (ст. 65 ТК РФ).
Но главное, работник в настоящее время не обязан знать свой ИНН или обращаться за ним в инспекцию. Напоминаем, что из документов, которые необходимы для заключения трудового договора, нужны:
- документ, удостоверяющий личность (паспорт);
- трудовая книжка (если договор не заключается впервые);
- СНИЛС;
- документ об образовании (аттестат);
- справка о наличии (отсутствии) судимости.
Как заполнить отчетность быстрее? Наша редакция выпускает большую энциклопедию «Налоговый отчет`2017».
В ней есть все, что нужно для успешной сдачи отчетности по любому налогу: формы, примеры на цифрах, подробный порядок и удобные образцы. Она доступна только подписчикам журнала.
Как быть, если данные указаны неверно?
Может сложиться ситуация, когда работник сообщил номер без предоставления документов, а он принадлежит другому лицу, или допущена ошибка при написании.
Иногда бухгалтеры, чтобы справка гладко прошла проверку при приеме, вписывают в поле ИНН произвольные символы.
За каждый неверно указанный номер предусмотрен штраф в 500 рублей.
Нужно быть осторожными, не вписывать ничего лишнего и от работника требовать предъявления документа, сохранять копии свидетельств работников, распечатки ответов на запросы с сайта ФНС.
Перед тем, как сдать справки, следует тщательно проверить все номера.
На сегодняшний день предоставление работником сведений об ИНН не является обязательным, работодатель может без них обойтись.
Когда сдавать отчетность
Сдавать отчетность по форме 2-НДФЛ за 2016 год нужно будет только в 2017 году. ИНН в 2-НДФЛ за 2016 год сейчас указывать не надо. Специалисты советуют повременить с заполнением справок, ведь до начала отчетного периода могут опять произойти изменения в законодательстве или появятся новые разъяснения.
Отчет по форме 2-НДФЛ сдают в налоговые органы работодатели. Он содержит суммы доходов, полученных работниками в течение года.
Законодательством установлены сроки сдачи отчетности по форме 2-НДФЛ. Когда она содержит данные обо всех доходах и работниках, необходимо подавать ее до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если же работодатель перечислял работнику доход, но при этом НДФЛ не смог удержать, сдать отчетность необходимо до 1 марта года, следующего за отчетным.
Несвоевременное представление отчетности влечет наложение штрафа на работодателя в размере 200 рублей за каждый несданный отчет. А за неверный ИНН накажут на 500 рублей.
Примут ли справки 2 НДФЛ, если ИНН не указан
Во время регистрации человека в фискальных органах выдается свидетельство с указанием идентификационного номера. Его может попросить предоставить работодатель во время трудоустройства, однако, согласно статье 65 ТК данный документ не является обязательным для оформления по новому месту работы.
Кроме того, в правилах заполнения ИНН в справке 2 НДФЛ четко обозначено, что при отсутствии сведений поле оставляют незаполненным. Такой документ инспекторы примут в случае личной подачи отчета, также портал ИМНС настроен на принятие декларации с пустой графой.
Несмотря на разъяснения, ФНС рекомендует местным инспекциям настроить программное обеспечение таким образом, чтобы в электронном виде с незаполненным ИНН в справке 2 отчеты на граждан РФ не были приняты. Однако, комментарии налоговиков не являются нормативным актом, поэтому принимать их к сведению не следует.
Отказы в приеме деклараций при отсутствии ИНН неправомерны. Портал принятия отчетов должен работать в соответствии с правовыми актами, зарегистрированными в установленном порядке.
Как быть, если данные указаны неверно?
Может сложиться ситуация, когда работник сообщил номер без предоставления документов, а он принадлежит другому лицу, или допущена ошибка при написании.
Иногда бухгалтеры, чтобы справка гладко прошла проверку при приеме, вписывают в поле ИНН произвольные символы.
За каждый неверно указанный номер предусмотрен штраф в 500 рублей.
Нужно быть осторожными, не вписывать ничего лишнего и от работника требовать предъявления документа, сохранять копии свидетельств работников, распечатки ответов на запросы с сайта ФНС.
Перед тем, как сдать справки, следует тщательно проверить все номера.
На сегодняшний день предоставление работником сведений об ИНН не является обязательным, работодатель может без них обойтись.
Какой срок хранения ИНН
Согласно законодательству РФ, ИНН должен храниться на протяжении пяти лет со дня прекращения деятельности, если гражданин является индивидуальным предпринимателем, или с момента получения нового ИНН, если ранее выданный был утерян или истек его срок действия.
Работодатели, в свою очередь, обязаны хранить ИНН своих сотрудников в течение пяти лет после прекращения трудового договора или окончания срока его действия. Это связано с тем, что ИНН может потребоваться при последующей проверке со стороны налоговых органов или при решении различных финансовых вопросов, таких как получение кредита или ипотеки.
Сохранение ИНН в электронном виде также является допустимым в соответствии с законодательством РФ. В этом случае необходимо обеспечить сохранность и доступность такой информации.
Важно отметить, что утеря или уничтожение ИНН не освобождает гражданина от обязанности его возобновить или заменить, а работодатель — от обязанности хранить соответствующую информацию.
Таким образом, срок хранения ИНН составляет пять лет и важно следить за его актуальностью и сохранностью. Правильное хранение ИНН позволяет избежать неприятных ситуаций и проблем при обращении в налоговые и финансовые учреждения.