Какой налог в 2024 году для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог в 2024 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1 кв.	320 000	243 000	6 500
2 кв.	382 000	196 000	10 000
3 кв.	158 000	84 000	13 000
4 кв.	570 000	310 000	20 000
Всего	1 430 000	833 000	49 500

Как ИП уплачивают налоги и взносы

С начала 2023 года вступило в силу новое требование для ИП: теперь все налоги и взносы должны быть уплачены единым налоговым платежом, известным как ЕНП, на специальный счет — ЕНС. Это упрощает процедуру уплаты налогов.

Налоговая списывает средства с ИП для оплаты специфического налога или взноса на основе отчетности, предоставленной самим ИП или поступивших уведомлений от него. Теперь есть два варианта: можно предоставить отдельный документ соответствующей формы или заполнить платежное поручение в соответствии с правилами, действовавшими в 2022 году.

Необходимо предоставить уведомление о налоговых платежах до 25-го числа последнего месяца оплаты. Только в этом случае средства будут списаны со счета ЕНС 28-го числа того же месяца. В случае отсутствия уведомления, налоговая служба не сможет определить точную сумму налоговых платежей и начислит пенни.

Факторы, влияющие на выбор налогового режима

ОСНО — одна из наиболее сложных систем налогообложения в России. Обычно эту систему выбирают, когда невозможно воспользоваться специальными режимами из-за крупных масштабов бизнеса или характера его деятельности.

У большинства предпринимателей есть выбор:

1. УСН «Доходы».
   2.УСН «Доходы минус расходы».
   3. ПСН.

Рассматривать ЕСХН не имеет особого смысла, поскольку этот режим подходит только для узкого круга предпринимателей.

Использование УСН по режиму «Доходы минус расходы» может оказаться выгодным для тех, кто способен подтвердить расходы в размере 60-70% и более от своей выручки.

Если расходы незначительны, есть возможность выбора между УСН «Доходы» и ПСН. При этом следующие факторы будут влиять на принятие решения:

1. Вид деятельности — ПСН предоставляет перечень разрешенных видов деятельности, таких как оказание услуг, торговля, общественное питание, некоторые виды производства. В иных случаях УСН будет единственно возможным вариантом.
2. Размер бизнеса. Для ПСН существуют строгие ограничения, касающиеся доходов и количества сотрудников: максимальный годовой доход 60 млн рублей (вместо 150 млн) и ограничение количества сотрудников до 15 (вместо 100). Кроме того, ПСН ограничивает площадь кафе или магазина до 150 кв.м.
3. Налоговые ставки могут существенно отличаться в разных регионах. Например, ставка по УСН «Доходы» может составлять всего 1%, а может и 6%. Потенциальный доход также может значительно различаться в разных местах. В связи с этим, в каждом отдельном случае выбор налоговой системы будет зависеть от конкретных условий и потребностей предпринимателя.

Как перейти на новый налоговый режим

Существует возможность изменить систему налогообложения по желанию владельца компании или по требованию закона, например, в случае изменения доли одной компании в другой.

Это возможно в специально отведенные сроки. Например, переход на ОСНО или УСН разрешен только в начале календарного года, при условии подачи заявления не позднее 31 декабря текущего года.

Вот пошаговая инструкция:

1. Проверьте, соответствует ли ваша компания требованиям выбранной налоговой системы.
2. Подготовьте необходимые документы для подтверждения соответствия вашего бизнеса выбранной налоговой системе. Включите в них отчетность о налогах, декларацию о прибыли, информацию о численности сотрудников и сведения о долевом участии других компаний.
3. Сообщите налоговым органам о вашем намерении перейти на новую налоговую систему.
4. Передайте уведомление и копии подготовленных документов в налоговую организацию лично или с курьером. Также можно воспользоваться «Личным кабинетом» на официальном сайте налоговой.
5. Убедитесь, что ФНС обработала ваш запрос.

Налоговые каникулы для ИП

Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:

Вид системы налогообложения	Сфера деятельности
УНС	производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная
ПНС	производственная, социальная, научная, бытовая

• Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
• Некоторым предпринимателям установили льготную ставку 0% до конца 2024 года.
• Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
• Помимо годового налога ИП на УСН без сотрудников должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
• В 2023 году для ИП на УСН изменились лимиты по доходу. Лимиты по количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств остались прежними. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам или переходить на ОСН.

УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.

УСН бывает двух видов.

Объектом налогообложения выступают доходы

1. ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
2. УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.

В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.

Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.

Ограничения по УСН:

• Количество работников — не более 130 человек;
• Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).

В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

• Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
• ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.

Какие налоги придется платить:

• По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
• По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
• Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).

Преимущества УСН:

1. Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
2. Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
3. Можно выбрать налоговую базу и ставку
4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.

Недостатки УСН:

1. Перечень расходов и обязательный минимальный налог
2. Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
3. Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
4. Контрагентам невыгодно работать без НДС

Итого: кому выгоден УСН

• УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
• УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).

ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения ЕСХН:

• Производство подакцизных товаров;
• Доля дохода от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от всего дохода;
• Среднегодовая численность рыбохозяйственных ИП на ЕСХН не превышает 300 человек.

Какие налоги придется платить:

• Налог ЕСХН. Он рассчитывается по формуле Сумма = Налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) × Ставка налога. Ставка налога устанавливается в зависимости от региона, максимально — 6%. Например, в Москве эта ставка максимальна, а в Московской области до 31 декабря 2026 года будет действовать нулевая ставка, то есть ИП вообще не платят налог, лишь заполняют декларацию.
• НДС. Однако от него можно освободиться в двух случаях:

1. Если ИП подал заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрирован;
2. Если доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год (в нашем случае 2022) не превысил 60 млн рублей.

Преимущества ЕСХН:

• Освобождение от уплаты других налогов;
• Простая система учета;
• Лимита расходов нет;
• Возможность совмещать режим с патентом.

Недостатки ЕСХН:

• Предприниматель не может получить налоговый вычет;
• Доходы и расходы учитываются по по фактическому поступлению и списанию средств. Это неудобно для бухгалтерии и влияет на расчет налога.

Условия предоставления льготы

1. В регионе ИП местным законом введены налоговые каникулы (ставка 0 %) для вновь зарегистрированных ИП.
2. ИП впервые прошел госрегистрацию в ИФНС после введения (во время действия) в его регионе каникул, а также выбрал, что применять: УСН либо ПСН.
3. С момента госрегистрации не прошло 2 года.
4. Деятельность, которую он осуществляет, подпадает под действие каникул. Например, данное условие выполняется, если ИП работает в СПб., занимается научной деятельностью (согласно Закону СПб. № 185-36 от 05.05.2009 с изм., привнесенными на 28.04.2022).
5. Доля доходов по льготной деятельности не меньше 70 % от совокупной выручки по результатам года (актуально для упрощенцев).
6. В работе на том либо ином спецрежиме нет перерывов (например, при покупке 2 патентов право на нулевую ставку утрачивается, если между сроками этих патентов будет перерыв, что свидетельствует о перерыве в применении ПСН).
7. ИП соблюдает дополнительные условия, установленные его регионом (при их наличии).

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

• Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
• Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
• Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
• Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Изменения в налоговом законодательстве

В 2024 году предпринимателям стоит быть внимательными к изменениям в налоговом законодательстве, поскольку некоторые платежи могут измениться. В первую очередь, следует отметить грядущее повышение ставки НДФЛ, которое может повлиять на размер налоговых выплат индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, с 2024 года планируется введение единого взноса для ИП. Это означает, что вместо нескольких отдельных платежей, предприниматели будут платить лишь одну сумму, которая будет включать отчисления на пенсию, медицинскую страховку и социальное страхование. Такая система позволит упростить процедуру уплаты налогов и сделает ее более прозрачной для ИП.

Также в 2024 году планируется ввести новые возможности для налогового вычета. Теперь предприниматели смогут учесть затраты на обучение своих сотрудников и получить вычеты по этой статье расходов. Это позволит стимулировать предпринимателей инвестировать в повышение квалификации своих сотрудников и развивать свой бизнес.

Процедура уплаты налогов

Уплата налогов для ИП в 2024 году осуществляется в соответствии с установленными правилами и процедурами. Для того чтобы предприниматель мог вносить налоговые платежи, необходимо зарегистрироваться в налоговом органе и получить индивидуальный налоговый номер.

После регистрации ИП в налоговой службе, предпринимателю выдается свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, в котором указывается размеры и сроки уплаты налоговых платежей.

Уплата налогов осуществляется следующим образом:

1. ИП самостоятельно рассчитывает сумму причитающихся налоговых платежей, исходя из своей деятельности и налоговой ставки.
2. Рассчитанные налоговые платежи необходимо внести в установленный срок (обычно это месяц) на расчетный счет налоговой службы.
3. Важно отметить, что при уплате налогов предприниматели должны выделять отдельные суммы налога на доходы и налога на имущество, если они применимы к их виду деятельности.
4. При уплате налогов ИП должны заполнять налоговую декларацию и предоставлять ее в налоговую службу.
5. В случае наличия задолженности по уплате налогов предпринимателю могут быть начислены пени и штрафы в соответствии с действующим законодательством.

Важно помнить, что процедура уплаты налогов может изменяться в зависимости от изменений в законодательстве, поэтому регулярное ознакомление с актуальными требованиями является необходимостью для каждого ИП.

Сами ставки налогов к уплате ИП ни на одной налоговой системе в 2024 году не изменятся. Однако главное изменение 2024 года – рекордный за последние 5 лет рост фиксированных взносов ИП за себя на ОПС и ОМС. По отношению к 2023 году рост составит 3 658 руб. Напомним, эта сумма уплачивается единожды до 31 декабря текущего года.

Взносы ИП	2020 г.	2021 г.	2022 г.	2023 г.	2024 г.
ОПС + ОМС	40 874 руб.	40 874 руб.	43 211 руб.	45 842 руб.	49 500 руб.

Налоги для ИП в 2024 году

Налогообложение в Республике Беларусь для ИП в 2024-м, или почему большинству индивидуальных предпринимателей «выгоднее» будет стать обществом с ограниченной ответственностью, подробнее.

Во первых, ставка по подоходному налогу для ИП увеличится до 25% с 01.01.2024. В то же время для ООО с общей системой налогообложения налог на прибыль, аналогичный по своей сути налог, останется 20%.

Во вторых, список видов деятельности для использования единого налога существенно сократится. Ставка единого налога с 01.01.2024 так же увеличится в 1,5 раза, а на некоторые виды деятельности в 3 раза.

Вместе с тем, с 2023 станет строже контроль со стороны ФСЗН по отношению к самостоятельно уплачиваемым индивидуальным предпринимателем страховым взносам. К тому же, если до 2023 года трудоустроенные у юридических лиц ИП платили взносы на добровольной основе. С 01.01.2023 уплата страховых взносов для индивидуальных предпринимателей стали обязательными также в случае трудоустройства у другого юридического лица. Для справки: абзац 2 пункт 1 статья 14 закон N 118-3.

Таким образом, мы приходим к повышению ставок по налогам для индивидуальных предпринимателей при сопоставимых операционных расходах в сравнении с юридическими лицами.

Стоит отметить, что для ООО сохраняется упрощенная система налогообложения со ставкой 6%. Она, на мой взгляд, может стать хорошей альтернативой для индивидуальных предпринимателей, ввиду меньшей нагрузки связанной с ведением бухгалтерского учета и налоговой отчетности в сравнении с общей системой налогообложения у юридических лиц.

Кроме этого, для «преобразования» ИП в коммерческие организации будут создаваться «экономические и административные стимулы». При этом, сократится число разрешенных для ИП видов деятельности.

Подводя итоги, с 01 января 2024 года ожидаются существенные изменения налогообложения для индивидуальных предпринимателей по сравнению с 2023-м, подробнее об изменениях Вы можете узнать здесь.

Для получения индивидуальной консультации в ООО «Юридическая группа ПравоВик» звоните по телефону +375 44 77 47 145 либо оставьте заявку на нашем сайте и мы обязательно вам перезвоним!

Главный бухгалтер — Сыч Александр Владимирович

Поделиться записью

• Share on Facebook
• Share on Twitter
• Share on Google+
• Share on Pinterest
• Share on Linkedin
• Share on Tumblr
• Share on Vk
• Share on Reddit
• Share by Mail

Пенсионные взносы: изменения и особенности

В 2024 году индивидуальные предприниматели ожидают изменения в порядке уплаты пенсионных взносов. Эти изменения влияют на размеры платежей и на обязанности предпринимателя по их уплате. Важно быть в курсе этих изменений и заранее готовиться к новым требованиям.

Изменения касаются прежде всего размера пенсионных взносов, который будет устанавливаться в зависимости от оклада предпринимателя. Так, для тех, у кого оклад не превышает определенного порога, установленного на уровне минимальной заработной платы, пенсионные взносы будут составлять определенный процент от оклада. Для тех, у кого оклад превышает этот порог, взносы будут устанавливаться с учетом фиксированного процента и процента, зависящего от оклада сверх порога.

Еще одной особенностью новых изменений является то, что предприниматели будут платить пенсионные взносы самостоятельно, а не через налоговый орган, как это было ранее. Теперь каждый предприниматель будет обязан самостоятельно следить за своими платежами и своевременно их оплачивать.

Данные изменения направлены на повышение прозрачности процесса уплаты пенсионных взносов и на улучшение контроля со стороны государства. Они помогут предпринимателям более точно планировать свои расходы на социальные взносы и повысят общую долю средств, направляемых на пенсионное обеспечение.

Но вместе с этим ожидается и дополнительная ответственность для индивидуальных предпринимателей. Они должны будут самостоятельно вести учет и расчеты по пенсионным взносам и своевременно их уплачивать. Нарушение этих обязанностей может повлечь за собой не только штрафы, но и негативные последствия для предпринимателя в виде ограничений в получении различных государственных услуг и льгот.

Таким образом, предпринимателям необходимо быть готовыми к новым требованиям в отношении пенсионных взносов. Они должны внимательно изучить изменения, ознакомиться с новыми правилами и пересмотреть свои финансовые планы, чтобы сохранить свою финансовую стабильность и соответствовать нормам законодательства.

Похожие записи:

• Какие пособия и льготы у матерей одиночек в 2023 Тульской области
• Изменения по пенсиям в 2023 году какие будут
• Штрафы за ГИБДД за превышение скорости в 2024 году