Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «За иностранного владельца товарного знака НДС в России платит российский лицензиат». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Риски, связанные с предоставлением или получением обратной связи Обратная связь несет в себе определенные риски, поскольку другие люди не могут достаточно хорошо знать и понимать нас, потому что не все, чего хотят другие люди, приемлемо для нас.
Иными словами, лицензионный договор является договором передачи в пользование имущественных прав. А право пользования имущественным правом само является имущественным правом в сфере гражданских правоотношений, т.е. им можно пользоваться и распоряжаться, продать и уступить. Гражданским кодексом РФ компьютерные программы обозначены как результат интеллектуальной деятельности и отнесены к объектам охраняемой законом интеллектуальной собственности, на которые признаются интеллектуальные права, включающие исключительное или имущественное право (ст. 1225 и 1226 ГК РФ). Также программы для компьютеров отнесены к объектам авторских прав, охраняемым как литературные произведения (п. 1 ст. 1259, ст. 1261 и 1262 ГК РФ).
Содержание:
Порядок исчисления НДС при расчетах с иностранными поставщиками
Глава 6. Риски, связанные с банковскими операциями Документарные операции Участие во внешнеэкономической деятельности предполагает возникновение различного рода рисков: коммерческих, политических, валютных и других.
Планируется передача иностранным контрагентам (в том числе контрагентам — участникам таможенного союза) прав использования программного продукта по лицензионному договору, а также реализация экземпляров программного продукта на материальных носителях в товарной упаковке с «оберточной» лицензией.
Формально, Роспатент принимает и регистрирует заявки на регистрацию товарного знака в соответствии с российским законодательством. Это значит, что, в соответствии с требованиями, предъявляемыми к документам, содержащимся в заявке на государственную регистрацию товарного знака, вам необходимо будет указать в заявке информацию о вас как об иностранном юридическом лице или постоянно проживающем за пределами Российской Федерации индивидуальном предпринимателе. К этим сведениям, в частности, относятся код страны места нахождения или места жительства, код иностранной организации и КПП (если имеются).
Налоговые поступления составляют немалую часть доходов бюджета. Это неудивительно, учитывая, что наша необъятная страна состоит из 85 субъектов, а налоги уплачиваются как физическими лицами, так и организациями. Что касается последних, то многие иностранные компании находят российский рынок привлекательным (по крайней мере, на первых порах) и открывают здесь свои филиалы и представительства. Поэтому, при выплате лицензионных платежей российская компания (или ИП) обязаны исчислить НДС сверх цены договора (суммы роялти) и перечислить его в бюджет. Эта обязанность действует независимо от того, находится ли он на общей или упрощенной системе налогообложения (п. 2 ст. 161 НК РФ).
Этим термином обозначают объект интеллектуальной собственности, который после регистрации в Роспатенте превращается в объект гражданских прав (п. 1 ст. 1225 ГК РФ).
Товарный знак — это бренд, логотип в виде изображения с буквами или без них, торговая марка, т.е. то, что выделяет компанию из ряда конкурентов и делает ее запоминающейся. Этим термином обозначают объект интеллектуальной собственности, который после регистрации в Роспатенте превращается в объект гражданских прав (п. 1 ст. 1225 ГК РФ). Товарный знак можно использовать для извлечения прибыли: продать, заложить, передавать в пользование по лицензионному соглашению в единичном числе или вместе с другими патентами, ноу-хау по договору франшизы или концессии. Но его главное назначение — защита от подделок и недобросовестной конкуренции.
Облагается ли продажа товарного знака НДС
Программы для электронных вычислительных машин (программы для ЭВМ) признаются результатами интеллектуальной деятельности, которым предоставляется правовая охрана (интеллектуальная собственность) (пп. 2 п. 1 ст. 1225 ГК РФ).
Для продажи товарного знака надо заключить договор об отчуждении такого товарного знака и зарегистрировать переход права от прежнего правообладателя к новому. В договоре, среди прочего, должно быть указано вознаграждение и порядок его выплаты. Безвозмездный договор недопустим.
Передача права на товарный знак по сути представляет собой передачу прав на интеллектуальную собственность, а также все товары и услуги, выпускаемые под данной товарной маркой.
Как видим, к выбору механизмов налогового планирования необходимо подходить комплексно с учетом всех нюансов и исходя из конкретной структуры бизнеса. Используемые инструменты не должны носить искусственный характер, единственной целью которого является только оптимизация налогов с доходов.
Два основных налога, которые взимаются с организаций, – это налог на добавленную стоимость (далее – НДС) и налог на прибыль. Но в данной статье мы сосредоточимся на первом и рассмотрим, каким образом он исчисляется, кем и когда уплачивается.
Автор или соавторы программного обеспечения, внесшие личный творческий вклад в создание объекта интеллектуальной деятельности, выступают его первоначальными правообладателями (ст. 1228 ГК РФ) и могут распорядиться имущественным правом на данный объект одним из непротиворечащих законодательству способов (п. 1 ст. 1233 ГК РФ):
- Правообладатель может передать принадлежащее ему исключительное право на результат интеллектуального труда в полном объеме другому лицу — приобретателю по договору об отчуждении исключительного права (п. 1 ст. 1234 ГК РФ). Такой документ заключают в письменной форме и регистрируют в патентном органе (в предусмотренном законом случае). Переход исключительного права происходит в полном объеме в момент регистрации договора. Важными условиями договора об отчуждении являются передача исключительного права в полном объеме, согласованный размер и порядок оплаты программного обеспечения. Иначе договор может быть признан незаключенным.
- Право использования программного обеспечения в пределах, определенных документом, может быть предоставлено обладателем исключительного права (лицензиаром) другому лицу (лицензиату) по лицензионному договору (п. 1 ст. 1235 ГК РФ).
Название торговой марки, ее логотип и тактика товарного знака Как уже было отмечено выше, торговые марки выполняют важные коммуникативные функции, попутно формируя в потребителях представления как о различной атрибутике товара, так и о его общем имидже.
Продажа товарного знака — бухгалтерские проводки
Иностранное юридическое лицо или индивидуальный предприниматель без каких-либо ограничений могут подавать заявку на регистрацию товарного знака в Роспатент. После прохождения государственной экспертизы иностранный заявитель имеет такую же возможность стать законным правообладателем товарного знака, зарегистрированного на территории Российской Федерации, как и любая российская компания.
Вопросы, связанные с глобальным использованием технологий Тот факт, что вести бизнес за границей сегодня как никогда просто, обусловлен прежде всего технологиями.
Обращаем ваше внимание, что в том случае, если вы являетесь физическим лицом — регистрация вашего товарного знака на территории Российской Федерации будет возможна, но оспорима. Иными словами, предоставление правовой охраны такому товарному знаку может быть признано недействительным.
Пунктом 1 ст. 1235 ГК РФ определено, что по лицензионному договору одна сторона — обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах.
В случае возникновения необходимости, Роспатент имеет право запросить сведения, подтверждающие ваш статус иностранного юридического лица или индивидуального предпринимателя. И даже в том случае, если Роспатент успешно зарегистрирует вашу заявку в качестве товарного знака, впоследствии ваш товарный знак может быть аннулирован по заявлению третьего лица, содержащем доводы о недопустимости такой регистрации (п. 3 ст. 1512 ГК РФ).
Нюансы могут возникнуть только с налоговой точки зрения, т.к. «прогон» ТЗ через российское юрлицо может вызвать интерес органов. В принципе, любые нюансы — это вопрос конкретной ситуации, в общем описании о них говорить сложно.
Договор должен быть заключен в письменном виде при полном согласовании сторонами существенных условий:
- предмета договора и права его использования (с указанием даты и номера патента, свидетельства, другого документа, удостоверяющего исключительное право на объект);
- размера оплаты в случае заключения возмездного договора;
- способов использования объекта интеллектуальной собственности.
Для оформления процедуры передачи составляется так называемый лицензионный договор. Если передача осуществляется на территории РФ, то возможно оформление нескольких видов лицензионных договоров. При сотрудничестве с иностранной организацией заключается так называемый международный договор. Данный договор передается в Патентное бюро, в котором передача регистрируется на официальном уровне.
При этом лицензия может быть как простой (неисключительной), сохраняющей право выдачи лицензий другим лицам за лицензиаром, так и исключительной, при которой данное право не сохраняется. Возможен и случай, предусмотренный п. 1 ст.
Риски, связанные с колебаниями процентных ставок Предположим, вы купили облигацию за $1000 с купоном, равным 5 %, т. е. ежегодный купонный платеж по данной облигации составляет $50 в год. После того как вы купили эту облигацию, процентная ставка поднялась до 6 %.
Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.Если вы — иностранное юридическое лицо (или индивидуальный предприниматель), и оформляете заявку на сайте Онлайн Патент, то вы можете просто поручить ведение ваших дел в Роспатенте патентным поверенным нашей компании. Данная услуга оказывается в составе услуг по регистрации товарного знака на территории Российской Федерации.
Местом передачи, предоставления патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав признается территория РФ, если покупатель указанных прав осуществляет деятельность на территории РФ.
Что касается российских лицензиатов, находящихся на УСН, ЕНВД, патентной системе налогообложения, очевидно, что права на вычет уплаченного НДС они не имеют.
Продажа программного обеспечения без НДС на внутреннем рынке Российской Федерации возможна на основании льготы, указанной в подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. Однако бывают и случаи, когда применение данной льготы незаконно, а значит, покупатель программного обеспечения обязан оплатить предъявленную продавцом сумму НДС. Руководство иностранной организации, решившей вступить в борьбу за российского потребителя, должно понимать специфику нашего рынка и налогового законодательства. Начать можно с малого и выяснить, например, платят ли иностранные компании НДС, если реализуют свои услуги в России. И хотя понятие НДС знакомо практически любому обывателю (а топ-менеджеру тем более), порядок работы с этим налогом имеет свои особенности в каждой стране.