Подоходный налог в Канаде — Income taxes in Canada

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Канаде — Income taxes in Canada». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Не исключено, что в общении с коллегами или друзьями, бывавшими в Северной Америке, вы касались тем о том, что в этой стране проще быть бедным и безработным, чем работающим и богатым. Думаете такая присказка возникла на пустом месте? Отнюдь. Государство гарантирует каждому определенный уровень жизни. Даже если вы приезжий, и у вас нет знания языка, образования и, тем более, работы, вас будут содержать путем оказания финансовой поддержки. Жить на нее можно достаточно комфортно, при этом на вас не будут косо смотреть. Почти.

Общество потребления: налог с продаж, НДС в Канаде

Этот вид выплат считается более удобным в сравнении с подоходными.

У него есть две особенности:

• затрагивает только потребление, минуя производственный процесс;
• базируется на широкой основе.

Раньше ставка была единой и исчислялась в районе 13,5%. Внутреннее производство при этом облагалось больше, чем зарубежное. Более 50% от поступлений шло из каналов платы за пользование ресурсами, потребляемыми в ходе процесса производства. Из-за этого минимальная стоимость инвестирования увеличивалась не менее чем на 4%. Поскольку в стране действует экономика открытого типа, а ее размеры совсем небольшие, подобная политика стала причиной стагнации.

Но если проблемы есть на верхнем уровне, их можно нивелировать местным. Решением стало применение европейской модели и введение НДС.

Налог на добавленную стоимость – это сбор на товары и услуги. Модель, принятая в Канаде, имеет преимущество перед европейским образцом. Выгодное отличие – это единая ставка в 7%. Кроме того, взносы нужно платить далеко не со всех видов товаров и услуг.

Так, из схемы исключаются:

• продукты питания, занимающие основное место в потребительской корзине;
• лекарственные средства;
• медицинское оборудование;
• образовательные услуги;
• здравоохранение.

НДС приносит государству существенную финансовую прибыль. Расширенная база и низкий процент позволяют минимизировать искажение рынка и сделать эффективнее организацию экономики.

Это документ, обязательный к подаче всеми без исключения работающими людьми, которые являются резидентами канадской территории. Индивидуальные предприниматели тоже предоставляют налоговую декларацию по итогу прошедшего года. Есть сроки ее подачи – уложиться нужно в период до 30 апреля. Например, 2022 год, заканчивается 31.12. А декларацию подают уже в новом 2023 году, но надо успеть при этом до конца апреля.

Нередко канадцы прибегают к помощи профессиональных бухгалтеров. Все дело в том, что в расчетах можно запутаться. Однако квалифицированный бухгалтер разбирается в тонкостях и даже способен помочь в снижении фискальной нагрузки.

Тем, кто предпочитает делать все самостоятельно, можно воспользоваться специализированными сервисами – Turbotax или Simpletax. С их помощью заполняют декларацию быстро, только они платные.

Вычеты и льготы по налогам в Канаде

Налоговая нагрузка на фирмы и граждан со статусом резидента страны действительно высокая. Однако минимизируется она за счет послаблений, сделанных для определенных субъектов.

Фискальные платежи уменьшаются для иностранцев, постоянно проживающих в Канаде и лиц с небольшими доходами, нетрудоспособных.

Налоговые вычеты предусмотрены в следующих случаях:

• при воспитании детей, не достигших 16 лет;
• инвалидов с детства или при утрате полностью или частично трудоспособности в любом возрасте;
• при переезде на другое место жительство примерно в 40 км от прежнего адреса пребывания;
• при ведении благотворительности;
• в случае воздействия благоприятным образом на климат, что сказывается благоприятно на жителях сельской местности.

На сайте Правительства Канады указано на 2019 год 94 позиции, при которых возможно получение налоговых льгот для определенных случаев.

Местные налоги Канады: Нью-Брансуик

Уровень налогообложения для физических лиц составляет 17,84%. Компании оплачивают комбинированную ставку в размере 27%, из них 12% — провинциальные отчисления. Половина прироста капитала за вычетом убытков и необходимых расходов включается в налогооблагаемую сумму по общей ставке. Налог на доходы в регионе определяется с помощью таблицы:

Размер дохода частного или юридического лица	Процентная ставка
0 – 39305	9,68
39306 – 78609	14,82
78610 – 127802	16,52
Свыше 127803	17,84

Для оплаты налога с зарплаты или иных доходов в Канаде необходимо подготовить и подать декларацию. Налоговый год заканчивается вместе с календарным, крайний срок отправки документа – 15 июня года, следующего за отчетным периодом. Крайний срок оплаты – 30 апреля того же года.

Бухгалтерский учет и налоги в Канаде

Первое, с чем ассоциируется Канада у большинства людей, это клен и хоккей. При этом многие знают, что именно эта страна открыта для иммигрантов. И сюда едут, потому что Канада – это государство с хорошо развитыми социальными гарантиями, а вот как обстоят дела с бухучетом и налогами, выяснили Наталья Алексина и Светлана Кузина.

Канада занимает второе место в мире по размерам территорий, уступая лишь России. Состоит из десяти провинций и трех территорий. Государство образовалось после слияния французских провинций и английских колоний, поэтому влияние двух великих культур ощущается повсеместно.

Официальный символ страны – сахарный клен. Растет он далеко не на всей территории страны, а только в восточной ее части. Для европейцев, которые приезжали в Канаду в XVII–XVIII веках, он был диковинкой, которую доселе они не видели, так как по высоте и пышности кроны этот вид превосходит все остальные. К тому же осенью листья дерева пламенеют всеми оттенками красного, привлекая внимание и раскрашивая действительность.

Общеканадским символом клен стал в 1860 году, когда страна готовилась к торжественной встрече принца Уэльского. Иммигранты из разных стран должны были украсить свою одежду символами родины. У англичан таким символом была красная роза, у шотландцев – чертополох, ирландцы использовали листик клевера. А у тех, кто родился в Канаде, такого символа не было, и на фоне прочих флористических символов было решено использовать для украшения листья клена. В 1964 году выбор был сделан в пользу нынешнего флага – с кленовым листом посередине.

Общая характеристика налоговой системы Канада

Канада является федерацией, которая состоит из одиннадцати провинций и двух федеральных территорий. Канада состоит в Содружестве, который возглавлен Великобританией, и по форме правления представляет собой конституционную монархию.

Глава государства в Канаде – королева Великобритании.

Канада является государством, где средний уровень налогового бремени. На основе этого, можно утверждать, что за период с 2000 по 2010 гг. средняя доля налоговых доходов консолидированного бюджета страны составила порядка 3,3% ВВП. Со второй половины ХХ в. по первое десятилетие ХХI в. налоговая нагрузка на экономику на экономику менялась незначительно, как это было, к примеру, в США. Начиная с 1965 г. наблюдается выраженный рост налогового бремени с 26% ВВП в 1965 г. до 36% в 1991 г.

1990-е гг. для Канады отмечены как период высокого уровня налогообложения и наиболее жёсткого контроля за динамикой государственного долга.

Таким образом, в описываемый период средняя налоговая нагрузка на экономику страны составила порядка 36% ВВП. К началу ХХI в. наблюдалось постепенное снижение налоговой нагрузки с 35% в 2000 г. до 31% ВВП в 2010 г.

Подобно тому, как происходило в США, ключевое внимание акцентировалось на применение прямых налогов в налоговой системе Канады. Таким образом, доля прямых налогов в доходах консолидированного бюджета в 2009 г. составила более 50%, с учётом индивидуальных подоходных налогов, что составило 32,2%.

Надо отметить, то доля косвенных налогов была существенно ниже, она составляла порядка 18,3%. Главную роль в общем объёме косвенных налогов сыграли общие налоги на товары и услуги – НДС и провинциальные налоги с продаж. 6,6% составляла доля взносов и отчислений, которые производятся на социальное страхование и налоги в фонд заработной платы. Важно понимать, что в данном контексте существенную роль в доходах консолидированного бюджета играют неналоговые доходы, к которым относятся инвестиционные доходы, доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также некоторые иные доходы.

На изображении ниже представлена структура налогов консолидированного бюджета Канады.

Значимую роль играет налог на прибыль и связанные с ним разнообразные налоговые льготы, которые побуждают компании к рациональному использованию основных и оборотных средств, внедрению НИОКР, развитию деятельности в определенных районах и другим общественно полезным мероприятиям.

Ставка налога на прибыль складывается из федеральной и провинциальной . Общая федеральная ставка — 28% (для компаний обрабатывающей промышленности — 23%). Провинциальные ставки налога на прибыль представлены в .

Таблица . Ставки налога на прибыль, действующие в регионах

Провинция, территория

Основная ставка, %

Основная федерально-провинциальная ставка, %

Порядок подачи отчетности и уплаты обязательств

Физические лица должны подготовить пакет документов и сдать декларацию о доходах до 30 апреля, частные предприниматели – до 15 июня. Если крайняя дата подачи выпадает на выходной (суббота или воскресенье), то его переносят на следующий рабочий день.

Важно знать и помнить, что дата оплаты обязательств не совпадает со сроком представления деклараций. Всю сумму обязательства нужно внести в бюджет до 30 апреля, даже если сам отчет еще не подан.

В Канаде широко практикуется одновременная подача отчетности и оплаты обязательств (но не позднее 30 апреля). Опоздание с оплатой грозит штрафами и пеней (6 % годовых в 2019 году).

Если плательщик не может вовремя погасить всю сумму обязательства по объективным причинам, то можно заключить соглашение об отсрочке без начисления финансовых санкций.

До начала заполнения декларации с уточнением, какие налоги в Канаде должен заплатить резидент и сколько ему положено вычетов, нужно обратиться к своему работодателю или к источнику выплаты прибыли от инвестиционных вложений. Работодатель или финучреждение обязаны предоставить выписки о выплаченных суммах и удержанных налогах (их еще называют slips).

Подоходный налог с населения

Канада взимает подоходный налог с физических лиц со всего мира с доходов физических лиц, проживающих в Канаде и в других странах. некоторые виды доходов из канадских источников, получаемые физическими лицами-нерезидентами. Подпункт 2 (1) части I Закона о подоходном налоге гласит: «Подоходный налог уплачивается в соответствии с требованиями настоящего Закона с налогооблагаемого дохода за каждый год налогообложения каждого лица, проживающего в Канаде, в любое время года.. «

По истечении календарного года жители Канады подают налоговые декларации и налоговые декларации T1 для физических лиц. Он должен быть сдан 30 апреля или 15 июня для индивидуальных предпринимателей и их супругов или партнеров по гражданскому праву. Однако важно отметить, что любой причитающийся остаток должен быть погашен не позднее 30 апреля. Невыплаченные остатки, переведенные после 30 апреля, могут подлежать начислению процентов, независимо от того, является ли срок подачи налоговой декларации 30 апреля или 15 июня.

Пример для минимальной зарплаты

Сколько налогов платит работник с зарплатой, существенно превышающей среднюю, мы посмотрели. Давайте посмотрим, сколько будет платить человек, получающий минимальную зарплату.

Ставка минимальной зарплаты в Онтарио с 1 октября этого года будет $11.60 в час, поэтому будет отталкиваться от этой суммы. В году примерно 2080 рабочих часов, поэтому зарплата до уплаты налогов составит примерно $24,100 в год. Федеральный + провинциальный налоги в сумме будут равны примерно $2530, пенсионный план $1020, страховка от безработицы около $400. Итого: $3950 налогов, или, другими словами, около 16%. Ради интереса, давайте переведём оставшуюся после налогов зарплату в рубли в месяц. Сначала посчитаем зарплату в долларах после налогов:
24100 — 3950 = $20150 в год чистыми. Теперь поделим на 12 месяцев:
20150 / 12 = $1680 в месяц. И теперь умножим на курс доллара:
1680 * 45 = 75500.

То есть минимальная зарплата в Канаде после уплаты налогов составляет 75.5 тысяч рублей в месяц.

Организация своих доходов при выезде из Канады

Организация финансов при переезде за границу требует планирования. Речь идет не только об открытии нового банковского счета и переводе ваших доходов на новое место жительства. Вам также необходимо подумать о том, какие потоки доходов у вас есть и как они будут облагаться налогом.

Во многих странах, где вы переезжаете за границу, налоги не взимаются.

Поскольку во многих странах ставки индивидуального подоходного налога ниже, чем в Канаде, вы можете отказаться от канадского вида на жительство. Вместо этого вы будете платить налоги на свои доходы и активы в соответствии с налоговым режимом, действующим на вашей новой родине.

Однако, сделав это, вы можете отказаться от канадского резидентства.

Однако это означает разрыв первичных связей с Канадой. Первичные связи с Канадой включают супруга/партнера, детей на иждивении или недвижимость, которая может считаться домом в Канаде.

Вы по-прежнему можете иметь счет в канадском банке, кредитные карты и арендовать недвижимость в Канаде и иметь статус нерезидента. Однако канадские власти решают вопрос о статусе резидента в каждом конкретном случае. Если они сочтут, что у вас сохранились значительные связи с Канадой, то для целей налогообложения вы будете являться резидентом.

Кроме того, любые планы целесообразно обсуждать с финансовым консультантом. Это позволит вам получить максимальную выгоду от вашего движимого имущества, такого как пенсии или любые инвестиционные фонды.

Снижение обязательств при подаче канадских налогов за рубежом

Вы можете уменьшить свои налоговые обязательства в Канаде при тщательном планировании. Стоит рассмотреть и принять во внимание следующие моменты:

• Как лучше платить налоги — как резиденту Канады или как нерезиденту? Если вы переезжаете в страну с более низкими налогами, чем в Канаде, возможно, будет выгодно получить статус нерезидента. Таким образом, вы будете платить налоги канадским властям только с ваших канадских доходов.
• На какие вычеты, кредиты и расходы вы имеете право? Проверьте список и убедитесь, что вы включили их в свою налоговую декларацию.
• Какой подоходный налог уже был удержан? Если вы нерезидент, платящий подоходный налог по части XIII, большая часть этого налога вычитается у источника, поэтому вам не нужно включать его в свою налоговую декларацию, если только вы не претендуете на возврат. Также имейте в виду, что некоторые виды канадского дохода не облагаются налогом, например, подарки и выигрыши в лотерею; вам не нужно включать их в декларацию.
• Получаете ли вы канадскую пенсию? Если вам больше 65 лет и вы получаете канадскую пенсию, существует множество способов отсрочить уплату налога. Например, разделить право на получение пенсии с партнером или использовать зарегистрированный пенсионный накопительный план (RRSP). Подробнее см. здесь.
• А как насчет перевода сбережений? Узнайте, можете ли вы перевести какие-либо сбережения на оффшорный счет или безналоговый сберегательный счет.
• Можете ли вы претендовать на личный налоговый кредит? Если вы нерезидент, вы имеете право на личный налоговый кредит, если вы получаете 90% или более своего мирового дохода в Канаде. В 2019 году это составляет 12 069 канадских долларов.

Обзор ставок корпоративного подоходного налога корпораций в Канаде

1. Общая ставка корпоративного подоходного налога от 28% до 34% (комбинированные федеральные и провинциальные ставки).
2. Стандартная ставка налога на товары и услуги (НДС): 5%.
3. Ставка налога на прирост капитала: от 14% до 17% (50% прироста капитала включаются в доход и облагаются налогом по применимой корпоративной ставке).
4. Общая ставка подоходного налога: 25%.
5. Возмещенные убытки:

• Операционные убытки: три года
• Капитальные убытки: три года

1. Перенесенные на будущие периоды убытки:

• Операционные убытки: 20 лет
• Капитальные убытки: на неопределенный срок

Похожие записи:

• Перемен требуют наши сердца: обмен квартиры на частный дом
• Оформление разрешения на хранение оружия через МФЦ
• Признание жилья непригодным для проживания в Новосибирске в 2023 году