Правила регистрации ИП как работодателя в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила регистрации ИП как работодателя в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С начала 2017 ИП не обязаны регистрироваться в ПФР, даже после найма работников. Все нужные сведения о новых наёмных сотрудниках предпринимателя Пенсионный фонд получает от налоговой испекции и высылает уведомление на почтовый или электронный адрес ИП. В уведомлении указываются данные для оплаты пенсионных взносов.
Встать на учет в ФСС можно разными способами:
- Обратиться в территориальное отделение ФСС по месту прописки. Регистрация занимает 3 рабочих дня,
- Подать документы через МФЦ. Срок регистрации увеличивается на время передачи документов из МФЦ в ФСС,
- Осуществить электронную регистрацию через портал Госуслуг. Она занимает 3 рабочих дня,
- Отправить документы почтой. Срок регистрации увеличивается на время пересылки. Отправляйте ценное письмо с описью вложений.
Если вы нанимаете на работу сотрудника, порядок действий должен быть такой:
- С работником необходимо заключить договор. Это может быть, как трудовой договор, так и гражданско-правовой. Например, авторский, заказа, подряда и т.д.
- При заключении трудового договора работодатель обязан отчислять взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на медицинское страхование в ФОМС.
- Взносы на травматизм и оплату больничных (в ФСС) отчисляют только при заключении трудового или гражданско-правового договора, в котором явно указано, что эта ответственность лежит на ИП.
- Обращаться в ПФР и регистрироваться там в качестве работодателя не нужно. С 1 января 2017 года данные туда поступают из налоговой автоматически. Для уплаты взносов индивидуальный предприниматель использует номер, который ему выдали в момент регистрации в ФНС. Ответственность за отсутствие регистрации в ПФР не предусмотрена. Она наступит, если вы примете на работу сотрудника и не будете платить за него взносы.
- После принятия на работу сотрудника ИП обязан зарегистрироваться в ФСС.
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
Какие документы потребуются: итоговый список
Для регистрации в ФСС РФ индивидуальный предприниматель представляет в территориальное отделение Фонда по месту своего жительства:
- заявление о регистрации по установленной форме;
- копию документа, удостоверяющего личность физического лица – страхователя;
- копии трудовых книжек принятых работников или трудовых договоров, заключенных с этими работниками, – при постановке на учет в связи с заключением указанных договоров;
- копии гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) или договоров авторского заказа, по которым он обязан уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев, – при постановке на учет в связи с заключением указанных договоров.
Заявление о регистрации в ФСС РФ подается индивидуальным предпринимателем, заключившим:
- трудовой договор с работником, – по форме, предусмотренной Приложением № 2 к Административному регламенту ФСС РФ, утвержденному Приказом Минтруда России от 25.10.2013 № 574н;
- гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), договор авторского заказа, предусматривающие уплату страховых взносов, – по форме, предусмотренной Приложением N 2 к Административному регламенту ФСС РФ, утвержденному Приказом Минтруда России от 25.10.2013 № 575н.
Как уменьшить страховые взносы ИП с работниками в 2023 году
Налогоплательщики на УСН и ПСН смогут в 2023 году уменьшить сумму налога и авансов по нему на сумму страховых взносов и некоторых других платежей, то есть применить вычет.
Для получения налогового вычета по УСН на сумму взносов необходимо:
- Ежемесячно перед уплатой страхвзносов подавать в налоговую уведомление о начисленных взносах. Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца их уплаты. Деньги под взносы нужно заводить на счёт не позднее 28 числа.
- Ежеквартально перед уплатой авансов подавать уведомление с суммой аванса, уже уменьшенной на сумму взносов и прочих платежей, составляющих вычет. Срок на уведомление — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, на пополнение ЕНС — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
- По итогу года нужно указать суммы начисленных авансов и вычетов в декларации по УСН. Годовой налог уплачивают после представления декларации. Поэтому за год уведомление о начисленном налоге не подаётся, ЕНП списывается на упрощёнку на основании декларации.
ИП на патенте тоже должен подать в налоговую уведомление, в котором указаны:
- исходная стоимость патента;
- взносы: сумма, которая уплачена, и сумма, которая берётся в уменьшение платы за патент.
Затем ИП оплачивает налог по ПСН с учетом вычета. Сроки оплаты зависят от срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
- если патент выдан на срок до 6 месяцев, налог перечисляют разово в любое время в течение срока действия патента;
- если на 6-12 месяцев — 1/3 стоимости оплачивают в течение 90 календарных дней с начала действия патента, 2/3 стоимости — в его оставшийся срок.
КБК для индивидуальных предпринимателей
Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:
|
КБК для ИП с платежей за себя |
КБК для ИП с платежей за сотрудников |
|---|---|
|
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160 |
ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Документы для регистрации ИП в ФСС
Список документов для регистрации в ФСС зависит от того, встаете вы на учет добровольно, или регистрируетесь в качестве страхователя при найме работников.
Для ИП без работников, регистрирующихся добровольно
, понадобятся:
- Копия паспорта
(основная страница и информация о прописке) - Заявление по форме
, установленной Приказом Минтруда от 25 февраля 2014 г. № 108н - Копия ИНН, ОГРНИП — по желанию
Для ИП с работниками
понадобятся:
- Копия вашего паспорта
(страницы с личными данными и пропиской) - Заявление
. При заключении трудового договора с работником используйте форму, установленную Приказом Минтруда от 25.10.2013 № 574н, для гражданско-правовых — Приказом Минтруда от 25.10.2013 № 575н - Копия ИНН
- Свидетельство о регистрации ИП
- Выписка из ЕГРИП
- Копия трудовой книжки
работника - Копия договора с работником
(гражданско-правового или трудового)
Документы для регистрации приносите либо в оригиналах, либо в виде нотариально заверенных копий. Самостоятельно вы можете заверить только трудовые книжки и договоры с работниками. Если документы подает за вас кто-то другой, не забудьте приложить нотариально заверенную доверенность.
Сколько сотрудников может нанять ИП
Чтобы стать официальным работодателем, ИП вправе нанять к себе на работу определенное количество работников. Ведь российским законодательством установлена «градация» количества рабочих мест в зависимости от масштабов деятельности ИП.
Так, ИП вправе открыть и зарегистрировать в ФНС следующие формы компаний, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся:
- Микропредприятие — если в штате ИП работает до 15 чел.
- Малое предприятие — на ИП трудится до 100 чел. как максимум.
- Среднее предприятие — в штате ИП есть от 101 до 250 чел.
- Крупная компания — в штат входят от 251 чел. и больше.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Как узнать в какой фонд соц.страхования нужно обращаться при приеме сотрудников?
Ответ: Предприниматель при приеме сотрудников должен обратиться в региональное отделение Фонда соц.страхования по месту прописки.
Вопрос: В течение какого времени ИП должен сообщить в Фонд о приеме сотрудников?
Ответ: При приеме сотрудников предприниматель должен встать на учет в течение 30 дней с момента оформления первого трудового договора с работником.
Вопрос: Как узнать размер страхового тарифа, присвоенного предпринимателю при постановке на учет в ФСС?
Ответ: Размер страхового тарифа устанавливается фондом при регистрации и указывается в уведомлении предпринимателя. Если ИП потерял уведомление, то можно узнать свой тариф обратившись в ФСС.
С начала 2017 ИП не обязаны регистрироваться в ПФР, даже после найма работников. Все нужные сведения о новых наёмных сотрудниках предпринимателя Пенсионный фонд получает от налоговой испекции и высылает уведомление на почтовый или электронный адрес ИП. В уведомлении указываются данные для оплаты пенсионных взносов.
После приема на работу сотрудников, у вас возникает необходимость оплачивать за работников пенсионные взносы на счет налоговой инспекции. ФНС самостоятельно распределяет платежи между фондами.
Поскольку регистрация в ПФР отменена, то и ответственности за отсутствие такой регистрации нет. Однако если вы приняли на работу хотя бы одного сотрудника, а взносы за него не начали платить, ответственность вам может грозить. Поэтому, заключая с работником договор, сразу выясните, какие взносы перечислять, какие отчеты подавать и в какие сроки.
После того, как ИП принял на работу первого сотрудника, он обязан перечислять за него в налоговую инспекцию взносы за страхование трех видов:
- Пенсионное страхование,
- Обязательное медицинское страхование,
- Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Еще один обязательный вид взносов — на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний — перечисляется в Фонд социального страхования. Для этого ИП должен зарегистрироваться в ФСС. Предприниматель получит регистрационный номер, размер страхового взноса и реквизиты для его перечисления.
В 2023 году ИП-работодатель должен не только уплачивать взносы за своих сотрудников, но и сдавать отчетность в следующем порядке:
- В ФНС ежеквартально подавать единый расчет начисленных и уплаченных страховых взносов.
- В ПФР ежемесячно подавать сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и ежегодно об их страховом стаже по форме СЗВ-СТАЖ.
- В ФСС ежеквартально представлять расчет начисленных и уплаченных взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний по форме 4-ФСС.
Как только вы наняли хотя бы одного сотрудника, в 2023 году у вас появляется обязанность уплачивать за него следующие взносы:
- На пенсионное страхование: перечисляется в инспекцию
- На страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством: перечисляется в инспекцию
- На обязательное медицинское страхование: перечисляется в инспекцию
- На страхование от несчастных случаев и производственных травм: перечисляется в ФСС
Заключив договор с первым работником, действуйте в следующем порядке:
- Зарегистрируйтесь в ФСС. Встать там на учет вы обязаны, если с сотрудником заключен трудовой договор или гражданско-правовой, но предусматривающий, что взносы уплачиваете вы. Для регистрации обратитесь в территориальное отделение Фонда, МФЦ или отправьте необходимые документы через портал госуслуг
- Получите в ФСС уведомление о постановке на учет и информацию о классе риска, размере страхового платежа, а также ваш регистрационный номер
- Уточните в инспекции размер остальных взносов и реквизиты для их перечисления
- Подавайте в ПФР отчеты по формам СЗВ-М (ежемесячно) и СЗВ-СТАЖ (ежегодно)
- Подавайте в ФНС единый расчет начисленных и уплаченных страховых взносов (ежеквартально)
- Подавайте в ФСС расчет взносов на травматизм по форме 4-ФСС (ежеквартально)
- Начните уплачивать взносы
Льготы по страховым взносам для субъектов МСП
Во вторую группу «льготников» вошли компании малого и среднего бизнеса, которые на бессрочной основе смогут уплачивать страховые взносы по совокупной льготной ставке 15%. Данный тариф начиная с 2023 года смогут применять (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):
- организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
- субъекты малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов МСП;
- организации, получившие статус участников инновационного центра «Сколково».
Регистрация ИП как работодателя в ФСС в 2021 году
Если индивидуальный предприниматель в 2021 году принял на работу хотя бы одного сотрудника, за него нужно будет уплачивать страховые взносы. Раньше каждый тип взносов уплачивался в свой фонд — ПФР, ФСС или ФОМС. В данный момент почти все взносы перечисляются в налоговую инспекцию. Регистрироваться в качестве работодателя ИП теперь нужно только в ФСС.
Работодатель уплачивает за каждого работника следующие виды взносов:
- На обязательное пенсионное страхование
- На обязательное медицинское страхование
- На страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством
- На страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
Все взносы, кроме оплаты страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (так называемых взносов «на травматизм»), вы будете уплачивать в налоговую инспекцию. Инспекция сама распределит между фондами платежи.
Взносы на травматизм нужно оплачивать в Фонд социального страхования.
Если в какой-то момент вы уволите всех сотрудников, не забудьте сняться с учета в ФСС и провести с фондом сверку взаиморасчетов. Иначе взносы придется уплачивать и дальше. При найме нового персонала нужно будет снова встать на учет в фонде.