Среднесписочная численность за 2023 год срок сдачи
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Среднесписочная численность за 2023 год срок сдачи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Судя по названию отчётности, сообщать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели, но это не совсем так. Действительно, индивидуальные предприниматели, не нанимавшие в отчётном году персонал по трудовым договорам, форму КНД 1110018 не сдают.
Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников
Для расчёта среднесписочной численности сотрудников за отчётный период нужно сначала найти этот показатель за каждый месяц. Для этого считают списочную численность всех работников, которые числились в компании на каждый день месяца. При этом необходимо:
- включить сотрудников в отпусках, на больничных и в командировках и пр.;
- приравнять ССЧ в праздники и выходные к численности сотрудников в предыдущий рабочий день.
В списочной численности не учитываются внешние совместители, подрядчики и исполнители по договорам ГПХ, сотрудники на обучении с отрывом от производства, собственники без зарплаты и другие категории.
Некоторые работники списочной численности не учитываются при расчёте среднесписочной, в том числе лица в декрете и отпусках по уходу за ребёнком (кроме работающих неполный день) и работники в отпуске без сохранения зарплаты, полученном для поступления в образовательную организацию или для обучения.
Сотрудников, которые работают неполный день, следует учитывать пропорционально отработанному времени. Есть два исключения, которые учитываются как целые единицы:
- сотрудники, которым сокращённое рабочее время положено по закону, например, несовершеннолетние, сотрудники с опасными условиями труда и пр.;
- сотрудники, работавшие неполное время по инициативе работодателя.
Ответственность за несвоевременное представление среднесписочной численности
Штрафные санкции за непредставление или несвоевременное представления сведений предусмотрены НК РФ КоАП РФ:
- 200 рублей – на организацию
- 300 – 500 рублей – на руководителя.
Штраф ИФНС обычно накладывают только на организацию. Оштрафовать руководителя можно только по решению суда, то есть для того, чтобы ИФНС могла взыскать штраф с руководителя, ей придется обратиться в суд.
Оплата штрафа не освобождает организации от сдачи сведений. Организация обязана представить сведения вне зависимости от оплаты штрафа.
Помимо штрафов за несвоевременную сдачу отчетов налоговая вправе заблокировать счет компании или ИП. Но требование распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени или штрафа. Что же касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление заблокировать расчетный счет ИФНС не вправе.
Кого включают в среднесписочную численность
Следующих работников в обязательном порядке учитывают при расчете среднесписочной:
- которые находятся в командировке;
- которые находятся на больничном;
- кто трудится удаленно;
- кто находится в отпуске (ежегодном или дополнительном);
- сотрудники, у которых в день расчета выходной;
- работники в отгуле;
- работники, у которых есть прогулы.
Следующий перечень содержит тех лиц, которые при расчете среднесписочной учитываться не должны:
- внешние совместители;
- работающие по гражданско-правовому договору;
- работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением);
- работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.
Когда подать отчет о среднесписочной численности за июль 2020г.
Общеустановленный срок представления отчета о среднесписочной численности за предыдущий год — не позднее 20 января года, следующего за отчетным. Однако данный отчет с 2021 года отменен — информация будет включаться в расчет по стразовым взносам.
Что касается среднесписочной численности по вновь созданным компаниям, для них никаких изменений не предусмотрено. Они должны сдавать отчет о среднесписочной численности в обычные сроки, установленные ст. 80 НК РФ — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
Если организация создана или реорганизована в июле 2020 г., отчет нужно сдать в ИФНС не позднее 20 августа. Далее компания будет отчитываться в общеустановленном порядке — то есть подавать сведения вместе с РСВ за год в срок не позднее 30 января года, идущего за отчетным.
Для чего нужна среднесписочная численность
На основании данных о количестве трудоустроенных лиц налоговая инспекция контролирует:
- соблюдение права на применение УСН. Законом установлено, что упрощёнку могут использовать ИП и организации со средним числом работников не более 130 человек в течение года;
- разрешённые способы сдачи отчётности. Этот пункт касается также отчётов в ПФР и ФСС. Например, нельзя сдавать декларацию по налогу на прибыль на бумаге, если в штате числится более 100 человек;
- правомерность использования ИП патентной системы налогообложения (средняя численность работников не может превышать 15 человек).
Расчёт среднесписочной численности работников — пример
В ООО “Фрегат” трудятся 97 работников. Из них в декретном отпуске — 1 человек (вышла на работу 20 июня 2022 года), в ученическом отпуске без оплаты — 1 человек (вышел 27 июня 2022 года). Были 3 приёма и увольнения с начала года. Рассчитаем ССЧ за полугодие.
Начнём с подсчёта ССЧ за месяц на примере июня. В этом месяце произошло 1 увольнение (2 июня) и 1 приём на работу (10 июня):
| День | Списочная численность | Число тех кто не включается в ССЧ | ССЧ |
|---|---|---|---|
| 01.06.2022 | 97 | 2 | 95 |
| 02.06.2022 | 97 | 2 | 95 |
| 03.06.2022 | 96 | 2 | 94 |
| 04.06.2022 | 96 | 2 | 94 |
| …. | …. | …. | …. |
| 09.06.2022 | 96 | 2 | 94 |
| 10.06.2022 | 97 | 2 | 95 |
| …. | …. | …. | …. |
| 19.06.2022 | 97 | 2 | 95 |
| 20.06.2022 | 97 | 1 | 96 |
| 21.06.2022 | 97 | 1 | 96 |
| …. | …. | …. | …. |
| 26.06.2022 | 97 | 1 | 96 |
| 27.06.2022 | 97 | 97 | |
| 28.06.2022 | 97 | 97 | |
| 29.06.2022 | 97 | 97 | |
| 30.06.2022 | 97 | 97 | |
| ИТОГО | 2903 | 45 | 2858 |
Как посчитать среднесписочную численность работников для нового предприятия
Есть свои особенности расчёта численности для вновь созданных организаций и ИП. Разберём на примере.
ООО “Кристалл” начало свою деятельность 16 мая 2022 года. За май всех нужных сотрудников трудоустроили. В июне новых приёмов уже не было, и ССЧ за этот месяц была равной 40.
| День | ССЧ |
|---|---|
| 16.05.2022 | 2 |
| 17.05.2022 | 3 |
| 18.05.2022 | 8 |
| 19.05.2022 | 9 |
| 20.05.2022 | 12 |
| 21.05.2022 | 12 |
| 22.05.2022 | 12 |
| 23.05.2022 | 15 |
| 24.05.2022 | 18 |
| 25.05.2022 | 22 |
| 26.05.2022 | 26 |
| 27.05.2022 | 34 |
| 28.05.2022 | 34 |
| 29.05.2022 | 34 |
| 30.05.2022 | 38 |
| 31.05.2022 | 40 |
| ИТОГО | 319 |
Как проверить правильность заполнения формы П-4?
Проверить правильность заполнения разделов формы П-4 можно, воспользовавшись формулами, приведенными в разд. 5.2 Указаний.
|
Для организаций, представляющих форму П-4 |
|
|
Ежемесячно |
Ежеквартально |
|
1. Строка 01 = сумма строк с 02 по 11 по графам с 1 по 11 |
|
|
2. Графа 1 = сумма граф 2, 3, 4 по строкам с 01 по 11 |
|
|
3. Графа 7 = сумма граф 8, 9, 10 по строкам с 01 по 11 |
|
|
4. Если заполнена графа 5, то должна быть заполнена графа 2 |
|
|
5. Если заполнена графа 6, то должна быть заполнена графа 3 |
|
|
6. Если заполнена графа 8, то должна быть заполнена графа 2 |
|
|
7. Если заполнена графа 9, то должна быть заполнена графа 3 |
|
|
– |
8. Графа 5 за I полугодие, девять месяцев, год ≥ графа 5 за предыдущий период |
|
– |
9. Графа 6 за I полугодие, девять месяцев, год ≥ графа 6 за предыдущий период |
|
– |
10. Графа 7 за I полугодие, девять месяцев, год ≥ графа 7 за предыдущий период |
|
– |
11. Графа 8 за I полугодие, девять месяцев, год ≥ графа 8 за предыдущий период |
|
– |
12. Графа 9 за I полугодие, девять месяцев, год ≥ графа 9 за предыдущий период |
|
– |
13. Графа 10 за I полугодие, девять месяцев, год ≥ графа 10 за предыдущий период |
|
– |
14. Графа 11 за I полугодие, девять месяцев, год ≥ графа 11 за предыдущий период |
Как заполнить отчет о среднесписочной численности за июль 2020г.
Для заполнения отчета используется бланк установленного образца, закрепленный в Приказе ФНС РФ от 29.03.07 г. № ММ-3-25/174@. Правила заполнения отчета регламентированы Письмом ФНС РФ от 26.04.07 г. № ЧД 6-25/353@.
Согласно Указаниям, утвержденным Приказом Росстата от 27.11.19 г. № 711, разработан перечень категорий сотрудников, которые включаются (или не включаются) в расчет среднесписочной численности. В частности, для расчета учитываются работники, с которыми заключены отношения по трудовому договору. При этом не имеет значения срок заключения договора или характер занятости (постоянный, временный или сезонный).
Важно! При исчислении среднесписочной численности не берутся во внимание работники, с которыми заключены договоры ГПХ.
Для новых компаний отчет содержит всего один лист, на котором отображается такая информация:
- название и код ИФНС;
- наименование организации или ФИО предпринимателя;
- дата, на которую проставляется численность;
- количество человек.
В каком порядке представляют сведения о среднесписочной численности ИП без работников
В случае ведения деятельности в одиночку отчет о среднесписочной численности ИП без работников не представляет. Это следует из абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ.
Причем до 2013 года в ст. 80 говорилось о том, что сведения о численности представляются «налогоплательщиком» без каких-либо уточнений. В 2013 году данное положение кодекса было изменено за счет правок — теперь указанная статья предписывает сдавать сведения о ССЧ «организациям и индивидуальным предпринимателям, привлекавшим наемных работников».
Несмотря на достаточно конкретизированные формулировки статьи, может возникнуть вопрос, не нужно ли в среднесписочную численность ИП без работников включать самого себя. Ответ здесь может быть только один: нет, не нужно.
Как мы уже выяснили, в сведения попадают лишь те лица, с которыми работодатель заключил трудовые договоры. С самим собой ИП такой договор заключить не может. Кроме того, согласно ст. 2 ГК РФ предприниматель организует собственный бизнес на свой страх и риск, ведь конечная цель при построении любого бизнеса — извлечение прибыли. Вся перечисленная деятельность трудовой не является, поэтому относить себя к работникам предприниматель не имеет права.
Кто сдает отчет о среднесписочной численности
Существует мнение, что представление отчета о среднесписочном числе сотрудников – это обязанность организаций, которые уже трудоустроили определенное количество человек. Однако, такая обязанность касается всех ООО, включая и тех, которые созданы недавно и еще не приняли на работу сотрудников. Таким образом, сдавать в налоговую отчет о среднесписочной численности обязаны:
- организации сразу же после регистрации, независимо от того, есть у них уже работники или нет;
- предприниматели, являющиеся работодателями;
- компании, заключившие трудовые соглашения с работниками;
- организации, у которых отсутствуют сотрудники в штатном расписании.
Таким образом, можно сделать вывод, что не представлять сведения о среднесписочной численности могут только предприниматели без сотрудников. Все остальные обязаны сдавать отчет в налоговый орган.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Вправе ли налоговая заблокировать счет компании или предпринимателя в случае несвоевременной сдачи отчета о среднесписочной численности.
Ответ: Такое наказание распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени и штрафа. Что касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление блокировать расчетный счет налоговая не вправе.
Вопрос: Кого включают в среднесписочную численность?
Ответ: При расчете среднесписочной обязательно учитывают следующих работников:
- которые находятся в командировке или на больничном;
- трудится удаленно;
- находится в отпуске (ежегодном, дополнительном);
- у которых в день расчета выходной;
- находится в отгуле;
- с прогулами.
Не должны учитываться: внешние совместители, сотрудники, работающие по гражданско-правовому договору, работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением), работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.
Как безошибочно рассчитать среднесписочную численность сотрудников
Для корректного расчета среднесписочной численности сотрудников специалисты обращаются к указаниям по заполнению статформы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», утвержденным Росстатом в приказе от 22.11.2017 № 772.
При расчете надо понимать, какие сотрудники должны быть учтены, а какие нет. Так, пребывающие на больничном, в очередном отпуске, в учебном (но с сохранением среднего заработка), в неоплачиваемом, в командировке, прогуливающие работу, находящиеся под следствием, выполняющие работу на дому, студенты и практиканты, устроенные на должности, должны быть включены в показатель ССЧ.
А вот не войдут в расчет следующие категории работников:
- внешние совместители;
- работники, подписавшие гражданско-правовые договоры;
- переведенные в другие компании и направленные за рубеж без сохранения заработной платы;
- сотрудники, обучающиеся с отрывом от производственного процесса;
- практиканты, принятые по ученическим договорам с выплатой стипендии и др.
Полный перечень можно найти в п. 78 указаний.
Алгоритм расчета ССЧ можно задать следующим образом:
- Рассчитываем ССЧ на каждый день месяца.
- Считаем ССЧ сотрудников с полным рабочим днем за каждый месяц.
- Находим ССЧ сотрудников с неполным рабочим днем за каждый месяц.
- Определяем ССЧ за каждый месяц периода.
- Выводим результат — ССЧ за истекший год.
Кому необходимо сдавать документ в 2021 году?
Отчет о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год необходимо было сдавать в ИФНС:
- организациям (при этом не имеет значения, используют ли они труд работников в своей деятельности, на основании Письма Минфина России от 04.02.2014 N 03-02-07/1/4390);
- ИП (только в том случае, если предприниматель нанимает одного или нескольких сотрудников на работу на основании трудового договора).
Данные предприниматели должны были сдать отчет за 2020 год не позднее 20 января 2021 года.
Сдать отчет о среднесписочной численности работников за 2020 год в 2021 году обязаны:
- вновь созданные юридические лица;
- реорганизованные организации.
Как правильно заполнить отчет
Данный отчет состоит из одного показателя, поэтому для его правильного заполнения достаточно верно рассчитать среднесписочную численность.
За месяц этот показатель определяется на основании ежедневного учета числа работников:
ССЧм = (СЧ1 + СЧ2 + … + СЧn) / N,
где:
СЧ1…СЧn — численность работников на каждый день месяца;
N — число календарных дней в расчетном месяце.
Среднесписочная численность за любой кратный месяцу период (в т. ч. год) рассчитывается на основании месячных показателей:
ССЧ = (ССЧ1 + ССЧ2 + … + ССЧn) / N,
где:
ССЧ1…ССЧn — среднесписочная численность работников по месяцам отчетного периода;
N — число месяцев в расчетном периоде, для расчета за год N = 12.
Подробный регламент расчета среднесписочной численности разрабатывается и утверждается Росстатом. Начиная с 01.01.2018 при заполнении отчета следует руководствоваться указаниями, утвержденными приказом Росстата от 22.11.2017 № 772(ред. от 29.12.2018).