6-НДФЛ за 2017 год по новой форме: пример заполнения, штрафы, нюансы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «6-НДФЛ за 2017 год по новой форме: пример заполнения, штрафы, нюансы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В соответствии с правилами заполнения формы 6-НДФЛ, Расчет составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Налог-налог 14 сентября 2019 20635 6-НДФЛ в 2019-2019 годах — пример заполнения этого отчета поможет справиться с разнообразными стандартными и неординарными ситуациями, возникающими на практике.
Как видим, основные разделы 1 и 2 новой формы 6-НДФЛ 2018 года практически не изменились, а принятые новшества актуальны в основном для правопреемников реорганизованных и ликвидированных фирм.

Штрафы за нарушения порядка сдачи расчета и за ошибки в нем

Если операция по начислению зарплаты произведена в одном отчетном периоде, а завершена в другом, эту операцию необходимо отражать в том отчетном периоде, в котором она завершена.
Расчет заполняется отдельно по каждому ОП независимо от того, что они состоят на учете в одной инспекции, но на территориях разных муниципальных образований и у них разные ОКТМО (письмо ФНС РФ от 28.12. 2015 № БС-4-11/23129@).

Затем указывается номер корректировки отчетности, если она сдаётся первый раз, значит, ставится 000. Если форма является уточняющей, 001 и т.д. по количеству корректировок.Титульный лист отображает общие сведения (отчетный период, ИФНС и нахождение компании). В Разделе 1 фиксируются суммарные данные, а Раздел 2 отображает детализированную информацию с указанием конкретных дат. Для корректного заполнения отчета стоит придерживаться следующей последовательности.

Если заполнение титульного листа не вызывает особых трудностей, порядок заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели» может вызвать вопросы.
Обобщенный квартальный расчет исчисленного и удержанного НДФЛ сдается в инспекцию уже второй год подряд, но вопросы по заполнению формы тем не менее остаются.

Если эта дата выпадает на праздник, субботу или воскресенье, то допустимая дата сдачи отчёта — следующий рабочий день за выходным или праздником.В 2019 году расчёт по отчёту сдаваться в налоговый орган должен не позже:третьего апреля 2019 г. (годовой расчёт за 2019 год),второго мая 2019 г. Так как это новый документ, бухгалтеры организаций могут столкнуться с рядом проблем по заполнению. Первое, что делается в любом документе, — это заполняется шапка. В нашем случае заполнение начинается с титульного листа.

Сроки и порядок представления расчета

Налог-налог 04 августа 2019 20432 6-НДФЛ с 2019 года сдается по тем же правилам, которые действовали в 2019 году. Из статьи вы узнаете о массовых ошибках предыдущей отчетности 6-НДФЛ и прочих нюансах.
Затем указывается фамилия, имя, отчество налогового агента или его представителя. Если форму заполняет и предоставляет сам руководитель организации (налоговый агент), нужно указать – 1. Если отчётность сдаёт представитель, то ставится 2.

В данной составляющей формы указываются суммарные показатели всех сотрудников. Если используются дифференцированные ставки НДФЛ, потребуется заполнить несколько экземпляров Раздела 1. Строки 060-090 останутся общими для всей организации (информация заполняется только на первом экземпляре).

Годовой расчет сдается так же, как и справки 2-НДФЛ: за 2017 год — не позднее 02.04.2018 (1 апреля – выходной).

Если в течение года применялись разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой налоговой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физическим лицам, к доходам которых применяется каждая конкретная ставка.
Измененная форма 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года оформляется с учетом правил, указанных в «Порядке заполнения» (приложение № 2 к приказу). Наибольшие изменения претерпел титульный лист формы.

Хотя речь идет о зарплате за 2017 г., в расчет 6-НДФЛ за 12 месяцев 2017 г. данные по доходу и НДФЛ не включаются, так как выплата и перечисление НДФЛ происходят в другом отчетном периоде. Эти данные будут включены в расчет 6-НДФЛ за I квартал 2018 г.

Бывает, что фактических выплат в пользу работников нет, а зарплату бухгалтер продолжает начислять. Но если в период с января по декабрь 2017 г. включительно бухгалтер произвел хотя бы одно начисление, сдать расчет за 2017 г. необходимо.

Укажите код ИФНС, в которую сдается 6-НДФЛ, а в строке «По месту нахождения (учета)» проставьте соответствующий код из приложения № 2. Фирмы-правопреемники проставляют здесь код «215».

Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и порядок его заполнения вызывают вопросы у многих бухгалтеров. О том, как заполняется форма 6-НДФЛ, расскажем в нашей статье.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист (Стр. 001);
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Актуальная форма 6-НДФЛ утверждена соответствующим приказом ФНС от 14.10.2015 г. и включает Титул, Раздел 1 и Раздел 2. Подача данной отчетности является обязательной для всех представителей бизнеса. Если организация или ИП осуществляли выплаты физлицам, то заполнение расчета 6-НДФЛ является обязательным.

Предстоящая сдача отчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года — очередное испытание для бухгалтеров, хотя в последнее время налоговики неоднократно разъясняли нюансы его составления и обобщали ранее допущенные коммерсантами ошибки.

Сдаем «уточненку»

Поле «период представления» отображает период, за который подается расчет. В обязательном порядке указывается год соответствующего отчетного периода. Кроме того, в данном разделе отображается код ИФНС, в которую подается отчет (совпадает с налоговой по 2-НДФЛ).

Сами по себе разделы имеют отличия не только в нумерации (кодах) строк, но и в оформлении. В первом разделе указываются суммы нарастающим итогом за весь отчетный период. Например, если отчетность сдается за 3 квартал, значит, указываются суммы за все три квартала.

  • Обязательно при заполнении строки 010 нужно указать сумму подоходного налога. Он составляет 13%.
  • В строке 020 проставляются начисленные доходы по всем сотрудникам.
  • Строка 025 содержит информацию о начисленных дивидендах.
  • Строка 030 отображает суммы налоговых вычетов.
  • В пункте 040 указывается сумма исчисленного дохода.
  • Поле 045 заполняется в том случае, если был исчислен налог на дивиденды.
  • В строчке 050 указывается сумма фиксированного авансового платежа. В этой строке отображаются данные, если организация или предприниматель воспользовались услугами найма работников и выплачивали авансы с суммы дохода организации.
  • В строке 060 указывается количество людей (штатное расписание), которые получили заработную плату.
  • 070 отражает данные об удержании налога.
  • В 080, как правило, указываются суммы налога, которые налоговый агент (организация) исчислили, но не удержали.
  • А строка 090 отражает сумму налога, которую работодатель вернул.

Так, новая форма 6-НДФЛ за год должна содержать код «34», а если годовой расчет подает организация-правопреемник за ликвидированную/реорганизованную фирму – «90».
Аргумент: с начисленного дохода нужно исчислить НДФЛ, даже если доход еще фактически не выплачен (п. 3 ст. 226 НК РФ). Поэтому начисленную сумму дохода и исчисленную сумму НДФЛ следует показать в расчете за 2017 г.

Учитываем нюансы заполнения расчета

Строки «ИНН» и «КПП» налоговые агенты заполняют согласно своему регистрационному свидетельству, а для обособленных подразделений в строке «КПП» указывется КПП этого подразделения. Фирмы-правопреемники, отчитываясь за реорганизованную или ликвидированную организацию, указывают свои реквизиты. Зарплата за декабрь 2017 г. согласно локальным нормативным актам организации выплачивается работникам 10 января 2018 г. Соответственно, НДФЛ перечисляется 10 или 11 января 2018 г.

Расчет 6-НДФЛ представляется только в электронной форме по ТКС, если в налоговом (отчетном) периоде доходы выплачены 25 и более физлицам, если 24 и менее, то работодатели сами решают как подать форму: виртуально или на бумаге (п. 2 ст. 230 НК РФ). В будущем году налоговые агенты продолжат подавать информацию в рамках отчетности 6-НДФЛ. При этом стоит учитывать актуальную процедуру заполнения расчета и предельные сроки подачи отчетности, в противном случае предприниматели столкнутся со значительными штрафами. Пример заполнения формы 6-НДФЛ поможет учесть все изменения и нюансы, которые вступают в действие в 2017 году. Данная информация поможет избежать проблем с представителями налоговой.

Декларация по утверждённой форме обязательна к заполнению и предоставлению в ИФНС для всех налоговых агентов (компаний, организаций, предприятий и индивидуальных предпринимателей).Отчёт по форме 6НДФЛ передаётся в налоговую инспекцию ежеквартально. Предельный срок сдачи — последний день месяца, который следует за отчётным.

Нулевой расчет не подается, если НДФЛ-облагаемые доходы не начислялись и не выплачивались (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Начинается второй раздел со строки 100. Она фиксирует данные по датам. Когда фактически была выплачена заработная плата сотрудникам и когда было произведено удержание подоходного налога. Этот раздел включает конкретно отчетный период (квартал), за который предоставляется отчетность.

  1. Строки 100, 110, 120 — это даты получения дохода, удержания налога и срок перечисления НДФЛ.
  2. В строках 130 и 140 указываются суммы фактического и начисленного доходов. Отражается по всем отчетным месяцам нарастающим итогом.

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.