Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Возврат товара от покупателя усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Наша организация применяет УСН с уплатой НДС и уплачивает НДС и налог при УСН ежемесячно. Организация реализует товары и выполняет работы как на территории Республики Беларусь, так и в Российской Федерации. В мае 2015 г. были реализованы товары белорусскому покупателю. Данные товары по причине ненадлежащего качества возвращены покупателем 13 августа 2015 г. В связи с тем что возврат товаров произведен до срока представления налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН за январь – июль 2015 г. (22 августа 2015 г.), мы откорректировали выручку от реализации товаров в декларации за январь – июль 2015 г.
А именно, если решение о возврате товара было принято до момента его принятия к учету у покупателя (в Вашей организации), то тогда Вы по факту возврата товара оформляете в адрес поставщика Акт по форме № ТОРГ-2. Покупатели возвращают товар по разным причинам. Это может быть производственный брак или просто неподходящий размер. В каждом случае есть нюансы оформления и поводы для отказа.
Содержание:
Возврат некачественного товара
В этом случае финансовое ведомство (а следом за ним и ФНС России) рекомендует продавцу руководствоваться нормами, указанными в п. 5 ст. 171 НК РФ. При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты с учетом положений п. 4 ст. 172 НК РФ.
Однако финансовое ведомство уже не раз разъясняло, как быть, если возвращает товар упрощенец, который не применяет вычет, поскольку не является плательщиком НДС.
Данный товар мы оприходовали, включая НЛС в цену. Теперь этот товар вы хотели бы отправить постащику, так как он нас не устроил (не брак). Как правильно мы должны оформить накладную, какую указать цену и выделить ли НДС? или даже уплатить его в бюджет? Ведь мы освобождены от уплаты НДС, так как на УСН.
Одновременно в составе расходов по обычным видам деятельности отразите фактическую себестоимость реализованного товара (п. 5, 7 ПБУ 10/99).
Правильно ли мы поступили, откорректировав выручку от реализации возвращенных товаров в декларации за январь – июль 2015 г.?
На основании ст. 454 ГК РФ продавец передает товар покупателю, а тот оплачивает его и принимает в собственность. При этом в соответствии со ст. 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности.
Счет-фактуру в адрес поставщика Вы в любом случае не оформляете. Поставщик вносит у себя изменения по налоговой базе по НДС (на уменьшение суммы реализации на стоимость возвращенного ему товара) путем составления корректировочного счета-фактуры, и в том, и в другом случае, так как Вы (покупатель, возвращающий товар) плательщиком НДС не являетесь.
Данный товар мы оприходовали, включая НЛС в цену. Теперь этот товар вы хотели бы отправить постащику, так как он нас не устроил (не брак). Как правильно мы должны оформить накладную, какую указать цену и выделить ли НДС? или даже уплатить его в бюджет?
Мы на УСНО доходы минус расходы. Покупаем запчасти для своих авто (занимаемся грузоперевозками). Часто приходится возвращать некоторые запчасти поставщику. Обычно оформляем УПД без НДС со статусом 2 или ТОРГ-12 независимо от времени и причин возврата. Всех поставщиков это устраивало, но один из новых потребовал заполнить для них ТОРГ-2 на возврат бракованного товара. Товар куплен и возвращен в одном месяце. Мы заполнили ТОРГ-12 с видом операции «возврат», но поставщика это не устроило. Он оформил возврат при помощи ТОРГ-2 и теперь просит подписать корректировочный счет-фактуру. На сколько правомерны требования поставщика, если мы не выделяли НДС в ТОРГ так как не являемся плательщиками НДС? Чем чревато для нашего предприятия, если мы подпишем корректировочный счет-фактуру?
В ТОРГ-12 нужно указать ту цену, по которой Вы оприходовали товар (включая НДС), в графах 13 и 14 поставьте прочерки. Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры. Если Вы выделите в накладной НДС и выпишите счёт-фактуру, Вам придётся уплатить его в бюджет, принять к вычету входной НДС нельзя.
Чтобы возврат товара не засчитывался в качестве дохода по УСН нужно перенести (доп. соглашением к договору) дату перехода права собственности на товар на дату, следующую после даты возврата товара.
Во всех ситуациях, когда речь идет о возврате товара, ФНС и Минфин России используют два понятия: возврат товара и обратная реализация. При этом, по мнению и финансового, и фискального ведомств, именно возврат товара имеет место в случае, если ТМЦ не были оприходованы покупателем. Но если товар был принят на учет покупателем, а затем возвращен продавцу, то имеет место обратная реализация. И договоренность с продавцом о возврате товара, если он по какой-то причине не был продан, является не чем иным, как реализацией.
Мы заключили кредитный договор с банком. Денежные средства от банка были зачислены на расчетный счет организации и включены в состав налоговой базы для исчисления налога при УСН.
Эльба поможет следить за товарными остатками и проводить инвентаризации. Сервис рассчитает налог и подготовит отчётность.
Стоимость, указываемая в корректировочных счетах-фактурах, должна соответствовать сумме, на которую были возвращены товары от покупателя.
В главе 21 НК РФ нет исключений для порядка применения продавцами вычетов при возврате товара от покупателя, который находится на упрощенной системе налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС. Для разъяснения налогоплательщикам того, как следует поступать в данной ситуации, Минфин предусмотрел два варианта развития событий, вне зависимости от того, возвращается принятый или не принятый к учету покупателем товар (письмо № 03-07-15/8473):
- когда покупатель возвращает товар целиком;
- когда покупатель возвращает товар частично.
Если качественный товар не подошёл покупателю по цвету или размеру, он может попросить обменять его на подходящий товар.
УСН – довольно распространенная система налогообложения в нашей стране. Субъекты предпринимательской деятельности, применяющие УСН, осуществляют разнообразные хозяйственные операции, что вызывает ряд вопросов в части исчисления и уплаты налога при УСН по этим операциям /*/. Также возникают вопросы по заполнению книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее – книга учета доходов и расходов).
Например, торговая организация может вернуть товары продавцу в связи с отсутствием на них покупательского спроса или в связи с истечением срока годности реализации, установленного договором. При возврате товара право собственности на товар переходит к покупателю – бывшему поставщику (п. Порядок оформления документов в Вашем случае зависит от того, принимали ли Вы возвращаемый поставщику товар на учет у себя в организации или нет.
Как учесть возврат в налоге УСН
Подробности Категория: Консультации экспертов ГАРАНТа Опубликовано: 02.03.2016 07:43 Рассмотрев вопрос мы пришли к следующему выводу: Возврат товара после перехода права собственности на него к покупателю является «обратной реализацией». На дату фактического получения от бывшего поставщика денежных средств в налоговом учете Вашей организации следует отразить доход (в размере стоимости отгруженного товара).
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога.
Чтобы выяснить причину брака, вы можете провести экспертизу за свой счёт. Если окажется, что товар испортил сам покупатель, не принимайте его назад и просите возместить стоимости экспертизы. Покупатель обязан это сделать.
У продавца появляется право на вычет в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ. В книге покупок он делает запись либо на основании выписанного ранее счета-фактуры, либо на основании корректировочного счета. Об этом ниже будет рассказано подробнее.
Произошла ошибка при отправке письма
Если при покупке клиент знал о браке, вы не обязаны принимать товар и возвращать деньги. Например, в некоторых магазинах продают уценённый товар и сразу говорят о его недостатках. Тогда они не могут быть поводом для возврата.
Если поставленный товар возвращается не целиком, а лишь в какой-то части (при этом причина возврата неважна), то имеет место уменьшение количества, а значит, и стоимости отгруженных ранее товаров. Значит, в соответствии с п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ, продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру при возврате товара от покупателя, не являющегося плательщиком НДС.
Будет ли считаться обратной реализацией возврат товара поставщику? Нужно ли включать сумму возврата для расчета налога по УСН?
Как оформить документы на возврат товара
Если же товар у Вас в организации уже был принят к учету, то тогда Вы оформляете операцию по возврату товара как обратную реализацию. То есть, составляете ТОРГ-12 или УПД со статусом 2. В перечисленных случаях покупатель вправе отказаться от приема товара и не обязан оплачивать его стоимость, при этом полученная предварительная оплата должна быть возвращена продавцом по первому требованию покупателя.
Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5_1 и 6 настоящей статьи.
Организация ведет книгу учета доходов и расходов. Мы выполнили работы в Российской Федерации. Заказчик в качестве налогового агента удержал сумму НДС по ставке 18 %. Эту сумму НДС мы отразили в части I разд. I книги учета доходов и расходов.