Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Что ФНС поручила сделать региональным налоговикам. Или снова про обнал». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как отмечает издание, в последнее время предприниматели стали все чаще жаловаться на то, что налоговики начисляют им дополнительные налоги из-за формальных нарушений, например из-за неверной подписи в отчетных документах, и при этом вышестоящие инстанции и суды поддерживают избираемые инспекторами санкции.
Что сие значит для рядового обывателя и для чего эта вся свистопляска налоговым органам? Де-факто ничего особо не изменится, как все работали, так все и работают. Адреса данные товарищам из налоговой нужны только для одной цели – узнать, откуда посылалась отчетность, а также выяснить, у кого из налогоплательщиков эти данные совпадают.
Представляли мы как-то в саратовском арбитраже интересы нашего клиента из Краснодарского края. Все как положено, заключили договор, они нам доверенность прислали на нашего сотрудника, оплата только по безналу. Дело выиграли, подписали акты-закрывашки. Короче все нормально.
Содержание:
Чем обернется обвинение в схемах по обналичке
Налоговая точно не знает, что вот этот продавец тортов на заказ не платит налоги. Это нужно как-то проверить и доказать. Видно, что девушка ведёт соцсети, выкладывает фотографии тортов и размещает прайс-листы. Но в бюджет от продажи этих тортов ничего не поступает. Девушка не декларирует доходы ни как ИП, ни как физлицо. Дальше налоговики по реестру дисквалифицированных лиц должны проверить руководителей и учредителей. Компании, в руководстве которых (или во владении которыми) будут замечены такие господа – автоматически попадают под подозрение.
Производить доначисления налоговики пойдут именно к заказчику обнальных услуг, ведь с самой обнальной конторы взять нечего. Особенно сложно компании будет отбиться, если «серую» организацию уже признали обнальной по какому-то другому делу. Вместе с тем, оборот наличных денежных средств в нашей повседневной жизни изначально представляет собой вполне обычное и знакомое нам действие. На рынке, за транспортные услуги (такси, общественный транспорт), на почте мы расплачиваемся, как правило, наличными денежными средствами.
По словам управляющего партнера «Щекин и партнеры» Дениса Щекина, из-за «пробюджетной позиции судов» бизнесмены практически перестали обращаться в суд для разрешения возникших спорных ситуаций с налоговой службой. Федеральный чиновник в разговоре с изданием отметил, что в 2016 году российские суды рассмотрели в три раза меньше дел с участием налоговиков по сравнению с 2015 годом.
Давайте посмотрим, как в течение месяцев после выхода разъяснений работали налоговики и какие же меры борьбы им вменены в обязанность вышестоящим руководством?
В общем, по итогу инспектор доказал, что вся отчетность рисовалась и подавалась за все три организации с одного компьютера (при том, что все три организации раскидали по разным регионам, такие замороченные ребята), а по сумме налога ОБЭПники с радостью побежали по указанному адресу изымать документы, печати и подписи. Финал истории мне неизвестен, но вполне предсказуем.
И даже наличие кучи грамотно оформленных документов не спасает компании, если контрагент обладает признаками обнальных контор.
Всем привет. Прежде хочу извиниться перед всеми 2613 подписчиками за столь долгий перерыв. Виной тому долгожданное пополнение семьи да завалы на любимой работе. В связи с этим я не могу обещать, что новые посты будут появляться так скоро и так много, как хотелось бы. Sad but true. Также, отдельно для тех, кто подписался на меня после последнего поста про уход от налогов – ребята, в основном я делаю посты про книги и литературу, так что не обессудьте, если мои поделки разной степени годности будут всплывать в вашей ленте.
Проявление должной осмотрительности в отношении контрагента будет плюсом, но основным аргументом все-таки будет являться реальность сделки. В ход идет все: показания сотрудников, договоры и первичные документы, видеофиксация, сроки исполнения и многое другое. Также вскоре налоговики будут использовать данные системы «Платон» для вычисления фиктивных сделок.
Главное отличие безналичных форм расчетов от наличных заключается в их контролируемости банками, кредитными учреждениями, а, следовательно, и компетентными государственными органами. Поэтому, кому нечего бояться и кто не совершает противоправных действий, тот спокойно работает с любой формой расчетов, а вот для ухода от налогообложения и (или) незаконной минимизации налоговых обязательств недобросовестные налогоплательщики уже давно используют различные схемы незаконного (именно незаконного!) обналичивания денежных средств.
Во-вторых, если учредители компаний являются учредителями более, чем в пятидесяти организациях, это также подозрительный признак, с которым необходимо разобраться. И тут представлена некая градация: минимальная планка – участие в десяти юридических лицах. То есть, если какой-то гражданин является учредителем в более чем десяти организациях, то это вызовет подозрение.
ФНС в письме к своим работникам дает инструкцию по определению необоснованности налоговой выгоды, например незаконному получению вычета по НДС. В письме также указывается, что допрос или экспертиза почерка на документах не может быть основанием для налоговых доначислений. Главным пунктом проверки является фактическое выполнение контрагентом своей работы. При этом, если компанию подозревают в том, что она знала о нарушении, нужно доказывать ее взаимозависимость с контрагентом. И тут у клиента проводится налоговая проверка. Приходит к нам запрос из налоговой, мол, заключались ли такие-то договоры, вышлите доверенность и все такое. Указали срок, в который мы должны все им отправить.
Дальше по ситуации. По данным налоговой, в этот раз кондитер решил задекларировать доход, причём сразу за два года. Ещё 29 человек ждут своей очереди — и это только в Тверской области.
Кондитеру, который делал торты на заказ и продавал их через соцсеть, пришлось сдать декларацию за два года. Сумма начислений пока неизвестна, но сам факт взбудоражил домашних кондитеров и мастеров по маникюру. Налоговая обещает и дальше проводить рейды и закупки, вот только не поясняет, что это за мероприятия и насколько они законны.
Как безопасно оформить документы, чтобы не обвинили в обналичке
Так вот, проценты считают от суммы, в отношении которой действовал режим приостановки, за каждый календарный день блокировки или просрочки (п. 9.2 ст. 76 НК РФ, письмо Минфина от 11 апреля 2016 г. № 03-02-08/20569).
Налоговым инспекторам поручили ослабить давление на бизнес и сконцентрировать внимание на проверке реальности и юридической законности операций, которые проводят компании.
На сегодняшний день также не существует легального определения обналичивания денежных средств. Однако все же стоит различать понятия законного и незаконного обналичивания денежных средств, так как зачастую на практике любой оборот наличности контролирующими органами априори воспринимается как незаконное явление. Если вкратце – налоговые службы будут автоматически получать IP-адрес отправителя при подаче отчетности, разного рода пояснений, обращений и проч. через интернет. Я бы слукавил, если бы не сказал, что налоговая служба не добывает эти данные, просто речь идет об упрощении процедуры, когда не надо делать запросы спецоператорам связи, получая информацию напрямую, сразу.
Хотя, справедливости ради стоит отметить, что население России все чаще стало пользоваться банковскими картами для покупки необходимых предметов, продуктов, оплаты обязательных платежей, а внедрение новых технологий, широкое распространение платежных терминалов, широкое использование возможностей интернета активно способствует использованию безналичных форм расчетов. Первых лиц компании привлекают к субсидиарной ответственности в безвыходных ситуациях: когда долги не погашены, взаимозависимых компаний, на которых быстренько перевели деятельность не нашлось, и, когда запущено дело о банкротстве, а на счету «0 рублей».
Если произошла незаконная блокировка счетов или вовремя его не разблокировала, налоговая обязана уплатить компании проценты. Например насчитали там чего-то, ошиблись и счет заморожен. У них сейчас это быстро.
Есть люди, которые пекут торты, шьют купальники, делают маникюр на дому и берут за это деньги. Часто эти люди никак не оформлены: работают из дома, получают деньги на личную карту и не платят налоги.
Что бы налоговая заплатила: пример расчета процентов:
Я думаю, ну ладно, открыть карточку дела на сайте арбитражного суда налоговикам вера не позволяет. Наверное. Все документы подготовили. Отправили в срок. И забыли про это. И тут бац! Извещение из банка. Счет заблокирован! Стали узнавать. Заблокировали за то, что мы якобы запрос не исполнили. Вот это да!
Налоговая идёт на хитрость и заказывает у девушки такой торт. Может быть, его даже оплачивают на карту или обещают привезти деньги наличными. На самом деле никто торт покупать не собирался, а вместо денег девушка получает уведомление, где её просят явиться для дачи пояснений: почему торты продаёте, а налоги не платите? И почему не оформлены как ИП? Где взносы и декларация?
В части, касающейся адресов массовых регистраций: если по какому-то адресу зарегистрировано десять и более юридических лиц – это тоже попадает под подозрение.
Термин «обнал» изначально появился как сленг и использовался для обозначения незаконных операций, связанных с получением наличных денег. И уже после в этом значении незаконного явления был воспринят правоприменительной практикой.
Бухгалтерские услуги для физических лиц
Тут же пример из жизни. Выездная проверка, средних размеров производственное предприятие и что-то около 8 миллионов рублей на кону. Две организации-«помойки», обнальщики, которые находятся неизвестно где, руководители которых живут тоже неизвестно где (причем без гарантии того, что они вообще живы), однако на требования по электронке отвечают, представляют документы, все чудесно. По крайней мере, так думал главбух производственного предприятия, пока инспектор не запросил у операторов связи данные по IP-адресам. Причем в целях конспирации все три организации получали свои ЭЦП (в народе — ключи сертификата электронной цифровой подписи) у разных спецоператоров, и главбух решил, что этого достаточно.
Во-первых, они выявляют каждое юридическое лицо, где руководитель имеет право действовать без доверенности от имени организации, и выступает в таком качестве более, чем в пятидесяти юридических лицах. Соответственно, на такую организацию обратят внимание.
А четвертый управленец отделался легким испугом, т.к. правил всего 2 месяца до запуска процедуры банкротства, поэтому его не привлекли к уплате по налоговым долгам компании (хотя налоговики настаивали). Ведомство приводит новые критерии, по которым компании и налоговые инспекторы должны проверять контрагентов, среди них в том числе наличие лицензии для выполнения работ.