Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Списываем «дебиторку». Когда это выгодно?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для этого пристав обязан официально уведомить вас о начале ИП. Сделать это он может ТОЛЬКО под вашу подпись, вручив уведомление или отправив его по почте. При этом вы должны поставить подпись на почте.
Чтобы не наделать ошибок, а при необходимости грамотно доказать правильность отнесения старых долгов в доходы или расходы, нужно правильно посчитать срок их давности. В этой статье будут подробно рассмотрены законные способы выгодно учесть кредиторку и дебиторку по итогам года. Таким образом, уже с первого дня грядущей осени у всех бухгалтеров нашей необъятной Родины появится возможность списать, наконец, «обрыдлую дебиторку» старше 10 лет и забыть о ней. Как мы будем это делать?
Содержание:
С какого момента начинать считать срок давности
Безнадёжные долги, образовавшиеся из-за несостоятельности должника, могут списываться, но не аннулируются ещё в течение 5 лет, потому что есть вероятность улучшения его материального положения.
Первый и быстрый, когда уже основательно припекает, покупка дебиторской задолженности на специальных сайтах по продаже дебиторки, или в каких-то других местах.
Если учесть все эти изменения, можно спрогнозировать финансовое положение предприятия в период кризиса, а также определить максимальный размер дебиторской задолженности. Считается, что это повысит рентабельность бизнеса.
Как только вы получили официальное уведомление, то в течение пяти дней обязаны внести на счет ФССП посильную сумму. Причем размер долга неважен. Предположим вы должны 1 млн р. Оплатите 100 рублей и пристав не сможет прийти к вам домой и описать имущество, т. к. в данном случае вы не будете считаться злостным неплательщиком.
Также невыгодно списывать задолженность, если известно, что должник перечислит деньги после того, как долг уже будет списан. В этом случае компания при списании долга должна будет заплатить НДС, а после поступления денег еще и налог на прибыль со всей поступившей суммы.
Если же организация сама не уплатила долг, числящийся в учете, в доход идет кредиторка (просроченная), а дебиторка отражается в расходах у контрагента, которому не был выплачен долг. Automatic ChatBot is online 24\/7 to chat automatically with visitors when you are offline. It gets you more contacts and sales leads automatically. It answers recurring questions and provides support instantly.
Когда выгодно списать дебиторскую задолженность?
Списание в учете дебиторской и кредиторской задолженности – обычная бухгалтерская операция. Главный критерий, по которому долги признаются безнадежными к взысканию – это срок давности. Как правильно определить момент включения задолженностей в категорию просроченных?
Второй, более долгий путь, но не значит, что более дешевый, покупка дебиторки самостоятельно. Физ.лицо, ИП, или ООО оформляет цифровую подпись и выходит на свободную охоту на площадки по продаже имущества банкротов.
Платёжеспособность любой организации во многом зависит от эффективного управления оборотными активами. Чтобы предупредить дефицит финансов, необходимо работать над уменьшением дебиторской задолженности. Если контроль ведётся неграмотно, организация обречена на уменьшение активов и снижение прибыли.
Чтобы срок исковой давности прервался и начал отсчитываться снова, кредитор может обратиться в суд с иском к должнику. В этом случае срок исковой давности прерывается в тот день, когда суд принял исковое заявление.
Основания для списания дебиторской задолженности важны с точки зрения перспектив оптимизации налоговой базы предприятия. Рассмотрим их перечень и особенности применения. В целях налогообложения прибыли списываем безнадежную задолженность во внереализационные расходы (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Оплата кредита с помощью переаккредитации – брать дополнительный заем для оплаты старого долга не всегда приводит к нужному результату.
Сомнительные долги переходят в разряд безнадёжных к взысканию при возникновении законного основания. Безнадёжные долги необходимо списать за счёт резерва или причислить их к убыткам.
Основные понятия при признании долгов безнадежными
Обратите внимание: чтобы учесть в расходах сумму нереального ко взысканию долга, срок исковой давности по которому истек, обязательно нужно найти «первичку». Документы должны подтвердить дату и сумму возникновения долга. Это связано с одним из условий пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса, согласно которому в состав расходов можно включить только документально подтвержденные затраты. Истечение срока исковой давности подтвердят результаты инвентаризации, бухгалтерская справка и приказ руководителя о списании безнадежной задолженности. Прежде чем покупать дебиторскую задолженность и пытаться ее взыскать, нам необходимо уберечь свое имущество от описи и ареста, если против вас возбуждено исполнительное производство.
В таблице представлен прошлогодний баланс компании. Руководство решило, что в связи с кризисом могут произойти следующие негативные изменения.
В 2018 году при списании дебиторской и кредиторской задолженности применяют новые правила, которые установлены решением Пленума Верховного суда РФ от 29 сентября 2015 г. № 43. На этот документ обязаны ориентироваться и налоговые органы (письмо ФНС России от 26 ноября 2013 г. № ГД-4-3/21097).
Если не учесть возможные последствия, наращивание объёмов прибыли всеми возможными средствами приведёт к плачевным результатам. Невозврат долгов — это потеря денежных средств, а если количество таких безнадёжных плательщиков будет постоянно расти, предприятие понесёт убытки, которые приведут его к банкротству.
Рассмотрим чуть подробнее оба способа. Первый, все… свершилось, банк или другие «плохие» люди просудили ваш долг, выписали исполнительный лист, а «добрый» пристав заблокировал все ваши счета и карточки, запретил выезд за границу, ходит домой и вообще готов доставить еще массу неприятностей. Ваши действия: после консультаций со специалистами, найти подходящую дебиторку, превышающий ваш долг на 35-40% или более, купить ее, вступить в правопреемство, и предъявить ее судебному приставу для закрытия вашего ИЛ, иногда придется проявить настойчивость, т.к. судебный приставы из-за незнания законов, общей загруженности (ка каждого по 700-1000 дел) или по еще куче причин начинают отбрыкиваться и не закрывают долг.
Отметим, что Минфин России разрешает списывать за счет резерва всю сумму безнадежной дебиторской задолженности, включая сумму налога на добавленную стоимость. То же при формировании резерва по сомнительным долгам. Специалисты финансового ведомства считают, что налогоплательщик вправе учесть сумму сомнительной задолженности в размерах, предъявленных продавцом покупателю, включая сумму налога на добавленную стоимость (письмо Минфина России от 3 августа 2010 г. № 03-03-06/1/517). Почти каждое предприятие сталкивается с проблемой безнадёжных к взысканию долгов. Сумма денежных средств, которые не удастся взыскать в силу установленной законом причины, считается безнадёжной дебиторской задолженностью (БДЗ). Каждый бухгалтер должен знать, какие действия с ней нужно совершать, как правильно списать и провести в бухгалтерском учёте. Как отражается БДЗ в балансе?
В налоговом учете, как и в бухгалтерском, для сомнительной задолженности, связанной с реализацией товаров (работ, услуг), приверженцы метода начисления могут формировать резерв. Правила формирования резерва по сомнительным долгам установлены статьей 266 Налогового кодекса. Сумма резерва включается в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода (подп. 7 п. 1 ст. 265, п. 1, 3 ст. 266 НК РФ).
Кроме того, срок исковой давности прерывается, если должник признал за собой долг. Подтвердить это он должен письменно, прислав письмо или акт сверки расчетов. Также подтверждением будет являться поступление от должника хоть какой-то суммы денег. В этом случае фирма-кредитор дебиторскую задолженность списывать не должна.
Перед тем как заключить договор с клиентом об отсрочке платежа, руководство предприятия определяет максимальный размер дебиторской задолженности. Для этого моделируется структура активов и пассивов, находящихся на балансе.
Алгоритм ликвидации (списания с баланса) нереальной к взысканию задолженности зависит от Учетной политики предприятия. Если организация создает резерв по сомнительным долгам, то просроченная задолженность списывается за счет него.
В этих двух случаях кредитор заинтересован продлить срок исковой давности. По общему правилу срок исковой давности начинает отсчитываться с той даты, не позже которой покупатель должен перечислить деньги по договору. Если же такая дата в договоре не установлена, срок исковой давности исчисляется с того момента, когда право собственности на товар перешло от продавца покупателю. Это установлено статьей 200 Гражданского кодекса.
Второй способ более тернист, если вы не планируете заниматься этим более-менее постоянно, то даже не стоит начинать. Но если все-таки решили, то примерный алгоритм таков. Оформляете цифровую подпись для торгов по банкротству, на физ.лицо, ИП или ООО, это вам решать и приступаете к поиску дебиторки.
Такое списание не предполагает появления у кредитора каких-либо дополнительных прав либо обязанностей в части налогообложения — если вести речь об основной сумме долга.