Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «НДС по консультационным услугам от инностранного лица». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Так, согласно подпункту 4 пункта 1 данной статьи место реализации консультационных услуг определяется местом осуществления деятельности покупателя. Если покупателем является иностранная организация, то местом реализации данных услуг признается территория иностранного государства. Следовательно, при реализации консультационных услуг российской организацией НДС не начисляется. В этом случае независимо от места фактического оказания указанных услуг НДС исчисляется и уплачивается в российский бюджет налоговым агентом – российской организацией, приобретающей данные услуги у иностранного лица (ст. 161 НК РФ).
Содержание:
Когда происходит начисление НДС?
Напомним, что местом реализации консультационных и инжиниринговых услуг признается территория нашей страны, в случае если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории России. (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
ООО «АБВ» приобрело консультационные услуги на сумму 29000 рублей у компании «АВС», расположенной на территории Австрии. В Российской Федерации нет ни филиала, ни представительства иностранной компании. В данном случае, учитывая факт деятельности ООО «АБВ» на территории Российской Федерации, компания «АВС» обязана произвести уплату НДС в бюджет Российской Федерации, но роль налогового агента по уплате налога возьмёт на себя российская организация, в обязанность которой войдёт исчисление и уплата НДС.
Поскольку недвижимое имущество (здание) находится на территории Российской Федерации, местом реализации работ по строительству здания является территория Российской Федерации.
Консультационные услуги, облагаемые НДС
НДС с консультационных услуг необходимо исчислять и уплачивать в соответствии с законодательством РФ, понимая, что не все консультационные услуги подлежат обложению НДС.
В законодательстве установлен различный порядок определения места реализации товаров и места реализации работ (услуг).
Статьей 148 Налогового кодекса установлен механизм определения места оказания как аудиторских, так и консультационных услуг. Указанный порядок позволяет решить вопрос наличия или отсутствия реализации услуг, которые являются объектом обложения НДС.
Что подразумевается под консультационными услугами?
Как определить место реализации отдельных работ (услуг) для расчета НДС. НДС: консультационные услуги, оказываемые российской организацией иностранной организации.
Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (п. 5 ст. 38 НК).
Местом реализации услуг, оказываемых в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры, туризма, отдыха и спорта, признается территория Российской Федерации, если такие услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации (подпункт 3 п. 1 ст. 148 НК РФ).
Согласно ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаётся реализация услуг на территории Российской Федерации, в том числе оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации. В соответствии со ст.164 НК РФ данный вид деятельности подлежит налогообложению НДС по ставке 18%.
Письмо Минфина России от 08.06.2015 № 03-07-08/32978 напомнило налогоплательщикам о правилах применения НДС при реализации услуг по обработке информации и консультационных услуг, оказываемых российской организации иностранным лицом, обратив внимание на положения ст. 148 и 161 НК РФ, указывающие, что местом реализации услуг является территория России, а российская организация обязана выступить налоговым агентом.
Определение понятия «аудит» содержится в статье 1 Закона от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Так, аудит — это предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей.
Учитывая, что обучение российского персонала фактически осуществляется на территории Российской Федерации, местом реализации вышеуказанных услуг по обучению является территория Российской Федерации.
Кто является плательщиком НДС?
Следовательно, местом реализации рекламных, маркетинговых и консультационных услуг, оказываемых российской организацией иностранным лицам, не осуществляющим деятельность в РФ, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги НДС в РФ не облагаются.
Местом реализации работ (услуг), связанных непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), признается территория Российской Федерации, если имущество находится на территории Российской Федерации (подпункт 1 п. 1 ст. 148 НК РФ).
Нами оказаны услуги иностранной организации. Должны ли мы начислить НДС при реализации этих услуг. Услуги IT специалиста, по аудиту всех наших обособленных подразделений, и всех подразделений по северо-восточной части. Консультационные услуги и т.д. 10:46:57, 5 июня консультационные услуги по IT, по использованию программ и т.д.10:47:27, 5 июня. Услуга оказана иностранной организации.
Местом реализации работ (услуг), связанных с движимым имуществом, признается территория Российской Федерации, если движимое имущество находится на территории Российской Федерации (подпункт 2 п. 1 ст. 148 НК РФ).
Сразу заметим, что следует четко разделять понятие аудиторских и бухгалтерских услуг, ведь место реализации при оказании таких услуг определяется по-разному. Бухгалтерский учет, согласно Закону от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
В письме от 9 апреля 2013 г. N 03-07-08/11612 Минфин напоминает, что НДС облагаются операции на территории РФ. При этом место реализации рекламных, маркетинговых и консультационных услуг определяется по месту деятельности покупателя, приобретающего такие услуги.
В случае если покупателем консультационных услуг является иностранное лицо, зарегистрированное и осуществляющее деятельность на территории иностранного государства, местом реализации услуг территория Российской Федерации не признается, сообщил Минфин России. Соответственно, такие услуги налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются.
VAT on sale of services-processing information and consulting services rendered by a russian organization foreign person Letter of the Ministry of Finance of Russia from 08.06.2015 № 03-0708/32978 reminded taxpayers on the rules of application of VAT on the services provided by the information processing and consultationtion of th…
Консультационные услуги подлежат исчислению и уплате НДС в случае, если покупатель услуг ведёт свою деятельность на территории Российской Федерации (ст. 148 НК РФ).
Суммы входящего НДС по работам (услугам), приобретенным для оказания иностранным лицам рекламных, маркетинговых и консультационных услуг, учитываются в стоимости этих работ (услуг) и могут включаться в затраты для целей налогообложения налогом на прибыль.
При реализации товаров (работ, услуг) за пределами России (на территории иностранного государства) налог не платите.
Продукт консультационной деятельности – услуга, предоставляемая клиенту. Услуги, как известно, подлежат налогообложению в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.
Определение понятия «аудит» содержится в статье 1 Закона от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Так, аудит — это предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей.