Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Мошенничество на предприятии». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для того, чтобы выявить сам факт мошенничества, менеджеры, аудиторы, эксперты и штатные сотрудники (в т.ч. и службы безопасности и контрольно-ревизионного (инвентаризационного) подразделения) должны научиться распознавать и исследовать эти симптомы вплотную до получения неопровержимых доказательств осуществления определенного злоупотребления. Следователи должны разобраться, что является причиной возникновения данных симптомов — мошенничество или какие-то другие факторы.
Во время ревизии в структурном подразделении сотрудника СВК охватили сомнения. Не обладая высокой квалификацией по данному участку работы, сотрудник СВК предпочел не делиться своими мыслями с главным бухгалтером, боясь расспросами обнаружить свою некомпетентность. Тем более проверяемый участок возглавлял очень опытный специалист, имеющий высокую репутацию в компании. Удовлетворившись объяснениями специалиста, контролер никак не отразил в акте сомнительные моменты. Через некоторое время в результате случайности в данном подразделении было выявлено мошенничество. Именно поэтому руководителям компаний, физическим лицам, принимающих участие в операциях на финансовом рынке чтобы снизить возможные риски от операций с денежными средствами надо знать, где и как действуют мошенники.
Содержание:
Процесс выявления мошенничества
Доброго времени суток. Попробуйте обратиться в отдел кадров на предприятии, чтобы вам в трудовую книжку сделали запись об увольнении. Заведение уголовного дела на руководителя предприятия не должно касаться вашего увольнения. Всего доброго.
Риски и угрозы со стороны персонала, возникая в организации и трансформируясь, иногда приобретают угрожающие формы, но, абсолютно всегда влияют на ее экономическую деятельность.
Согласно исследованию PwC, масштабы экономических преступлений в России и в мире выросли в годы экономического кризиса. Привыкнув к определенному качеству жизни, люди стараются сохранить должный уровень, даже оказавшись без ожидаемых бонусов и премий. Впрочем, специалисты «Аудитэкоконс» как-то занимались выявлением воровства в крупнейшей компании, трое руководителей направления продаж получали по миллиону рублей и выше, но все-таки продолжали воровать. Так что ответа на вопрос, сколько же нужно платить, чтобы не воровали, у меня нет. Исторический факт. Блокадный Ленинград. Завод, голодные рабочие. На телеге привезли хлеб, на их глазах колесо телеги отвалилось, хлеб упал. Рабочие собрали весь хлеб, не пропало ни одной пайки. Гражданский подвиг высшей степени.
Приведем простой пример обычных мошеннических действий, направленных на противоправное изъятие денежных средств. Так, Ш. подошел к ранее незнакомому Н. и предложил приобрести мобильный телефон по заниженной цене. При пояснил, что часть денег необходимо оплатить сейчас, а другу часть – уже после передачи телефона в руки. Поверив словам Ш., потерпевший передал последнему деньги в счет оплаты за телефон. Ш., пообещав позвонить Н. в ближайшее время и сказать о времени и месте встречи с ним для продажи телефона, с места преступления скрылся.
Среди признаков, которые должны насторожить аудиторов есть некоторые симптомы в бухгалтерской документации, нестандартные данные в первичных документах.
Мошенничество на предприятии (компании) является основным труднопрогнозируемым риском, перестраховаться от которого очень сложно.
Если ознакомиться со стандартами работы внешних аудиторов, должностными инструкциями работников отдела кадров, СВК, юридического отдела, службы безопасности, то можно с удивлением обнаружить, что никто не отвечает за профилактику и обнаружение мошенничества. Поскольку расследование неправомерных действий персонала – далеко не приятный аспект работы, это приводит к размытому описанию обязанностей. Чтобы борьба с мошенничеством не осталась «белым пятном» в деятельности организации, предложим тот минимум функций, который желательно отразить в локальных актах.
Оказалось, что, если не брать во внимание среднюю заработную плату в Санкт-Петербурге и Москве, то средняя заработная плата на оставшуюся часть России составляет: 10 000 — 15 000 рублей (29,6% ответивших), 6 000 — 9 000 рублей (21%), 3 000 – 6 000 рублей (13%). Мотивацию людей с такой зарплатой можно легко предположить.
Документальные признаки потенциального мошенничества
По рекомендуемым правилам сотрудники СВК не должны принимать участие в сделках или разрабатывать разного рода схемы. Другие работники могут вполне аргументированно настаивать на предварительном контроле планируемых схем со стороны СВК. Однако вовлеченность СВК в текущую деятельность делает этот участок непроверяемым в дальнейшем из-за конфликта интересов (сам себя объективно не проверишь).
Если с повышением заработной платы можно было бы решить проблему воровства и повышение производительности труда. Это было бы сделано давно. И этой статьи не было. Мне ближе мнение, что воровство – это сложное социально-психологическое явление. И зависит оно во многом от морально-нравственного состояния общества. Чем выше мораль и нравственность, тем меньше жуликов. Например, Александр Солженицын в «Архипелаге Гулаг» утверждает, что российские граждане, эмигрировавшие на запад после революции, были наименее криминализированы и по отношению к другим группам Западной Европы совершили меньше всех преступлений. Зато советские граждане, оказавшиеся на западе после Второй мировой войны, совершили преступлений больше других групп эмигрантов.
На руководителя предприятия «новое поколение» заведено дело о мошенничестве. Все архивы и документы были изъяты главным следственным управлением СПб.
Как правило, мошенники действуют по накатанным, опробованным и хорошо зарекомендовавшим себя схемам. Меняют алгоритм своих действий весьма редко и только в целях подстроиться к изменениям, происходящим в компании. Внутреннее мошенничество является лакмусовой бумажкой политики предприятия, начиная от социальных условий, заканчивая контролем своих сотрудников. В компаниях, где сильно развит внутренний контроль, мошенничество остается в зачаточном состоянии. Организация, которая контролирует коммерческую сделку не до момента выставления счета (проплаты на расчетный счет), а до логического завершения и получения полного отчета – рискует гораздо меньше подвергнуться обману со стороны персонала, чем компания, всецело доверяющая менеджеру по продажам.
Самый классический, распространенный тип мошенничества – работа с «откатами». Сама по себе система откатов является порочной, относящаяся к «недобросовестной конкуренции». Даже из обычного «отката» менеджер может получить выгоду. Изначально, при обсуждении с контрагентом стоимости продукции (услуг), менеджер искусственно завышает стоимость чуть выше прайса. Далее, при передаче «отката», менеджер отчленяет свою «маржу» и соответственно получает незапланированный доход. Свои действия менеджер рассматривает следующим образом: запланированный доход компания получила, контрагент получил «свой откат», сделка завершена. Естественно, что тот процент, который менеджер забрал себе – фактически является украденным у компании. Сложность уличения менеджера в мошенничестве заключается в том, что менеджер лично участвует в связке с контрагентом в обсуждении и передаче «отката», поэтому любые вопросы посторонних лиц контрагенту в отношении полученного «отката» будут гневно отвергнуты последним.
Следующий вариант – использование «серых схем» или «фирмы-прокладки» при оплате за товар (услуги). Менеджер, представляющий компанию «А», имеет возможность пользоваться счетами другой фирмы (принадлежащая ему, знакомым, родственникам и т.д.) Назовем эту фирму «В». Так же имеется фирма «С» (добросовестный покупатель или продавец). Менеджер фирмы «А» заключает договор (контракт) с «фирмой-прокладкой» «В» на заведомо не очень выгодных условиях для компании «А» (цены ниже прайса, увеличенная отсрочка платежа, товар на реализацию и т.д.). Соответственно, со своей стороны он всячески лоббирует эту сделку. После подписания такого договора, менеджер компании «А», от имени компании «В», заключает «правильный» договор с компанией «С». Соответственно, компания «С» производит платежи в отношении компании «В», компания «В» получив свою «маржу», оплачивает счета компании «А». Таким образом, часть прибыли компании «А», практически легальным путем уводится в пользу компании «В» (читай менеджера компании «А»).
Если говорить о предварительном сговоре, то он встречается более чем в 50% случаев от всех совершаемых мошенничеств, которые для предприятия-жертвы обходятся всегда намного дороже, чем другие его виды. Наиболее же чреваты последствия для предприятия, если оно оказалось жертвой сговора внутренних и внешних преступников.
При проведении комплексного изучения проблемы мошенничества менеджеров, были выявлены и обозначены основные условия, способствующие практике «гарантированного изъятия денег из активов компании». Проиллюстрируем эти методы на примере исследования деятельности нефтебазы, по следующим направлениям:
1. Работа склада. Так, анализ работы склада показал, что наиболее частыми видами мошенничества на нефтебазе (предприятии) является:
а) Недолив в тару (бочки, бензовозы) нефтепродуктов с последующим переводом их в статью «экономия» и в результате получение премии за экономию.
б) Списание завышенного количества нефтепродуктов, с последующей реализацией по своим каналам (проще сказать «хищение и реализация»).
в) При приеме и оприходовании нефтепродуктов, занижают плотность нефтепродуктов, в результате так же появляются неоприходованные излишки.
Данные факты стали возможны из-за слабого контроля со стороны руководителей компании деятельности нефтебазы, отсутствия регламентирующих документов определяющих порядок приема (слива-налива) нефтепродуктов, отсутствия договоров о материальной ответственности, использование «дешевой» рабочей силы. Налицо наличие сговора сотрудников нефтебазы с охраной нефтебазы и контактов с недобросовестными покупателями.
2. Работа менеджера по продажам. Схемы мошенничества менеджера по продажам описаны в начале статьи.
3. Работа отдела закупок. Все старо как мир — классическая «откатная» схема. Специалист отдела закупок заранее обговаривает с продавцом стоимость той или иной позиции (товара), с учетом «отката» специалисту отдела закупок. После этого, в закупающую компанию поступает официальное предложение от компании-продавца с декларацией заранее оговоренной стоимости товара. С подачи «заинтересованного» специалиста отдела закупок, эта цена утверждается. Подписывается договор, «откаты» потекли в карман.
По мнению экспертов в сфере безопасности, наиболее слабое звено в алгоритме реализации продукции, это отдел закупок и отдел продаж. Если в компании не отработана программа мониторинга рынка, если процесс закупок отдан полностью в одни руки, а принятие решения о закупке (оплате) товара, подписании договоров и т.д. принимает один человек, которого никто практически не контролирует (дублирует), то без сомнения, все это является предпосылками к мошенничеству. Практика показывает, что большинство компаний не анализирует свой опыт, связанный с мошенничествами, рискуя стать обманутыми снова.
Существует масса способов получения незаконного дохода (путем мошенничества) сотрудниками предприятия, используя слабость или отсутствие контроля со стороны служб безопасности, возможности бесконтрольного (безотчетного) владения деньгами компании, зная все слабые стороны в организации продаж, подписании договоров и т.д. Борьба с мошенниками, это сродни битвам Дон Кихота с ветряными мельницами. Можно пойти по другому пути, а именно создать условия, которые затрудняли бы и, сводили на нет, все попытки обогащения за счет компании. Необходимо введение системы внутреннего и внешнего контроля сделки, как основополагающей операции, приносящей доход предприятию.
КТО ВИНОВАТ?
Статистические данные указывают, что приблизительно 58% известных случаев мошенничества и злоупотреблений совершаются служащими, 30% — менеджерами и 12% — топ-менеджерами и собственниками.
Семейные служащие совершают самое большое количество мошенничеств и злоупотреблений и наносят самый высокий ущерб — в 72% случаев. А потери, вызываемые мужчинами, в 4 раза больше потерь, вызываемых женщинами. Средние потери, вызванные сотрудниками с высшим образованием, более чем в пять раз превышают потери, вызванные выпускниками средней школы.
Менеджеры среднего звена образуют наиболее многочисленную группу лиц, использующих недобросовестные схемы, хотя, в свою очередь, мошенничества, совершенные топ-менеджерами, имеют более высокую цену потерь.
Сотрудник-мошенник, обычно думает о себе как о честном человеке. И это важно для него, поддерживать такое мнение в своем сознании и сознании окружающих. По этой причине он совершенствует механизм оправдания своих преступных действий, используя аргументы, типа:
- «Каждый так поступает или поступил бы на моём месте»
- «Я заслуживаю этого, мой вклад в организацию больше того, что я получаю
- «Я никому не нанес вреда»
- «Мой поступок это акт исправления большей несправедливости, совершаемой по отношению ко мне и мне подобным»
- «Это не преступление, потому что инструкции и законы не справедливы»
- «Организация сама виновата в том, что не заботится о своей собственности»
- «Я — честный человек, если бы я не был настолько честен, то я мог бы взять намного больше»
- «Кто-то на моем месте взял бы намного больше»
Разногласия вданих, аналитические аномалии — это непонятные взаимосвязи процедур и события (непонятные изменения в объемах, структуре ассортимента, ценах и т.п.).
С легкой руки Гоголя словосочетание «мёртвые души» обозначает вид мошенничества, при котором для достижения определенных корыстных целей применяются фиктивные документы не существующих личностей.
Процесс выявления мошенничества включает действия, предпринимаемые с целью выявления фактов злоупотреблений или других неблагоприятных действий. К процессу выявления мошенничества не относятся следственные действия, направленные на выяснение мотивов, размера, методов хищений и других элементов мошеннических действий. Наиболее сложной задачей здесь является выявление самого факта совершения преступления Выявления мошенничества обычно начинается с определения его признаков и показателей — своего рода «красных флажков», которые могут ассоциироваться с преступлением, поскольку изначально нет уверенности в том, что имел место именно преступление — существуют только некоторые его признаки или «индикаторы».
Умудрилась забрать у них свою трудовую но в ней нет записи об увольнении. А она очень нужна для оформления детского пособия. Более полу года не могу оформить это. То есть воспитываю ребенка без материальной поддержки, без работы. Личный номер следователя утерян. И связаться с ним никак.
Система внутреннего контроля против корпоративного мошенничества
Мошенничество и коррупция давно стали обычными в частных компаниях, зачастую настолько увеличивая их расходы, что рентабельность работы становится почти нулевой. Предотвратить воровство могут современная система внутреннего контроля и объединение участников инвестиционных проектов в специальный клуб.
В отличие от других видов преступлений, при мошенничестве все вышеперечисленное являются не доказательствами преступления, а лишь его симптомами, и этим «индикаторам» может найтись другое объяснение. Так, образ жизни может измениться от неожиданно полученного наследства, документы просто могут быть утеряны, расхождения в бухгалтерских книгах (регистрах) могут быть следствием элементарной ошибки в расчетах, человек может вести себя подозрительно через семейные обстоятельства или личные проблемы, необъяснимые нестыковки данных могут быть следствием действия глубинных экономических факторов, а наводки и сообщения «доброжелателей» часто является порождением зависти или попыткой свести счеты.
Мошенничество, согласно действующему УК РФ представляет собой хищение чужого имущества либо же приобретение права на чужое имущество, которое совершается под влиянием обмана или злоупотребления доверием. доля подобных преступлений в судебной практике достаточно высока – до 30 процентов от числа всех совершаемых хищений чужого имущества. В последнее время доля подобных преступлений только растет – разрабатываются новые «уловки», преступные схемы и финансовые пирамиды, направленные на обман потерпевших. Наиболее популярные виды мошеннических действий отдельно выделены законодателем и обозначены как примечания к статье 159.
Данные акты резко ограничивают возможности мошенничества через систему лимитов и тем самым снижают потенциальные убытки от злонамеренных действий.
Расследование корпоративного мошенничества
Мошенничество с мобильными телефонами – очень распространенное преступление, когда виновное лицо просит телефон, чтобы совершить звонок и уходит за угол (дом) и пропадает с похищенным.
Современная криминальная ситуация выросла из советской системы. Согласно статистике, в Советском Союзе каждого четвертого человека привлекали к уголовной ответственности. Причем львиную долю осуждали именно за хищение социалистической собственности. Плохо считалось воровать у соседа. А государственную и колхозно-кооперативную собственность воровать было психологически легче. Все кругом колхозное, все кругом мое! Человек крал как бы часть своей собственности. Но государство оберегало свою собственность: за кражу госимущества давали больший срок, чем за кражу у граждан. А для мелких воров советская власть даже придумала термин – «несуны». Это люди, которые совершали мелкие хищения на предприятиях.
Самая примитивная схема для реализации данного вида мошенничества – это включение в ведомость на получение заработной платы вымышленных работников. Так вот меня интересует, может быть в мфц подойдёт справка какая. Только все равно нужно запись об увольнении ставить. Где и как главный вопрос.
На работе мой непосредственный руководитель с 2 подчиненными совершают мошенничество (подделывают крупные чеки) разницу конечно же делят между собой. Как поступить правильно в этой ситуации (есть документальные доказательства). Так же они пользуются кассовыми деньгами (около 50 т.р) постоянно.
Большинство людей, уличенных в мошенничестве на работе, это люди, которые имели положительную характеристику со стороны сослуживцев и руководителей. Всегда можно определить прямую связь между уровнем доверия работнику и размером, нанесенного им ущерба. Чем жестче контроль, тем уже возможности для злоупотреблений. Чем прозрачнее система контроля, тем шире поле для служебных правонарушений. В момент, когда эти три элемента (потребность, возможность и оправдание) сходятся в одной точке, — это свидетельство повышенной вероятности совершения служебного преступления. С того момента, когда совершено первое преступление и получена ожидаемая выгода, но не последовали санкции и наказание — дорога к последующим попыткам открыта. После двух, трех удачных попыток это превращается в привычку, а привычка превращается в образец поведения. Как показывает практика «отнять от груди вора» это весьма трудное решение для организации. Правонарушитель будет слёзно утверждать, что это было в первый и последний раз. Однако привычка воровать формируется постепенно. Человек формирует мировоззрение, в котором соседствует преступление и убеждение в честности и правоте его поступков. Он формирует систему оправдания в своём сознании и в глазах близких. Такой человек будет по своему интерпретировать социальные и экономические условия, он будет развивать в себе систему двойной морали: одну, чтобы оправдать свои действия и вторую для взаимоотношений в других областях жизни.
Мотив мошенничества часто кроется в неудовлетворенности сотрудника – отсутствие карьерного роста, низкая зарплата, неэффективно распределение обязанностей и т.д. Чтобы определить это, надо дать сотрудникам возможность высказывать свои претензии и обсуждать проблемы. То, что человек долго работает в компании, вовсе не является гарантией его честности. Самые крупные мошенничества, как показывает исследование, совершаются руководством компании (55%) или ее сотрудниками (30%), многие из которых имеют многолетний стаж работы в компании, пользуются доверием и располагают большими полномочиями.
Кадровая безопасность является одной из составляющих экономической безопасности организации, наряду с другими — финансовой, силовой, информационной, технико-технологической, правовой, экологической. Однако бесспорно, что она занимает доминирующее положение по отношению к другим элементам системы безопасности, так как, каких бы ее составляющих мы не касались, практически всегда, возвращаемся к надежности конкретного работника организации. Убедительна в этом отношении статистика, приведенная Ковровым А. В. в книге «Лояльность персонала» (Москва, Бератор, 2004 г). «…по результатам проведенного Национальным институтом Правосудия США анонимного опроса 9000 работников различных американских фирм каждый третий сотрудник в течение года хотя бы раз своровал деньги или материальные ценности у своей компании. Две трети из опрошенных сообщили об иных нелояльных действиях. Согласно опубликованному в 2000 году отчету ассоциации профессиональных следователей по делам о мошенничествах (АПСМ), ежегодные потери организаций США от воровства и злоупотребления должностным положением собственных служащих составляют более 400 млрд. долл., или 6% ВВП. В среднем, каждое американское предприятие теряет из- за мошенничества своих сотрудников 6% годового дохода или более 9 долл. в день на каждого работника. При этом темпы роста воровства среди персонала составляют: 13% на производстве, 10% в сфере обслуживания, 6% в розничной торговле. …Не радужнее картина и в Европейском Союзе. По оценкам консалтинговых компаний в вопросах безопасности, в среднем, каждый четвертый сотрудник любого предприятия обманывает своего работодателя. Половину работников можно легко убедить пойти на обман, если шансы быть уличенными незначительные. По данным этой фирмы, мошенничество и злоупотребления собственных служащих ежегодно наносит европейским корпорациям ущерб от 2 до 7 процентов годового оборота…»
Это официальные масштабы ущерба по кадровой составляющей в экономически развитых и благополучных странах. Каковы же реальные размеры потерь в нашей стране от различных злоупотреблений персонала, воровства и мошенничества, утечки коммерческой информации, можно только догадываться.
Будучи обеспокоенными вышеприведенными кадровыми проблемами, вопрос: «Что же необходимо предпринять, чтобы снизить убытки организации, связанные с нелояльностью персонала?», становится очень уместным. Мы можем ответить на этот вопрос:
- Не следует недооценивать эту проблему. Необходимо понять и принять как факт, что для подавляющего числа сотрудников (90%!!!) необходимо создать специальные условия (схемы и меры контроля), только при соблюдении которых, работодатель может быть относительно спокоен в отношении сохранения безопасности своего бизнеса.
- Необходимо обладать специальными знаниями и для создания вышесказанных схем и мер контроля.
- К решению кадровых проблем нужно подключить современные методы и средства.
Статья 159 УК РФ — мошенничество, хищение чужого имущества путем обмана или злоупотребления доверием, в крупном и особо крупном размерах.
Сотрудники СВК нуждаются в поддержке со стороны руководства и напоминаниях о важности следования установленным процедурам, без оглядки на «нехватку» профессионализма (невозможно объять необъятное). И хотя недостаточный опыт сотрудника СВК может стать причиной пропуска им ошибок и нарушений, гораздо чаще это происходит из-за отклонения от установленных процедур.
В соответствии со статистикой, в среднем, каждая организация теряет от мошенничества более $9 в день на каждого работника и приблизительно 6% от годового дохода компании.
Помните советскую поговорку: рабочие выносят, начальники вывозят. Кража – одно из самых распространенных преступлений. Можно сделать наоборот – завезти на предприятие. Например, приобрести лишнее оборудование, сырье. Вывести, таким образом, деньги из оборота, а потом разделить доход с продавцами.
Мошенничество – это намеренное незаконное присвоение чужой собственности в результате введения в заблуждение собственника (злоупотребление доверием) либо предоставление ложной, искаженной информации для приобретения прав на распоряжение чужим имуществом. Оно может быть корпоративным. Как его выявить, предвидеть, противодействовать и расследовать мошенничества, читайте далее.