Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Вычеты налога на имущество физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для налогообложения кадастровая стоимость имущества в Едином госреестре недвижимости берется по состоянию на 01 января отчетного года.
Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома — 50 м², для квартиры — 20 м², для комнаты — 10 м².
В отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.
Содержание:
Как рассчитать налог на имущество физических лиц
При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.
При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства пропорционально делят между всеми собственниками. В качестве особенности данного налога выступает то, что его взимание определяется исключительно характеристиками имущества. С 1 января 2015 года вступил в силу новый порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. Показатели кадастровой стоимости объектов весьма существенно отличаются от показателей инвентаризационной стоимости этих объектов.
При этом законодатель установил, что жилые строения, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства будут относиться к жилым домам. Эти налоговые вычеты учитываются автоматически при расчете налога для всех объектов соответствующего вида. Для их применения собственнику объекта недвижимости не нужно обращаться в налоговую инспекцию с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.
Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно предварительно ничего считать. Налоговая посчитает все сама, и в уведомлении уже будет указана итоговая сумма за отчетный период. Расскажем, откуда она берется, чтобы вы могли проверить. Если не сойдется — отправьте сообщение в ФНС.
Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают на понижающие коэффициенты. Но сначала покажем, как считают полную сумму.
Кто платит налог на имущество физических лиц
Обращаем внимание еще на один существенный момент. Налоговая льгота может быть предоставлена только в части одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (п. 3 ст. 407 НК РФ).
Подскажите, пожалуйста, я что-то слышала о льготе по налогу на имущество физических лиц (квартира) в соответствии с которой 20 метров налогом не облагаются. Можете подсказать что-то по этому вопросу (квартира в Московской области)?
Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и регулируется НК РФ наряду с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В качестве особенности данного налога выступает то, что его взимание определяется исключительно характеристиками имущества, безотносительно к индивидуальной платёжеспособности налогоплательщика.
Данный вид фискального сбора относится к налогу местного значения. В связи с чем, он регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципальных органов, а также городов, имеющих статус федерального значения. В новой главе сказано, что расчет суммы налога, с последующим уведомлением налогоплательщика об его уплате будет производиться местными налоговиками.
Основания предоставления налоговых льгот
IX Международной научно-практической конференции «Научное сообщество студентов: МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ» (Россия, г.
Следует отметить, что представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные)) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов в отношении объектов недвижимого имущества, перечень которых установлен пунктами 3 — 6 статьи 403 Кодекса.
Информацию по запланированным срокам направления уведомлений в конкретном налоговом органе вы можете узнать на этой странице.
ФНС России разъяснила порядок применения вычетов по налогу на имущество физлиц в связи с многочисленными запросами плательщиков.
Ставки налога на имущество физических лиц
Минфин в своем письме № 03-05-06-01/59295 от 14.09.2019 разъяснил порядок применения вычета при начислении налога на имущество физлиц, когда у налогоплательщика несколько квартир.
В отношении второй квартиры пенсионер вправе воспользоваться налоговым вычетом. В этом случае пенсионер должен представить в налоговую инспекцию заявление с указанием одной из двух квартир, в отношении которой будет применяться налоговая льгота (п. 6 ст. 407 НК РФ).
Таким образом, при наличии у налогоплательщика нескольких объектов недвижимости жилого назначения (квартир) налоговый вычет будет предоставлен по каждому такому объекту.
Кадастровая стоимость, как правило, максимально приближена к рыночной стоимости имущества (поскольку при ее установлении учитывается, например, сегмент недвижимости, расположение, площадь и год постройки). Инвентаризационная же стоимость может быть существенно ниже рыночной цены. Поэтому рассчитанный по кадастровой стоимости налог в большинстве случаев будет выше.
Расчет по инвентаризационной стоимости
Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. В качестве особенности данного налога выступает то, что его взимание определяется исключительно характеристиками имущества. С 1 января 2015 года вступил в силу новый порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. Показатели кадастровой стоимости объектов весьма существенно отличаются от показателей инвентаризационной стоимости этих объектов. Один из наиболее сложных этапов в исчислении данного налога – формирование налоговой базы.
Согласно статье 402 главы 32 Кодекса налоговая база в отношении объектов налогообложения может определяться исходя из их кадастровой стоимости, по решению законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации или инвентаризационной стоимости.
Экспериментальные регионы приняли свои нормативные акты: Закон Краснодарского края от 27 ноября 2019 года № 3690-КЗ «О введении курортного сбора на территории Краснодарского края и внесении изменений в Закон Краснодарского края «Об административных правонарушениях»; Закон Алтайского края от 1 ноября 2019 года № 76-ЗС «О введении платы за пользование курортной инфраструктурой в Алтайском крае»; Закон Республики Крым от 30 ноября 2019 года № 435-ЗРК/2019 «О введении курортного сбора»; Закон Ставропольского края от 8 декабря 2019 года № 130-кз «О некоторых вопросах проведения эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Ставропольском крае».
Так, при исчислении налога по кадастровой стоимости объектов налоговая база подлежит уменьшению в отношении (ст. 403 НК РФ):
- каждого жилого дома – на величину кадастровой стоимости 50 кв. м от его общей площади;
- каждой квартиры и части жилого дома – на величину кадастровой стоимости 20 кв. м;
- комнаты или части квартиры – на 10 кв. м.
Основные нормы налогового законодательства для физических лиц, которые подверглись изменению в 2019 году: Самым обсуждаемым в 2019 стал вопрос об изменении ставок по НДФЛ.
Во время расчета кадастровой стоимости учитываются такие факторы, как: расположение недвижимости, ее площадь, сегмент, год постройки и т.д. Соответственно, кадастровая стоимость наиболее точно отображает рыночную стоимость объекта. Поскольку инвентаризационная стоимость, как правило, намного ниже рыночной цены, стоимость НДФЛ с 2015 года увеличится.
Если планируется ремонт или реставрация, то можно включить соответствующие траты в стоимость имущества (важно иметь чеки и квитанции). Поэтому не обязательно торопиться с обращением в налоговую службу. Но и затягивать с процессом не стоит. Желательно уже с момента заключения сделки собирать пакет документов, которые потребуются для воплощения задумки в жизнь.
В соответствии со статьей 403 НК налоговая база по налогу на имущество физлиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. При этом в отношении квартиры налоговая база определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости адратных метров общей площади этой квартиры. Указанный налоговый вычет применяется при исчислении налога в отношении каждого объекта жилого назначения определенного вида (квартира), находящегося в собственности налогоплательщика.
Вычеты по налогу на имущество физических лиц
За загородный дом площадью 100 м² с налогоплательщика возьмут вдвое меньше: только за 50 м² вместо 100. За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят. В налоговом уведомлении, направляемом для уплаты налога на имущество физлиц, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость налогооблагаемого объекта с учетом её уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении, налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.
Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения установлен статьей 403 главы 32 Кодекса.
Жигляева А.В. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ // Научное сообщество студентов: МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ: сб. ст. по мат. IX междунар. студ. науч.-практ. конф. № 6(9).