Нужно ли уведомить налоговую об открытии расчетного счета в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли уведомить налоговую об открытии расчетного счета в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В налоговую нужно направлять уведомление об открытии любых счетов в иностранных финансовых организациях, на которые поступают деньги или другие активы, например банковского вклада или брокерского счета. ФНС также должна знать, когда меняются ваши реквизиты, как происходит движение денежных средств в течение года и когда вы закрываете счет. Данные о перемещении денег помогают проверить законность транзакций и убедиться, что вам правильно начислены налоги.
Кто и в какие сроки должен уведомить налоговую об открытии иностранного счета
Направлять уведомление в ФНС должны все юридические лица и практически все граждане России.
- Если гражданин— налоговый резидент России, то уведомление нужно направить в течение одного календарного месяца со дня открытия счета. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет, значит до 2 декабря 2022 года нужно уведомить ФНС. Человек считается валютным резидентом, если у него паспорт РФ. Также в эту категорию входят иностранцы и лица без гражданства с видом на жительство в России, находящиеся на территории страны не менее 183 дней в году.
- Юрлица должны направлять уведомления в течение одного месяца.
- Если гражданин России не является ее налоговым резидентом, то он должен направить уведомление до 1 июня следующего года. Пример: человек открыл счет в любом месяце 2022 года, значит должен направить уведомление до 1 июня 2023 года. Гражданин не считается валютным резидентом, если в течение года он находился на территории РФ менее 183 дней.
Если счет открыт, налоговая должна получать ежегодные уведомления о его состоянии. Для этого нужно направлять отчет: указывать, сколько денег было на счете в начале года, сколько пришло и ушло, сколько осталось в конце года. Эту информацию нужно предоставлять до 1 июня года, следующего за отчетным. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет в иностранном банке, до 2 декабря 2022 года впервые уведомил ФНС, до 1 июня 2023 года направил ежегодный отчет о движении денежных средств по своему счету.
При закрытии счета в отчетном году ФНС должна получить уведомление о закрытии. Его нужно отправить не позднее чем через месяц со дня закрытия и указать период: с 1 января отчетного года по дату закрытия счета.
Порядок оформления уведомления налоговой об открытии валютного счета в иностранном банке
Если после подачи уведомительного документа, вы обнаружите что сделали ошибку, его можно отменить и подать новое уведомление об открытии или закрытии счета. Специально для таких целей шаблон имеет следующие графы для заполнения:
- первичное заполнение — 00.
- корректировка — 01-98.
- Отмена предыдущего уведомления — 99.
Когда открытие зарубежного счета осуществляется совместно супругами, каждый из них, если является валютным резидентом, должен подавать отдельный документ в налоговую службу.
Виды:
- Моновалютный — для движения денежных средств только в одной валюте.
- Мультивалютный — от двух и более валют.
- Депозитарный — для хранения ценных бумаг.
- Другие виды, например, депозитный вклад.
В отчете об открытии или закрытии счета для налоговой службы нужно заполнить две страницы.
На первой странице заполняем следующие графы:
- Идентификационный налоговый номер (для физических лиц)
- Код причины постановки на учет (для юридических лиц).
- Налоговый орган (код). Его можно найти в свидетельстве о регистрации.
- Номер корректировки, если необходимо.
- Кем подается уведомление.
- Открытие или закрытие счета в иностранном банке.
- Свои паспортные данные, дата и место рождения.
- Полный адрес своего места проживания.
На второй странице заполняем следующие графы:
- Данные об иностранном банковском учреждении: полное наименование, полный адрес, номер из 16 цифр, дата открытия, закрытия, дата заключенного договора на обслуживание.
- SWIFT-код.
- Код страны по ОКСМ.
- Количество лиц, которые владеют вкладом.
Кому нужно оформлять сообщение об открытии расчетного счета
До мая 2019 года оформлять сообщение об открытии расчетного счета нужно было для следующих инстанций:
- налоговой инспекции;
- пенсионного фонда;
- соцстраха.
Для каждого из перечисленных госорганов применялся свой бланк уведомления.
Вопросы, связанные с открытием расчетного счета, регламентированы законодательными актами, основные из которых приведены в таблице:
| Нормативный документ | Пояснение |
| П. 2 ст. 23 НК РФ | Срок подачи сообщения о новом счете равен 7 дней |
| Отмена обязанности страхователей информировать госорганы об открытии счета | |
| ФЗ № 212 от 24.07.09 о взносах в ПФР | Обязательное уведомление фонда о новом счете (до мая 2019 года) |
| Приказ № 7-6/457 | Утвержден бланк оповещения ИФНС о создании счета |
| Ст. 15.33 КоАП | Штраф за несвоевременное представление в ФСС сведений об открытии счета в сумме от 1 000 р. до 2 000 р. |
| ФЗ № 173 от 10.12.03 о валютном регулировании и контроле | В ст. 12 говорится о необходимости подачи уведомления о создании зарубежного счета |
Кто и в какие сроки должен уведомить налоговую об открытии иностранного счета
Направлять уведомление в ФНС должны все юридические лица и практически все граждане России.
- Если гражданин— налоговый резидент России, то уведомление нужно направить в течение одного календарного месяца со дня открытия счета. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет, значит до 2 декабря 2022 года нужно уведомить ФНС. Человек считается валютным резидентом, если у него паспорт РФ. Также в эту категорию входят иностранцы и лица без гражданства с видом на жительство в России, находящиеся на территории страны не менее 183 дней в году.
- Юрлица должны направлять уведомления в течение одного месяца.
- Если гражданин России не является ее налоговым резидентом, то он должен направить уведомление до 1 июня следующего года. Пример: человек открыл счет в любом месяце 2022 года, значит должен направить уведомление до 1 июня 2023 года. Гражданин не считается валютным резидентом, если в течение года он находился на территории РФ менее 183 дней.
Если счет открыт, налоговая должна получать ежегодные уведомления о его состоянии. Для этого нужно направлять отчет: указывать, сколько денег было на счете в начале года, сколько пришло и ушло, сколько осталось в конце года. Эту информацию нужно предоставлять до 1 июня года, следующего за отчетным. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет в иностранном банке, до 2 декабря 2022 года впервые уведомил ФНС, до 1 июня 2023 года направил ежегодный отчет о движении денежных средств по своему счету.
При закрытии счета в отчетном году ФНС должна получить уведомление о закрытии. Его нужно отправить не позднее чем через месяц со дня закрытия и указать период: с 1 января отчетного года по дату закрытия счета.
Кому нужно оформлять сообщение об открытии расчетного счета
До мая 2019 года оформлять сообщение об открытии расчетного счета нужно было для следующих инстанций:
- налоговой инспекции;
- пенсионного фонда;
- соцстраха.
Для каждого из перечисленных госорганов применялся свой бланк уведомления.
Вопросы, связанные с открытием расчетного счета, регламентированы законодательными актами, основные из которых приведены в таблице:
| Нормативный документ | Пояснение |
| П. 2 ст. 23 НК РФ | Срок подачи сообщения о новом счете равен 7 дней |
| Отмена обязанности страхователей информировать госорганы об открытии счета | |
| ФЗ № 212 от 24.07.09 о взносах в ПФР | Обязательное уведомление фонда о новом счете (до мая 2019 года) |
| Приказ № 7-6/457 | Утвержден бланк оповещения ИФНС о создании счета |
| Ст. 15.33 КоАП | Штраф за несвоевременное представление в ФСС сведений об открытии счета в сумме от 1 000 р. до 2 000 р. |
| ФЗ № 173 от 10.12.03 о валютном регулировании и контроле | В ст. 12 говорится о необходимости подачи уведомления о создании зарубежного счета |
Зачем и кому нужно сообщать об открытии счета?
Начнем с главного, с 1 мая 2014 года вступили в законную силу изменения в Федеральный закон №212, отменяющие обязанность уведомлять органы контроля об открытии расчетного счета. То есть на сегодняшний день подобное сообщение не является обязательным. Это значительно облегчило жизнь индивидуальным предпринимателям и организациям. Кратко рассмотрим, что необходимо было делать ранее и в чем отпала необходимость сегодня.
Ранее сообщать об открытии счета необходимо было в 3 инстанции – налоговую инспекцию (ИФНС), Пенсионный фонд (ПФР), Фонд соцстрахования (ФСС).
Эти органы занимаются проверкой и контролем за внесением платежей в бюджет. Уведомлять следовало тот территориальный орган, в котором юрлицо или ИП находится на учете, то есть по месту своего нахождения или жительства.
Как банк сообщает об открытии расчетного счета
Как мы уже можем сделать вывод, в настоящее время именно банки обязаны сообщать в ФНС о том, что организация или предприниматель открыли расчетный счет. Сделать это они должны в срок до 5 рабочих дней. Порядок действий банка при уведомлении ФНС об открытии расчетного счета следующий:
- В первую очередь между организацией или предпринимателем, обратившимся в банк за открытием счета, и самим банком заключается договор на РКО.
- В Книге регистраций фиксируется запись об открытии счета. Такая запись содержит информацию о клиенте (компании или предпринимателе), дату заключения договора на РКО (реквизиты договора), а также цель получения данных реквизитов. В последствии в эту Книгу будут внесены сведения о предоставлении информации в ФНС (дата уведомления налоговой об открытии расчетного счета).
- Уведомление об открытии счета банк направляет в налоговую посредством интернет. Сообщение направляется в орган, относящийся к банку по месту регистрации. Если счет открывается в филиале банка, то сначала этот филиал оповещает об открытии счета головной офис, а только после этого данные направляются в налоговый орган. Однако, независимо от того, открыт ли счет в головном офисе или в филиале банка, информация об открытии счета в ИФНС должна быть передана в 5-дневный срок.
Бухгалтер банка самостоятельно заполняет форму уведомления об открытии счета. В нее вносится следующая информация:
- код налоговой, в которую направляется уведомление;
- наименование банковской организации (ее филиала), в котором открыт счет;
- адрес банка (филиала), в котором заключен договор на РКО;
- реквизиты банка (регистрационный номер, ИНН/КПП, БИК, ОГРН);
- наименование организации или предпринимателя, открывшего счет в банке;
- данные свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (клиента банка);
- реквизиты договора на расчетно-кассовое обслуживание;
- номер расчетного счета и дата его открытия;
- контактные данные представителя банка, его должность.
Логично предположить, что извещать ФНС РФ об открытии предпринимателями расчетных счетов могут только отечественные банки, подчиняющиеся отечественным законам.
Получилась, в известной степени, юридическая неувязка, связанная с тем, что из Налогового кодекса РФ нотификации об обязанности уведомления ФНС были изъяты, а в силу Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», за субъектами предпринимательской деятельности эта обязанность сохранилась.
Так, в соответствии со ст.28 вышеупомянутого закона, субъекты предпринимательской деятельности и физические лица — налогоплательщики в обязательном порядке должны направлять в ФНС письменное уведомление:
- об открытии счетов в зарубежных банках;
- об изменении реквизитов их счетов в зарубежных банках.
Когда и как сдавать отчеты по счетам в зарубежных банках
Нужно отчитываться государству о движении денег по открытым иностранным счетам. ИП и компаниям отчет нужно подавать ежеквартально, а обычные люди, включая самозанятых, должны делать это ежегодно до 1 июня следующего года при условии, что на 31 декабря отчетного года провели вне РФ менее 183 дней. Если больше, отчет можно не сдавать.
Есть нюанс для ИП, постоянно живущего за границей. Он должен отчитаться только за 1‑й и 2‑й кварталы каждого года, а за последующие нет, поскольку гарантированно пробудет за рубежом больше 183 дней.
Способы подачи такие же, как и для уведомления об открытии счета. В отчете указывают:
- сколько денег было в начале года или при открытии счета;
- сколько денег пришло за год;
- сколько денег ушло;
- сколько денег осталось.
Расписывать конкретные операции по суммам не нужно, приводят только общие данные.
Отчитываться не нужно, если сумма переводов резидента менее 600 000 ₽ в год или эквивалентной суммы в валюте и счет открыт в стране ЕАЭС либо в государстве или на территории, от которой ФНС получает информацию автоматически.
Плюсы и минусы расчетного счета
Работать со счётом удобно:
- Расчетный счет поможет сотрудничать с неограниченным кругом лиц, например, c теми, кто не любит платить наличкой.
- Нет ограничений на суммы договоров: не действует лимит в 100 000 рублей, как при оплате наличными.
- Можно быстро делать безналичные переводы физлицам, юрлицам, налоговой и фондам.
- Средства на счете находятся под защитой банка. Вклады малого бизнеса застрахованы на сумму 1,4 млн ₽.
Конечно, перед началом работы предприниматель должен знать и о неприятных сторонах:
- Банки обязаны активно контролировать клиентов по 115-ФЗ. Они будут следить за подозрительными платежами и уплатой налога. Если у финмониторинга банка будут вопросы, придётся разбираться и присылать документы. В худшем случае счёт заблокируют — но обычно это бывает, если предприниматели игнорируют сообщения от банка.
- У налоговой есть доступ к вашему счёту. По запросу в банк она может получить список ваших платежей, сопоставить со сведениями из налоговой декларации и проверить на наличие серых схем.
- Налоговая имеет право списывать деньги без вашего одобрения, если вы оказались должником по налогам, взносам или штрафам.
Пользоваться счётом рискованно, если бизнес существенно нарушает закон: пользуется схемами оптимизации налогов, участвует в обналичке и платит зарплату нетрудоустроенным работникам.
Часто предприниматели переживают, что будут зря платить абонентскую плату. Бизнес только зарождается, помещение ремонтируется — и вроде бы открывать счёт рано, это просто приведёт к лишним расходам. Мы не записали этот пункт в минусы, потому что банки часто предлагают специальные тарифы для начинающих ИП, без абонентской платы. Бывает и другой вариант: абонентская плата есть, но она появляется не с первого месяца работы.
Сейчас банки активно привлекают малый бизнес, поэтому тарифы для начинающих получаются выгодными. Также они помогают открыть ИП, подключить кассу, дарят подарки от партнёров. Всё с простым расчётом: если предприниматель начнёт пользоваться счётом, это будет длится годы, и банк много заработает в будущем.
Иностранный счет – законы и определения
Читатели нашего портала часто задают вопросы о налоговом и валютном законодательстве России, что влияет на выбор страны для открытия счета за границей и государства налогового резидентства:
- Когда резидент РФ не обязан отчитываться по своим счетам за границей?
Когда он утрачивает статус налогового резидента РФ, т. е. проживает за границей более 183 дней в году.
- Какой штраф будет за неуплату налогов по иностранному счету и неподачу декларации?
Штраф за неуплату налога может попадать под административный или налоговый кодекс, что влияет на сумму штрафа – 75-100% от суммы незаконной валютной операции (п.1 ст.15.25 КоАП РФ); 40% в случае умышленно не уплаченного НДФЛ (п.3 ст. 122 НК РФ).
- Кто считается валютным резидентом РФ и как это влияет на налоги и штрафы?
Открытие расчетного счета в упрощенном порядке
С 1 сентября 2016 года банки открывают расчетные банковские счета индивидуальным предпринимателям по новым, «упрощенным» правилам. Это предусмотрено Федеральным законом от 23.06.2016 № 191 ФЗ. С 1 сентября 2016 года чтобы открыть счет, больше не нужно сдавать в банк свидетельства о государственной регистрации ИП и постановке на учет в ИФНС. Эти данные банк получит от налоговой инспекции в электронном виде самостоятельно. Такие правила открытия счетов продолжают действовать и в 2021 году.
До 1 сентября требовалось сдавать в банк оригиналы указанных документов или заверить их копии нотариуса. Если же до 1 сентября 2016 года банк открывал счет без свидетельства о постановке на учет, то его могли оштрафовать на 20 000 руб. (ст. 132 Налогового кодекса РФ).
Также с 1 сентября физлица, которые уже имеют личный счет в банке, могут открывать расчетные счета для ИП без личного визита в банк – через Интернет. То есть, например, если у физического лица уже есть личная банковская карточка в каком-то банке, то расчетный счет для ИП в этом банке можно открыть онлайн, без посещения банка.
Что ещё говорит закон
Не стоит забывать, что предприятия обязаны применять лимит по кассам. Каждое предприятие самостоятельно рассчитывает кассовые ограничения. То есть, в кассе не может быть наличности больше, чем прописано в приказе по предприятию. Все деньги, которые оказались свыше лимита, предприятия обязаны инкассировать или самостоятельно сдавать в банк. Нельзя хранить «залежи» у себя на фирме. Если налоговики обнаружат лишнюю наличность, предприятие оштрафуют на крупную сумму.
Ещё один важный момент в пользу открытия расчётного счёта – Минфин требует уплаты налогов в безналичной форме. Поэтому не стоит затягивать с открытием расчётного счёта. Достаточно выбрать хороший банк, узнать условия РКО, размер банковских комиссий. Собрав необходимый пакет документов, открытие расчётного счёта не займёт много времени. Сразу же после этого необходимо заполнить банковскую карточку, прописав образцы подписей ответственных лиц и сделать оттиск печати.
Зачем и кому нужно сообщать об открытии счета?
Начнем с главного, с 1 мая 2014 года вступили в законную силу изменения в Федеральный закон №212, отменяющие обязанность уведомлять органы контроля об открытии расчетного счета. То есть на сегодняшний день подобное сообщение не является обязательным. Это значительно облегчило жизнь индивидуальным предпринимателям и организациям. Кратко рассмотрим, что необходимо было делать ранее и в чем отпала необходимость сегодня.
Ранее сообщать об открытии счета необходимо было в 3 инстанции – налоговую инспекцию (ИФНС), Пенсионный фонд (ПФР), Фонд соцстрахования (ФСС).
Эти органы занимаются проверкой и контролем за внесением платежей в бюджет. Уведомлять следовало тот территориальный орган, в котором юрлицо или ИП находится на учете, то есть по месту своего нахождения или жительства.
Уведомление налоговой службы об открытии счета ИП
Налоговая хочет знать о ваших счетах и доходе, который вы получаете. Так она сможет проверить, все ли налоги вы заплатили. Может быть, вы сдаете недвижимость за границей, а в российский бюджет ничего не платите. Или у вас вклад в швейцарском банке, а налогов нет. А может, вы продаете ценные бумаги или вообще совершаете операции, которые запрещены.
Все это налоговая хочет разузнать, чтобы что-нибудь вам доначислить. Штрафы за непредставление уведомлений — это еще цветочки. Иногда в российский бюджет придется заплатить 100% дохода, который вы получили в иностранном банке.
С валютным законодательством все строго. Прежде чем открывать счет за границей или заключать договор в долларах, лучше проконсультироваться с экспертом или хотя бы в отделе валютного контроля своего банка.
До обращения в банк для открытия расчетного счета Вы уже должны иметь на руках:
— документы, выданные Вам в налоговой инспекции после регистрации;
— уведомление о присвоении кодов статистики из Росстата;
— круглую печать юрлица (для ИП печать не обязательна).
Для начала необходимо выбрать банк и к этому стоит подойти ответственно. Банк должен быть поблизости от места ведения Вашего бизнеса, чтобы не тратить время на дорогу. У крупных банков тарифы на обслуживание зачастую выше, поэтому выберите несколько банков в Вашем районе и ознакомьтесь с их тарифами и услугами. Также обратите внимание на скорость и качество обслуживания клиентов и на основе своих наблюдений выберите наиболее подходящий банк.
Далее подготавливаете и подаете документы, необходимые для открытия счета. В каждом банке свои правила открытия расчетного счета, поэтому точный список документов, а также необходимость заверять их копии у нотариуса уточняйте в выбранном Вами банке. Ниже представлен список документов, которые обычно требуют при открытии расчетного счета.
Требуемые документы для открытия расчетного счета ИП
— свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП);
— уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе;
— уведомление о присвоении кодов статистики из Росстата (не обязательно);
— выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
— круглая печать ИП (при наличии);
— паспорт.
Требуемые документы для открытия расчетного счета ЮЛ
— свидетельство о государственной регистрации юридического лица (ОГРН);
— свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту её нахождения (ИНН/КПП);
— актуальный устав с печатью налоговой инспекции;
— выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ);
— решение или протокол о создании юридического лица и назначении руководителя;
— уведомление о присвоении кодов статистики из Росстата (не обязательно);
— учредительный договор (при наличии);
— листы записей ЕГРЮЛ (при наличии);
— лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (при наличии);
— документы на юридический адрес (свидетельство о праве собственности, договор аренды, гарантийное письмо от собственника помещения);
— круглая печать ЮЛ;
— паспорт.
Также в самом банке Вам надо будет заполнить договор, заявления, приложения, карточки и т.п., что может занять некоторое время. Если Вы хотите осуществлять безналичные расчеты в электронном виде (без посещения банка), Вам нужно заключить договор на обслуживание с помощью системы Интернет Клиент-банк.
Нужно ли уведомлять налоговую об открытии расчетного счета в 2021 году? Обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по уведомлению налоговых органов об открытии (закрытии) счетов в банке отменена со 2 мая 2014 года (Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ). Ранее требовалось в течение 7 рабочих дней уведомлять территориальную налоговую инспекцию по форме № С-09-1.
Уведомлять фонды об открытии расчетного счета не нужно. С 1 мая 2014 года отменяется обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по уведомлению государственных внебюджетных фондов об открытии (закрытии) банковского счёта (Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. № 59-ФЗ).