Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «ИП, работающий без НДС, не обязан вести книгу покупок». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налог ОСНО – это общая система налогообложения, которая является, самой что ни на есть классической системой налогов и состоит не из одного налога, а целой пачки налогов (налог на имущество, налог на доходы, НДС и это не считая фиксированных взносов которые ИП платит за себя). ОСНО является самым высоким в плане налогов и самым требовательной к отчетности и как раз из-за этого малый бизнес большинство, которого как раз ИП стараются не пользоваться ОСНО. Общая система налогообложения является единственным налогом, на котором платится налог НДС (налог на добавочную стоимость).
Только тут НДСники обязаны будут составить и выставить контрагенту счета-фактуры с выделением в них сумм налога на добавленную стоимость (далее — НДС) (ст. 169 НК РФ), а УСНщики такой обязанности не имеют, поскольку в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ, как правило, плательщиками НДС не являются.
С соблюдением вышеуказанных особенностей налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС, при необходимости оформляют счета-фактуры на поступившие авансы.
Содержание:
Бухгалтерский и налоговый учет ИП в 2018 году на УСН
До начала 2014 года действовали следующие правила: если продавец не является плательщиком НДС, то он не выставляет счета-фактуры (согласно пункту 3 статьи 169 НК РФ), и, соответственно, покупателю не нужно регистрировать счет-фактуру и вносить сумму покупки в книгу покупок с пометкой «Без НДС». Регистрация на подготовку к экзамену ДипИФР(МСФО) : Дистанционно. Обзор стандартов, консолидация . Два слушателя от компании по цене одного.
По общему правилу индивидуальные предприниматели должны вести бухгалтерский учет. Но есть и исключения из правил. Отказаться от учета вправе те, кто работает на упрощенной системе, вмененке или патенте (подп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ). Для таких ИП ведение бухгалтерского учета — добровольное решение. Плательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН) с уплатой НДС, у которых численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно составляет не более 15 человек, а размер валовой выручки – не более 3 400 000 000 бел. руб., Указ предоставил возможность не вести в установленном порядке бухгалтерский учет и отчетность. Вместо этого такие плательщики вправе вести учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга).
Особенности ведения бухгалтерии ИП на упрощенке
Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров для которых ставка НДС 10% ( медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%; Некоторые предприниматели осознанно идут на применение этого самого сложного налога как раз из-за налога НДС.
Так как в вопросе сказано, что индивидуальный предприниматель работает без НДС, то, следовательно, он либо применяет УСНО, либо уплачивает ЕНВД, либо освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ.
Если же Вы укажете в цене контракта, то это будет означать, что стоимость Ваших услуг уменьшится — будет составлять 84,75 рублей вместо 100.
Бухгалтерский учет ведут только предприниматели на общей системе. Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2018 году с работниками и без не обязательно. Но есть нюансы.
Заказчик — важен, нужно убедить его работать без НДС, сам он слабо понимает зачем ему это, ссылается на какие то нормы для Бюджетных организаций, но привести их не может.
В любом случае вести бухучет на упрощенке стоит ИП, которые занимаются торговлей. Это нужно для того, чтобы контролировать свои активы. Причем бухучет ИП ведет по правилам Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ. Если же активов немного и предприниматель оказывает услуги, то ИП может отказаться от бухгалтерского учета.
До принятия Указа возможность не вести бухгалтерский учет в общеустановленном порядке предоставлялась только плательщикам, применяющим УСН без уплаты НДС.
Так как в рассматриваемой в вопросе ситуации индивидуальный предприниматель не принимает к вычету «входной» НДС, то, следовательно, ему не нужно вести книгу покупок.
Дело в том, что большинство бюджетных учреждений и часть бизнеса, которая находится на ОСНО, работают только с теми ИП, которые находятся так же на ОСНО. Связано это с тем, что это позволяет им делать вычеты НДС.
В нашей новой статье речь пойдет о проблемах и выгодах работы ИП с НДС. Небольшой ожидаемый спойлер: минусов все-таки больше, чем плюсов.
Республиканские и коммунальные унитарные предприятия, имущество которых находится на праве хозяйственного ведения, а также хозяйственных обществ, в отношении которых Республика Беларусь либо ее административно-территориальная единица, обладая акциями (долями в уставных фондах) или иным не противоречащим законодательству образом, может определять решения, принимаемые этими хозяйственными обществами, обязаны вести бухгалтерский учет и отчетность на общих основаниях. Это связано с тем, что применение УСН не освобождает данную категорию плательщиков от перечисления в бюджет части прибыли (дохода), для определения которой ведение бухгалтерского учета необходимо.
На практике встречается и абсолютно противоположная ситуация, когда у ИП на общем режиме есть право не платить НДС. В соответствии со ст. 145 НК РФ ИП на ОСНО может реализовать свое право на освобождение от уплаты этого налога при условии, что выручка от основной деятельности без учета НДС за три следующих друг за другом месяца была менее 2 млн. рублей.
В зависимости от выбранной операции документ отображается по-разному. Например, закладка «Возвратная тара» появляется только при поступлении оборудования. При выборе вида операции «Товары» или «Услуги» закладок нет вообще.
Принятие комментируемого постановления** (далее – постановление) вызвано вступлением в силу Указа Президента РБ от 09.08.2011 № 349 «О некоторых вопросах применения упрощенной системы налогообложения» (далее – Указ). Указ вступил в силу с 16 августа 2011 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2011 г.
В законодательстве нет запрета на заключение договоров между юридическими лицами, которые уплачивают налоги на общих основаниях, а другие — применяют УСН.
Формы и бланки бухгалтерского учета на упрощенке, актуальные в 2019 году
Форма книги утверждена постановлением МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты и Минстата РБ от 19.04.2007 № 55/60/59/38, в которое комментируемым постановлением внесены изменения. Перед тем, как вести бухгалтерский учет, ИП на упрощенке сначала определяет, какие документы необходимо оформлять по выбранному виду деятельности. Ведите и сохраняйте всю первичку: договоры с контрагентами, документы на расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, входящую информацию и т.д.
При наступлении одной или нескольких описанных выше ситуаций у предпринимателя возникает необходимость в расчете и перечислении в казну указанного бюджетного платежа, согласно срокам, закрепленным в налоговом праве.
Причем вопросы возникают разные: нужно ли регистрировать счет-фактуру, должна ли сумма покупки отражаться в книге покупок, как правильно ввести документ поступления в 1С Бухгалтерию.
Как было сказано выше, для того чтобы юридически работать с НДС, предпринимателю достаточно в качестве фискального режима оставаться на ОСНО.
Но при совершении операций, освобожденных от налогообложения, в т.ч. по статье 149 НК РФ, в счете-фактуре устанавливается пометка «Без НДС». При получении такого счета-фактуры продавец был обязан регистрировать его в книге покупок.
Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.
Решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 19.01.2016 по делу N А56-27318/2015Требование заказчика: признать недействительным решение антимонопольного органа.Обстоятельства дела: Заказчик включил в аукционную документацию условие о том, что если победитель не является плательщиком НДС (в том числе применяет УСН), то при расчете используется коэффициент перерасчета без НДС. Антимонопольный орган признал действия заказчика неправомерными.Вывод и обоснование суда: Действия заказчика правомерны. Решение антимонопольного органа признано недействительным.Условие контракта не изменяет его цену, а лишь определяет порядок расчетов с победителем. Цена остается твердой. Устанавливать данные требования законно.
Согласно пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, учитываются в их стоимости в случае если покупатель не является налогоплательщиком НДС (применение УСНО, уплата ЕНВД) либо освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС.
Затем сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Это поможет выбрать объект — доходы или доходы минус расходы. Также эти данные помогут при расчете налогов.
На эту тему мы подробнее поговорим далее по тексту когда будем разбирать налог НДС, который должен платить ИП. И так, мы выяснили, что есть налог ОСНО на котором Вы находитесь изначально или другие налоговые режимы, которые заменяют ОСНО если Вы на них перешли (УСН и ЕСХН).