Сроки уплаты налогов за 1 квартал 2023 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки уплаты налогов за 1 квартал 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Сроки уплаты основных налогов в 2023 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За январь 2023 г. | 30.01.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 28.02.2023 | |
| За март 2023 г. | 28.03.2023 | |
| Доплата за I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За май 2023 г. | 29.05.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 28.06.2023 | |
| Доплата за I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За август 2023 г. | 28.08.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 28.09.2023 | |
| Доплата за 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За январь 2023 г. | 28.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 28.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 29.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 28.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 28.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 28.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| НДС | 1-й платеж за IV квартал 2022 г. | 30.01.2023 |
| 2-й платеж за IV квартал 2022 г. | 28.02.2023 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2022 г. | 28.03.2023 | |
| 1-й платеж за I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| 2-й платеж за I квартал 2023 г. | 29.05.2023 | |
| 3-й платеж за I квартал 2023 г. | 28.06.2023 | |
| 1-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| 2-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.08.2023 | |
| 3-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.09.2023 | |
| 1-й платеж за III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| 2-й платеж за III квартал 2023 г. | 28.11.2023 | |
| 3-й платеж за III квартал 2023 г. | 28.12.2023 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.02.2024 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.03.2024 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2022 год (уплачивают только организации) | 28.03.2023 |
| За 2022 год (уплачивают только ИП) | 28.04.2023 | |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год (уплачивают только организации) | 28.03.2024 | |
| За 2023 год (уплачивают только ИП) | 29.04.2024 | |
| НДФЛ с выплат работникам | налог, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 | 30.01.2023 |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.01.2023 по 22.02.2023 | 28.02.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.02.2023 по 22.03.2023 | 28.03.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.03.2023 по 22.04.2023 | 28.04.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.04.2023 по 22.05.2023 | 29.05.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.05.2023 по 22.06.2023 | 28.06.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.06.2023 по 22.07.2023 | 28.07.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.07.2023 по 22.08.2023 | 28.08.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.08.2023 по 22.09.2023 | 28.09.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.09.2023 по 22.10.2023 | 30.10.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.10.2023 по 22.11.2023 | 28.11.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.11.2023 по 22.12.2023 | 28.12.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.12.2023 по 31.12.2023 | 29.12.2023 | |
| ЕСХН | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2022 г. | 30.01.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 | |
| НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) | За 2022 год | 17.07.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 г. | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 г. | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 15.07.2024 | |
| НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 г. | 20.01.2023 |
| За январь 2023 г. | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 20.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 22.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 21.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 |
В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:
- на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
- на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
- на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.
Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:
- на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
- на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
- поквартальных НДС;
- при режиме УСН (включая авансовые);
- НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
- ЕСХН.
Сроки сдачи отчетности в налоговую
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля — воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | 2022 год | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| Февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) | |
| Январь — февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Январь — март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Январь — апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Январь — май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Январь — июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Январь — июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Январь — август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Январь — сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Январь — октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Январь — ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур | IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | 2022 год | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| 2023 год | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий праздничный день) |
| 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| Январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| Февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| Март 2023 года | 20.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая — суббота) | |
| Май 2023 года | 20.06.2023 | |
| Июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа — воскресенье) | |
| Август 2023 года | 20.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| Ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) |
Страхвзносы при УСН в фонды
До конца 2022 года работодатели на УСН сдают персонифицированную отчетность по сотрудникам — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДВС-3, а также 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм». С 2023 года эта отчетность будет отменена, а вместо нее будет заполняться форма ЕФС-1. Это связано с объединением ПФР и ФСС в один Социальный фонд РФ.
Периодичность и сроки представления данной отчетной формы зависят от того, какую именно информацию подают. Первый раз отчет нужно будет представить за отчетные периоды 2023 года. К примеру, если в январе 2023 года будет принят или уволен сотрудник, уже в январе потребуется сдать ЕФС-1 с заполненным разделом 1.1.
Нужно учесть, что по итогам 2022 года нужно подать по прежним правилам:
- СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 г. — не позже 16.01.2023 г.;
- 4-ФСС за 4 кв. 2022 г. — не позже 20.01.2023 г. (в бумажном виде) или 25.01.2023 г. (в электронном формате);
- СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. — не позже 01.03.2023 г.
Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН
Предлагаем ознакомиться с календарем сроков уплаты налогов и страхвзносов при УСН и сроков сдачи отчетности:
|
Месяц |
Принимающая инстанция |
Отчеты и платежи |
Крайний срок сдачи (оплаты) |
|
Январь |
Социальный фонд |
Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023) |
|
Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года |
16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023) |
||
|
Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге |
20.01.2023 |
||
|
Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно |
25.01.2023 |
||
|
ИФНС |
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января |
25.01.2023 |
|
|
Единый расчет по страховым взносам за 2022 год |
25.01.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года |
30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023) |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января |
30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023) |
||
|
Февраль |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года |
15.02.2023 |
|
ИФНС |
6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах за январь |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
||
|
Уведомления о взносах за январь и НДФЛ, удержанном с 23 января по 22 февраля |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
||
|
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2022 г. |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
||
|
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2022 год |
28.02.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за январь 2023 года |
28.02.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 января по 22 февраля |
28.02.2023 |
||
|
Март |
Социальный фонд |
Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год |
01.03.2023 |
|
Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года |
15.03.2023 |
||
|
ИФНС |
Декларация по УСН для организаций |
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах за февраль |
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) |
||
|
Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта |
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) |
||
|
Уплата налога по УСН за 2022 год |
28.03.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за февраль 2023 года |
28.03.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта |
28.03.2023 |
||
|
Бухотчетность за 2022 год для юрлиц |
31.03.2023 |
||
|
Апрель |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за март 2023 года |
17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023) |
|
Подтверждение вида осуществляемой деятельности |
17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023) |
||
|
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023 |
25.04.2023 |
||
|
ИФНС |
Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года |
25.04.2023 |
|
|
6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года |
25.04.2023 |
||
|
Персонифицированные сведения о физлицах за март |
25.04.2023 |
||
|
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля |
25.04.2023 |
||
|
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023 |
25.04.2023 |
||
|
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023 |
25.04.2023 |
||
|
Декларация по УСН для ИП |
25.04.2023 |
||
|
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023 |
28.04.2023 |
||
|
Уплата аванса по УСН за 1 квартал 2023 |
28.04.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за март 2023 года |
28.04.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 марта по 22 апреля |
28.04.2023 |
||
|
Май |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года |
15.05.2023 |
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за апрель |
25.05.2023 |
|
|
Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая |
25.05.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за апрель 2023 года |
29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023) |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая |
29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023) |
||
|
Июнь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за май 2023 года |
15.06.2023 |
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за май |
26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023) |
|
|
Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня |
26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023) |
||
|
Оплата страховых взносов за май 2023 года |
28.06.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня |
28.06.2023 |
||
|
Июль |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года |
17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023) |
|
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
||
|
ИФНС |
Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года |
25.07.2023 |
|
|
6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года |
25.07.2023 |
||
|
Персонифицированные сведения о физлицах за июнь |
25.07.2023 |
||
|
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля |
25.07.2023 |
||
|
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
||
|
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
||
|
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023 |
28.07.2023 |
||
|
Уплата аванса по УСН за 2 квартал 2023 |
28.07.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за июнь 2023 года |
28.07.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июня по 22 июля |
28.07.2023 |
||
|
Август |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года |
15.08.2023 |
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за июль |
25.08.2023 |
|
|
Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа |
25.08.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за июль 2023 года |
28.08.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа |
28.08.2023 |
||
|
Сентябрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за август 2023 года |
15.09.2023 |
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за август |
25.09.2023 |
|
|
Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября |
25.09.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за август 2023 года |
28.09.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября |
28.09.2023 |
||
|
Октябрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года |
16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023) |
|
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023 |
25.10.2023 |
||
|
ИФНС |
Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года |
25.10.2023 |
|
|
6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года |
25.10.2023 |
||
|
Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь |
25.10.2023 |
||
|
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября |
25.10.2023 |
||
|
Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023 |
25.10.2023 |
||
|
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023 |
25.10.2023 |
||
|
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023 |
28.10.2023 |
||
|
Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2023 |
28.10.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за сентябрь 2023 года |
28.10.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября |
28.10.2023 |
||
|
Ноябрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года |
15.11.2023 |
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь |
27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023) |
|
|
Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября |
27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023) |
||
|
Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года |
28.11.2023 |
||
|
НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября |
28.11.2023 |
||
|
Декабрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года |
15.12.2023 |
|
ИФНС |
Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП |
01.12.2023 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь |
25.12.2023 |
||
|
Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря |
25.12.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года |
28.12.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря |
28.12.2023 |
||
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря |
29.12.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря |
29.12.2023 |
Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.
-
Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).
-
Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:
-
с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;
-
с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.
-
IV. Распределение ЕНП
Отраженные по единому налоговому счету суммы налоговый орган самостоятельно засчитывает в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате конкретных налогов, страховых взносов в следующей последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ:
- недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
- налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Если на момент распределения суммы ЕНП недостаточно для покрытия всех налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится в соответствии с приведенной последовательностью пропорционально суммам налоговых обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ).
Приведенная схема уплаты и распределения применяется к большинству платежей, предусмотренных НК РФ, но есть и исключения (см. п. 1 ст. 58 НК РФ). Вне состава ЕНП уплачиваются и учитываются налоговыми органами:
- госпошлина (за исключением госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ),
- авансовые платежи по НДФЛ, вносимые иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.
Данные платежи не входят в совокупную обязанность и не учитываются на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Могут уплачиваться не в составе ЕНП (на усмотрение плательщика):
- налог на профессиональный доход,
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Цель изменений: упрощение уплаты налогов юрлиц и ИП. В настоящее время ошибок в платежных документах много и платежи не засчитываются, возникает техническая задолженность.
Преимущества нововведения:
- Одна дата в месяц для уплаты налогов — каждый месяц, 28 число.
- Одна дата в месяц для представления деклараций либо уведомлений исчисленной суммы — 25 число.
- Проще платить:
- один платеж в месяц: каждый месяц, 28 число.
- в платежном поручении только два изменяемых реквизита: ИНН и сумма.
Возможность изменения ИНН предусмотрена для уплаты за третье лицо. Остальные реквизиты платежа будут на сайте.
- Одна сумма расчетов с бюджетом — одна карточка расчета с бюджетом для всех налогов:
- нет ошибочных платежей;
- при наличии переплаты и недоимки нет излишних пеней;
- нет зачетов;
- один день для поручения на возврат;
- положительное сальдо на ЕНС можно использовать на перечисление за третье лицо;
- нет трехлетнего срока давности, поэтому переплату всегда можно использовать, даже через 4, 5 и более лет. Деньги возможно вернуть или произвести перечисление на ЕНС третьего лица.
- Будет проще разобраться с долгом:
- один день на снятие приостановления/ареста со счета;
- единый документ на взыскание долга с динамично изменяемой суммой — вместо новых документов на каждый новый долг.
- Онлайн-доступ к детализации начислений и уплат в Личном кабинете юрлица и ИП.
Будет видно и поступление денег на ЕНС, и как они распределены.
Единый налоговый платеж распространяется на все платежи за исключением:
- НДФЛ, патентов,
- сборов за пользование объектами животного мира,
- сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов,
- НПД,
- госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ,
- страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.
Периоды внесения платежей ИП на ОСНО за себя
| Период оплаты |
Срок внесения взноса |
| За 2022 год | До 17.07.23 |
| За 2023 год | До 15.07.2024 года |
| Внесение авансового платежа за 1-ый квартал, полугодие и за 9-ь месяцев 2023 года | До 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом |
Почему отчёты нужно сдавать своевременно
В 2023 году был установлен единый срок для предоставления налоговых отчётов – 25 число месяца, следующего за отчётным периодом. При просрочке сдачи отчёта полагаются штрафные санкции:
- Декларация по налогам и сборам была предоставлена позже установленного срока – полагается штраф от 5% до 30% от неоплаченной налоговой суммы. Штраф будет начисляться каждый месяц (и даже за неполный месяц).
- Штраф полагается даже в случае, когда налогоплательщик оплатил положенный взнос своевременно, а налоговую декларацию предоставил позже установленного срока;
- 6-НДФЛ была предоставлена несвоевременно – полагается штраф 1 тыс. руб. за каждый просроченный отчётный месяц, либо блокировка счёта (при несвоевременном предоставлении отчёта более, чем на 20 календарных дней).
Переходный период 2023 года
В 2023 году вместо уведомления организация или ИП вправе представить платежное поручение.
В этом случае его нужно оформить, указав КБК конкретного налога, и правильно заполнить другие поля. Приказ Минфина, который меняет правила заполнения платежных поручений, находится на регистрации в Минюсте.
Некоторые банки не вняли рекомендациям ФНС и не дают возможности отправить платежку, заполненную на основе инструкций налоговиков, пока не будет этих изменений.
Обращаем внимание, что платежное поручение можно представлять лишь в течение 2023 года, в 2024 году, если ничего не изменится, всем придется следовать единым правилам.
Выходит, у налогоплательщика три варианта оплаты налога в 2023 году:
-
Платить все единым налоговым платежом одним платежным поручением.
-
По каждому налогу передавать в банк отдельное платежное поручение.
-
Платить разными платежками и все равно подавать уведомление (это вариант для перестраховщиков).
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
Срок уплаты транспортного налога в 2021 году
С 2021 года меняются сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Если до 2021 года сроки уплаты устанавливались законами региональных властей, то с 2021 года в НК установлены конкретные сроки. Итак, транспортный налог/авансовый платеж в 2021 году уплачивается в следующие сроки:
| Период, за который уплачивается налог/аванс | Крайний срок уплаты |
|---|---|
| За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 30.04.2021 |
| За II квартал 2021 года | Не позднее 02.08.2021 |
| За III квартал 2021 года | Не позднее 01.11.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |