Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Меняем ОСН на «упрощенку»: переходные сложности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если хоть какое-нибудь условие будет нарушено, предприниматель обязан платить налоги по общим правилам налогообложения. При этом общий налоговый режим будет действовать с того периода, когда было нарушено хоть одно из условий – к примеру, штат разросся и число сотрудников превысило 100 человек. В срок до 15 дней по истечении квартала, в котором это произошло, ИП или ООО должны уведомить налоговые органы об утрате права использовать «упрощенку».
Срок подачи уведомления — не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Это воскресенье, а потом праздники, поэтому направить документ можно 8 января 2018 года. Если позже, то компания не вправе применять упрощенку (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 26.02.15 № 08АП-13424/2014).
Для перехода «на упрощенку» следует подать уведомление по форме №26.2-1 (документ рекомендован приказом № ММВ-7-3/829@ ФНС РФ от 02.11.2012 года) в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика.
Содержание:
Если приобретенный товар вы оплатите после перехода на УСН
Но бывает так, что в процессе ведения своего бизнеса вы поняли, что вам выгоднее применять основную систему налогообложения, или в следующем году предполагаются изменения, при которых применять упрощенную систему будет нельзя, или в текущий момент вы уже перестали соответствовать критериям УСН — ситуации, при которых необходим переход с УСН на ОСНО разные.
Для этого вам необходимо «поднять» документы на покупку этих товаров и материалов и убедиться, что «входной» НДС содержался в цене покупки. Если НДС там присутствовал и принимался к вычету, то счет-фактуру, полученный ранее от поставщика, нужно будет зарегистрировать в книге продаж (п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
Определите, насколько целесообразен для вашего предприятия переход с упрощенной системы налогообложения на систему с уплатой налога на добавленную стоимость. При подобном переходе предприятие лишается некоторых преимуществ, которые позволяют упростить ведение учета и совершение налоговых отчислений. Переход на общую систему может также потребовать приведения в соответствие с ней отношений с поставщиками (контрагентами).
Для того, чтобы начать применять упрощенную систему налогообложения, нужно отправить в налоговую инспекцию всего один документ – уведомление по форме 26.2-1, или уведомление в произвольной форме. Ждать ответного разрешения от налоговиков не нужно. Переход на УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер.
Так, предприниматели-«упрощенцы» могут не платить НДС и налог на имущество (в 2015 году появились исключения), кроме того, они не вносят плату по налогу на доходы физических лиц. У компаний, желающих с будущего года применять «упрощенку», осталось совсем немного времени на подачу уведомления в ИФНС.
Восстановите НДС с товаров, материалов и остаточной стоимости основных средств, которые будете использовать на упрощенке (подп. 2 п. 3 ст. 173 НК РФ, письмо ФНС России от 13.12.13 № ЕД-4-3/21229). Сделайте это в четвертом квартале.
Выбор применяемой системы налогообложения индивидуальный предприниматель может сделать непосредственно в момент регистрации предприятия. Однако в ходе ведения хозяйственной деятельности может возникнуть необходимость перехода с одной системы на другую. Например, с «упрощенки» на общую систему или на ЕНВД. Как совершить переход правильно, чтобы не нарушить закон и не нанести ущерба своему предприятию?
Если на момент перехода на УСН имеются остатки ТМЦ
Совмещать упрощенку и общую систему нельзя, потому что компания применяет спецрежим ко всей своей деятельности. Если компания производит переход с ОСН на упрощенку, инструкция такая.
Приняв решение о переходе с «упрощенки» на иной вид уплаты налогов, определите, целесообразно это делать по собственной инициативе или можно воспользоваться положениями законодательства, автоматически переводящими предприятие на общую систему. В первом случае предприниматель имеет большую свободу для изменения системы налогообложения.
Перед тем, как писать заявление, убедитесь, что соответствуете требованиям для применения этого спецрежима. Для этого откройте статью 346.12 Налогового кодекса РФ и в пункте 3 почитайте о существующих ограничениях.
Какие действия, связанные с налогообложением, необходимо будет предпринять ей в связи со сменой режима? Давайте разберемся.
Для ООО освобождение от налогов при переходе на упрощенную систему тоже оказывается довольно существенным. Это льготы по НДС, налогу на имущество (помимо тех объектов, налог на которые рассчитывается из их кадастровой стоимости) и налогу на прибыль (в данном случае он не распространяется на налог с дивидендов).
Тем не менее, подачей заявления переход на УСН не ограничивается. Предприниматель должен соответствовать определенным условиям и критериям, для того, чтобы получить возможность осуществлять свою деятельность на этом специальном налоговом режиме.
Переход с УСН на ОСНО вызывает у предпринимателей множество вопросов и опасений. Когда это можно сделать самим и когда придется делать по закону; как уведомить налоговую; с какими особенностями придется столкнуться; сроки, в которые необходимо сдать отчетность; какие именно отчеты сдавать и так ли все это трудно. Поговорим об этом в нашей статье.
Критерии, которым необходимо соответствовать, для того чтобы перейти на УСН, оговорены в различных статьях Налогового кодекса РФ (в Главе 26.2). Как перейти на упрощенную систему налогообложения. Можно ли перейти на УСН с ОСН и ЕНВД. Подробности читайте в нашем материале.
Вместо этих налогов упрощенцы платят всего один налог с доходов или с разницы между доходами и расходами, в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
Заполните уведомление по форме 26.2–1. Выберите признак налогоплательщика — 3. Он означает, что компания переходит на упрощенку с общей системы.
Переход с ОСН на упрощенку: пошаговый алгоритм
Условия и сроки перехода отличаются в зависимости от того, кто переходит на спецрежим: уже работающие ООО и ИП, или вновь регистрируемые.
Если вы планируете перейти на общую систему по своему желанию, правильно выберите время для перехода. Сделать это до окончания текущего налогового периода предприниматель не имеет права.
В статье 346.12 НК РФ (пункт 3) содержится перечень ограничений, которые не позволяют предпринимателям применять Упрощенную систему налогообложения. Основная и упрощенная системы налогообложения очень разные. Первая предполагает ведение полного бухгалтерского учета, начисление и, конечно, уплату всех налогов, в то время, как на второй количество налогов сокращено (часть заменена одним общим) и допускается более простой учет.
В этой статье мы рассмотрим порядок и условия перехода на УСН в 2019 году и ознакомимся с некоторыми изменениями в вопросе перехода на «упрощенку». И, если желание перейти на упрощенку носит исключительно добровольный характер, то переход с упрощенки на основную систему может быть и принудительным. Давайте разберемся с обеими ситуациями.
Если к началу следующего года на складе останутся не реализованные товары или не использованные материалы, то НДС по ним необходимо будет восстановить. И сделать это нужно в периоде, предшествующем переходу на «спецрежим», то есть в 4 квартале 2015 года. Такое правило содержится в подпункте 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ. Налогоплательщики, которые отдали предпочтение упрощенной системе налогообложения, освобождены от НДС, налога на прибыль и налогу на имущество, за некоторыми исключениями, предусмотренными Налоговым кодексом.
Если аванс вам перечислили до перехода на УСН
Выберите объект — «доходы» или «доходы минус расходы». Запишите доходы за девять месяцев текущего года и остаточную стоимость основных средств на 1 октября. Доход не должен превышать установленного лимита. Большинство компаний, решивших перейти со следующего года на упрощенную систему налогообложения, уже подали в ИФНС соответствующее уведомление. А тем, кто еще думает – переходить или нет – нужно поторопиться: до конца года остались считанные дни.
Переход с «упрощенки» на общую систему налогообложения может быть применен также и без желания предпринимателя. Будьте готовы к этому, например, если по итогам отчетного периода доход предприятия превысит 20 млн. р. Или когда остаточная стоимость основных средств у организации-налогоплательщика окажется выше 100 млн. р. Автоматический переход произойдет с начала того квартала, в котором один из названных параметров был превышен.
Во-первых, уведомление в налоговую одновременно с регистрацией ИП или ООО, плюс к этому, если вы не успели сдать его вместе с общим пакетом документов, есть возможность заявить налоговикам о вашем переходе на «упрощенку» в 30-дневный срок.